A公司适用的所得税税率为25%。2×19年3月31日，A公司董事会决定将其固定资产的折旧年限由10年调整为6年，该项变更自2×19年1月1日起执行。上述管理用固定资产系2×16年12月购入，成本为1 000万元，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定该固定资产的计税年限为10年。
A公司适用的所得税税率为25%。2×19年3月31日，A公司董事会决定将其固定资产的折旧年限由10年调整为6年，该项变更自2×19年1月1日起执行。上述管理用固定资产系2×16年12月购入，成本为1 000万元，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定该固定资产的计税年限为10年。
参考解析
解析： （1）至2×19年3月31日的累计折旧额＝1 000/10×2＋1 000/10×3/12＝225（万元）
（2）至2×19年3月31日的账面价值＝1 000－225＝775（万元）
（3）从2×19年4月1日至年末计提的折旧额＝775/（6×12－2×12－3）×9＝155（万元）
（4）2×19年计提的折旧额＝1 000/10×3/12＋155＝180（万元）
（5）2×19年按照税法规定计算折旧额＝1 000/10＝100（万元）
（6）确认递延所得税资产＝（180－100）×25%＝20（万元）
（7）计算会计估计变更影响2×19年净利润＝－[（180－100）－20]＝－60（万元）或＝－（180－100）×（1－25%）＝－60（万元）
（2）至2×19年3月31日的账面价值＝1 000－225＝775（万元）
（3）从2×19年4月1日至年末计提的折旧额＝775/（6×12－2×12－3）×9＝155（万元）
（4）2×19年计提的折旧额＝1 000/10×3/12＋155＝180（万元）
（5）2×19年按照税法规定计算折旧额＝1 000/10＝100（万元）
（6）确认递延所得税资产＝（180－100）×25%＝20（万元）
（7）计算会计估计变更影响2×19年净利润＝－[（180－100）－20]＝－60（万元）或＝－（180－100）×（1－25%）＝－60（万元）
相关考题：
B公司适用的所得税税率为25%。B公司于2015年12月31日取得某项固定资产,其初始入账价值为500万元,预计使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为0。税法规定,对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧,折旧年限、预计净残值与会计估计相同。则2017年12月31日该项固定资产应确认的递延所得税负债为()万元。 A、7.5B、20C、12.5D、-7.5
(2018年)长江公司2013年12月20日购入一项不需安装的固定资产，入账价值为540 000万元。长江公司采用年数总和计提折旧，预计使用年限为8年，净残值为零。从2017年1月1日开始，公司决定将折旧方法变更为年限平均法，预计使用年限和净残值保持不变，则长江公司2017年该项固定资产应计提的折旧额为（）万元。A.45 000B.67 500C.108 000D.28 125
(2018年)甲公司2013年12月20日购入一项不需安装的固定资产。入账价格为540000元。长江公司采用年数总和法计提折旧，预计使用年限为8年，净残值为零。从2017年1月1日开始，公司决定将折旧方法变更为年限平均法，预计使用年限和净残值保持不变，则甲公司2017年该项固定资产应计提的折旧额为（ ）元。A.28125B.108000C.45000D.67500
（2018年）长江公司2013年12月20日购入一项不需安装的固定资产。入账价格为540 000元。长江公司采用年数总和法计提折旧，预计使用年限为8年，净残值为零。从2017年1月1日开始，公司决定将折旧方法变更为年限平均法，预计使用年限和净残值保持不变，则长江公司2017年该项固定资产应计提的折旧额为（ ）元。A.28 125B.108 000C.45 000D.67 500
甲公司适用的企业所得税税率为25%，2014年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（ ）。A.因该项固定资产2016年末的递延所得税负债余额为29.69万元B.因该项固定资产2016年末应确认的递延所得税负债为18.75万元C.因该项固定资产2015年末的递延所得税负债余额为10.94万元D.因该项固定资产2015年末应确认的递延所得税资产为18.75
(2012年)甲公司适用的企业所得税税率为25%，2014年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（ ）。A.因该项固定资产2016年末的递延所得税负债余额为29.69万元B.因该项固定资产2016年末应确认的递延所得税负债为18.75万元C.因该项固定资产2015年末的递延所得税负债余额为10.94万元D.因该项固定资产2015年末应确认的递延所得税资产为18.75万元
甲公司适用的企业所得税税率为25%，2017年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（ ）。A.因该项固定资产2019年末的递延所得税负债余额为29.69万元B.因该项固定资产2019年末应确认的递延所得税负债为18.75万元C.因该项固定资产2015年末的递延所得税负债余额为10.94万元D.因该项固定资产2015年末应确认的递延所得税资产为18.75万元
长江公司2013年12月20日购入一项不需安装的固定资产，入账价值为540000万元。长江公司采用年数总和计提折旧，预计使用年限为8年，净残值为零。从2017年1月1日开始，公司决定将折旧方法变更为年限平均法，预计使用年限和净残值保持不变，则长江公司2017年该项固定资产应计提的折旧额为（）万元。A.45000B.67500C.108000D.28125
由于技术因素以及更新办公设备的原因，已不能继续按原定使用年限计提折旧，甲公司于2019年1月1日将该设备的折旧年限改为6年，预计净残值改为10万元，该管理用设备为2014年12月31日购入的，成本630万元，原预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。甲公司所得税税率为25%，税法规定该设备的折旧年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。 （1）说明该业务是会计政策变更还是会计估计变更。 （2）计算2019年年折旧额。 （3）计算该业务对2019年度净利润的影响额
长江公司于2015年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为4200万元，使用年限为30年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定,对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，使用年限、预计净残值与会计估计相同。则2017年12月31日该项固定资产的计税基础为（ ）万元。A.3920 B.3658.67 C.280 D.0
B公司适用的所得税税率为25%。B公司于2×18年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为500万元，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定，对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限、预计净残值与会计估计相同。则2×20年12月31日该项固定资产应确认的递延所得税负债为（ ）万元。A.7.5B.20C.12.5D.-7.5
甲公司于2×17年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为4200万元，预计使用年限为20年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定，对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，使用年限、预计净残值与会计估计相同。则2×19年12月31日该项固定资产的计税基础为（ ）万元。A.3920 B.3402 C.280 D.0
A公司适用的所得税税率为25%。2016年4月1日，A公司董事会决定将其固定资产的折旧年限由10年调整为6年，该项变更自2016年1月1日起执行。上述管理用固定资产系2013年12月购入，成本为1 000万元，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定该固定资产的计税年限为10年。下列会计处理表述不正确的是（ ）。A.2016年计提的折旧额为100万元B.2016年按照税法规定计算折旧额为100万元C.2016年确认递延所得税收益20万元D.会计估计变更影响2016年净利润－60万元
A 公司适用的所得税税率为25%。2×18 年4 月1 日，A 公司董事会决定将其固定资产的折旧年限由10 年调整为6 年。上述管理用固定资产系2×15 年12 月购入，成本为1000 万元，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定该固定资产的计税年限为10 年。下列会计处理表述不正确的是（ ）。A.2×18 年计提的折旧额为100 万元B.2×18 年按照税法规定计算折旧额为100 万元C.2×18 年末应确认递延所得税收益20 万元D.会计估计变更影响2×18 年净利润－60 万元
A 公司适用的所得税税率为 25%。2×18 年 4 月 1 日，A 公司董事会决定将其固定资产的折旧年 限由 10 年调整为 6 年。上述管理用固定资产系 2×15 年 12 月购入，成本为 1000 万元，采用年限平均 法计提折旧，预计净残值为零。税法规定该固定资产的计税年限为 10 年。下列会计处理表述不正确的是（ ）。A.2×18 年计提的折旧额为100 万元B.2×18 年按照税法规定计算折旧额为100 万元C.2×18 年末应确认递延所得税收益20 万元D. 会计估计变更影响2×18 年净利润－60 万元
甲公司于2×15年12月31日购入一台管理用设备，取得成本为1 000万元，会计上采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为零，根据税法规定此类设备按8年计提折旧，净残值与会计相同。甲公司适用的所得税税率为25%。假定甲公司不存在其他会计与税收处理的差异。要求：计算2×16年12月31日及2×17年12月31日固定资产的账面价值、计税基础，并编制相关会计分录。
A 公司从2×17 年1 月开始执行41 项具体会计准则，同时改用双倍余额递减法计提固定资产折旧（折旧年限和预计净残值不变），并将所得税的核算方法由应付税款法变更为资产负债表债务法，A 公司适用的所得税税率为25%。A 公司于2×14 年12 月1 日购入一台不需要安装的设备并投入使用。该设备入账价值为1800 万元，采用年限平均法计提折旧（税法规定采用双倍余额递减法），折旧年限为5 年（与税法规定一致），预计净残值为零（与税法规定一致）。该会计政策变更的累积影响数为（ ）。A.241.2 万元B.－241.2 万元C.360 万元D.－90 万元
长江公司2016年12月20日购入一项不需安装的固定资产，入账价值为540 000万元。长江公司采用年数总和法计提折旧，预计使用年限为8年，净残值为零。从2020年1月1日开始，公司决定将折旧方法变更为年限平均法，预计使用年限和净残值保持不变，则长江公司2020年该项固定资产应计提的折旧额为（ ）万元。A.45000B.67500C.108000D.28125
单选题甲公司于2013年12月购入一台管理用设备并于当月投入使用。该设备的入账价值为60万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定允许采用年数总和法计提折旧，且使用年限与净残值均与会计相同。至2015年12月31日，该设备未计提固定资产减值准备。甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2015年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为（）万元。A0B1C2D3
单选题A公司适用的所得税税率为25%。2017年4月1日，A公司董事会决定将其固定资产的折旧年限由10年调整为6年，该项变更自2017年1月1日起执行。上述管理用固定资产系2014年12月购入，成本为1000万元，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定该固定资产的计税年限为10年。下列会计处理表述不正确的是（ ）。A2017年计提的折旧额100万元B2017年按照税法规定计算折旧额100万元C2017年确认递延所得税收益20万元D会计估计变更影响2017年净利润60万元
单选题长江公司于2012年6月15日取得某项固定资产，其初始入账价值为360万元，使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定,对于该项固定资产最低折旧年限为15年，折旧方法、预计净残值与会计估计相同。则2012年12月31日该项固定资产的计税基础为（）万元。A336B24C12D348
单选题甲公司2×14年12月31日取得某项机器设备．账面原价为1000万元（不合增值税），预计使用年限为10年，预计净残值为零。会计处理时按照年限平均法计提折旧，税法允许采用加速折旧法计提折旧，甲公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧，税法和会计估计的预计使用年限、净残值相同。计提了两年的折旧后，2×16年12月31日，甲公司对该项设备计提了80万元固定资产减值准备。2×16年12月31日，该项固定资产的计税基础为（）万元。A640B720C80D560
单选题甲公司适用的企业所得税税率为25%，2014年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是()。（2016年）A因该项固定资产2016年末的递延所得税负债余额为29. 69万元B因该项固定资产2016年末应确认的递延所得税负债为18. 75万元C因该项固定资产2015年末的递延所得税负债余额为10. 94万元D因该项固定资产2015年末应确认的递延所得税资产为18. 75
单选题A公司从2015年1月开始改用双倍余额递减法计提折旧（折旧年限和预计净残值不变），并将所得税的核算方法由应付税款法变更为资产负债表债务法，A公司适用的所得税税率为25%。A公司于2012年12月1日购入一台不需安装的设备并投入使用。该设备入账价值为3600万元，采用年限平均法计提折旧（税法规定采用双倍余额递减法），原折旧年限为5年（与税法规定一致），预计净残值为零（与税法规定一致）。2015年该固定资产计提的折旧额为（）。A720万元B1440万元C1080万元D2160万元
单选题甲公司于2015年12月购入一台设备，并于当日投入使用。该设备的入账价值为60万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定允许采用年数总和法计提折旧，且使用年限与净残值均与会计相同。至2017年12月31日，该设备未计提固定资产减值准备。甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2017年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为（ ）万元。A0B1C2D3
单选题甲公司于2×15年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为4200万元，预计使用年限为20年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定，对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，使用年限、预计净残值与会计估计相同。则2×17年12月31日该项固定资产的计税基础为()万元。A3920B3402C280D0
单选题A公司适用的所得税税率为25%。2016年4月1日，A公司董事会决定将其固定资产的折旧年限由10年调整为6年，该项变更自2016年1月1日起执行。上述管理用固定资产系2013年12月购入，成本为1000万元，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定该固定资产的计税年限为10年。下列会计处理表述不正确的是（）。A2016年计提的折旧额为100万元B2016年按照税法规定计算折旧额为100万元C2016年确认递延所得税收益20万元D会计估计变更影响2016年净利润－60万元