某公司自2017年起被认定为技术先进型服务企业,2018年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元、营业外收入1000万元、投资收益500万元,发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、税金及附加4000万元,管理费用3000万元,销售费用10000万元,财务费用1000万元,实现年度利润总额6000万元,当年发生的相关具体业务如下:(1)广告费支出8000万元。(2)业务招待费支出350万元。(3)实发工资6000万元,拨缴职工工会经费150万元,发生职工福利费900万元,职工教育经费160万元。(4)专门用于新产品研发的费用2000万元,独立核算管理,未形成无形资产已计入当期管理费用中。(5)公司取得的投资收益中包括国债利息收入200万元,购买某上市公司股票分得股息300万元,该股票持有8个月后卖出。(6)获得当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金500万元,已取得财政部门正式文件,费用化支出400万元。(7)向民政部门捐款800万元用于救助贫困儿童。(其他相关资料:各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续)要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题。(1)计算广告费支出应调整的应纳税所得额。(2)计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额。(3)计算工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。(4)计算研发费用应调整的应纳税所得额。(5)计算投资收益应调整的应纳税所得额。(6)计算财政补助资金应调整的应纳税所得额并说明理由。(7)计算向民政部门捐赠应调整的应纳税所得额。(8)计算该公司2018年应缴纳企业所得税税额。

某公司自2017年起被认定为技术先进型服务企业,2018年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元、营业外收入1000万元、投资收益500万元,发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、税金及附加4000万元,管理费用3000万元,销售费用10000万元,财务费用1000万元,实现年度利润总额6000万元,当年发生的相关具体业务如下:
(1)广告费支出8000万元。
(2)业务招待费支出350万元。
(3)实发工资6000万元,拨缴职工工会经费150万元,发生职工福利费900万元,职工教育经费160万元。
(4)专门用于新产品研发的费用2000万元,独立核算管理,未形成无形资产已计入当期管理费用中。
(5)公司取得的投资收益中包括国债利息收入200万元,购买某上市公司股票分得股息300万元,该股票持有8个月后卖出。
(6)获得当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金500万元,已取得财政部门正式文件,费用化支出400万元。
(7)向民政部门捐款800万元用于救助贫困儿童。
(其他相关资料:各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题。
(1)计算广告费支出应调整的应纳税所得额。
(2)计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额。
(3)计算工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。
(4)计算研发费用应调整的应纳税所得额。
(5)计算投资收益应调整的应纳税所得额。
(6)计算财政补助资金应调整的应纳税所得额并说明理由。
(7)计算向民政部门捐赠应调整的应纳税所得额。
(8)计算该公司2018年应缴纳企业所得税税额。


参考解析

解析:(1)销售(营业)收入=48000+2000=50000(万元)
广告费扣除限额=50000×15%=7500(万元)<实际发生额8000万元,广告费应调增应纳税所得额=8000-7500=500(万元)
(2)业务招待费扣除限额1=350×60%=210(万元);扣除限额2=50000×5‰=250(万元)
税前准予扣除的业务招待费=210(万元)
业务招待费支出应调增的应纳税所得额=350-210=140(万元)
(3)工会经费扣除限额=6000×2%=120(万元)<实际拨缴金额150万元,应调增应纳税所得额=150-120=30(万元)
职工福利费扣除限额=6000×14%=840(万元)<实际发生金额900万元,应调增应纳税所得额=900-840=60(万元)
职工教育经费扣除限额=6000×8%=480(万元)>实际发生金额160万元,无须纳税调整。
工会经费、职工福利费和职工教育经费应调增的应纳税所得额=30+60+0=90(万元)
(4)研发费用应调减的应纳税所得额=2000×75%=1500(万元)
(5)投资收益应调减的应纳税所得额=200(万元)
(6)财政补助资金应调减的应纳税所得额=500-400=100(万元)。当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金500万元属于不征税收入,应纳税调减;与不征税收入对应的费用化支出400万元,不得在税前扣除,应纳税调增。
(7)公益性捐赠扣除限额=6000×12%=720(万元)<实际发生额800万元,向民政部门捐赠应调增应纳税所得额=800-720=80(万元)
(8)应纳税所得额=6000+500+140+90-1500-200-100+80=5010(万元)
该公司应缴纳企业所得税税额=5010×15%=751.5(万元)。

相关考题:

某钢铁企业20××年实现主营业务收入8000万元,其他业务收入1000万元,证券投资净收入500万元,销售使用过的固定资产收入200万元。企业发生的成本费用如下:主营业务成本3000万元,营业费用200万元,增值税费850万元,其他业务支出400万元,管理费用100万元,财务费用150万元,营业外支出50万元。该企业的毛利润为()万元。A:3950B:4600C:4750D:4800

某企业2×15年主营业务收入2000万元,主营业务成本1200万元,税金及附加100万元,其他业务收入500万元,其他业务成本300万元,期间费用150万元,投资收益250万元,营业外收入180万元,营业外支出230万元,所得税费用300万元。该企业的营业利润为()。A.650万元B.1200万元C.1000万元D.950万元

某上市公司自2013年起被认定为高新技术企业,2014年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元、营业外收入1000万元、投资收益500万元,发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、营业税金及附加4000万元、管理费用3000万元、销售费用10000万元、财务费用1000万元,实现年度利润总额6000万元。 当年发生的相关具体业务如下:如下: (1)广告费支出8000万元。 (2)业务招待费支出350万元。 (3)实发工资4000万元。当年6月5日,中层以上员工对公司2年前授予的股票期权500万股实施行权,行权价每股6元,当日该公司股票收盘价每股10元;其中高管王某行权6万股,王某当月工资收入9万元。 (4)拨缴职工工会经费150万元,发生职工福利费900万元、职工教育经费160万元。 (5)专门用于新产品研发的费用2000万元,独立核算管理。 (6)计提资产减值损失准备金1500万元,该资产减值损失准备金未经税务机关核定。 (7)公司取得的投资收益中包括国债利息收入200万元,购买某上市公司股票分得股息300万元,该股票持有8个月后卖出。 (8)获得当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金500万元,已取得财政部门正式文件,支出400万元。 (9)向民政部门捐赠800万元用于救助贫困儿童。 (其他相关资料:各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续)计算研发费用应调整的应纳税所得额。

某上市公司自2013年起被认定为高新技术企业,2014年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元、营业外收入1000万元、投资收益500万元,发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、营业税金及附加4000万元、管理费用3000万元、销售费用10000万元、财务费用1000万元,实现年度利润总额6000万元。 当年发生的相关具体业务如下:如下: (1)广告费支出8000万元。 (2)业务招待费支出350万元。 (3)实发工资4000万元。当年6月5日,中层以上员工对公司2年前授予的股票期权500万股实施行权,行权价每股6元,当日该公司股票收盘价每股10元;其中高管王某行权6万股,王某当月工资收入9万元。 (4)拨缴职工工会经费150万元,发生职工福利费900万元、职工教育经费160万元。 (5)专门用于新产品研发的费用2000万元,独立核算管理。 (6)计提资产减值损失准备金1500万元,该资产减值损失准备金未经税务机关核定。 (7)公司取得的投资收益中包括国债利息收入200万元,购买某上市公司股票分得股息300万元,该股票持有8个月后卖出。 (8)获得当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金500万元,已取得财政部门正式文件,支出400万元。 (9)向民政部门捐赠800万元用于救助贫困儿童。 (其他相关资料:各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续)计算应计入成本、费用的工资总额。

某施工企业本年发生主营业务收入1500万元,主营业务成本1200万元,主营业务税金及附加96万元,其他业务收入50万元,管理费用30万元,营业外收入4万元,营业外支出8万元,所得税按33%计算,其净利润应为( )万元。A、127.30B、137.50C、147.40D、150.08

已知某施工企业主营业务收入为1000万元,主营业务成本和主营业务税金及附加为100万元,其他业务利润为100万元,管理费用和财务费用为100万元,投资收益、补贴收入和营业外收入为100万元,营业外支出为100万元,所得税为100万元,则企业主营业务利润为()万元。A、900B、800C、700D、600

某企业2×12年主营业务收入2000万元,主营业务成本1200万元,营业税金及附加100万元,其他业务收入500万元,其他业务成本300万元,期间费用150万元,投资收益250万元,营业外收入180万元,营业外支出230万元,所得税费用300万元。该企业的营业利润为()。

H公司2011 年度有关损益类账户累计发生额如下:  主营业务收入(贷方) 12000万元          其他业务收入(贷方) 1500万元  主营业务成本(借方) 6500万元           其他业务成本(借方) 1000万元  营业税金及附加(借方) 20万元            销售费用(借方) 200万元  管理费用(借方) 1571万元              财务费用(借方) 415万元  资产减值损失(借方) 309万元              投资收益(贷方) 315万元   营业外收入(贷方)   500万元             营业外支出(借方) 197万元   所得税费用(借方) 1103万元  公司年初有禾分配利润2000万元,年末按本年净利润的10%提取法定盈余公积,本年度未向投资者分配现金股利。  要求计算H公司2011年度的下列指标(列示计算过程)年末的未分配利润

甲公司2016年度发生主营业务收入5000万元,其他业务收入100万元,营业外收入200万元,主营业务成本3500万元,其他业务成本60万元,营业税金及附加50万元,管理费用120万元,资产减值损失20万元,则甲公司2016年度的营业利润为()万元。A、1350B、1550C、1370D、1570

某上市公司主要从事食品生产,2017年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元,营业外收入1000万元,投资收益500万元,发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、税金及附加4000万元,管理费用3000万元,销售费用10000万元,财务费用1000万元,实现年度利润总额6000万元,当年发生的相关具体业务如下:(1)广告费支出8000万元;(2)业务招待费支出350万元;(3)已计入成本、费用的实发工资总额为6000万元,拨缴职工工会经费150万元,发生职工福利费900万元,职工教育经费160万元:(4)专用于新产品研发的费用2000万元,未形成无形资产已计入当期损益;(5)计提资产减值损失准备金1500万元,该资产减值损失准备金未经税务机关核定;(6)公司取得的投资收益中包括国债利息收入200万元,购买某上市公司股票分得股息300万元,该股票持有8个月后卖出;(7)获得当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金500万元,已取得财政部门正式文件,支出400万元;(8)通过具备法定资格的公益性社会组织捐款800万元用于救助贫困儿童。(其他相关资料:各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续)计算财政补助资金应调整的应纳税所得额并说明理由;

某上市公司主要从事食品生产,2017年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元,营业外收入1000万元,投资收益500万元,发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、税金及附加4000万元,管理费用3000万元,销售费用10000万元,财务费用1000万元,实现年度利润总额6000万元,当年发生的相关具体业务如下:(1)广告费支出8000万元;(2)业务招待费支出350万元;(3)已计入成本、费用的实发工资总额为6000万元,拨缴职工工会经费150万元,发生职工福利费900万元,职工教育经费160万元:(4)专用于新产品研发的费用2000万元,未形成无形资产已计入当期损益;(5)计提资产减值损失准备金1500万元,该资产减值损失准备金未经税务机关核定;(6)公司取得的投资收益中包括国债利息收入200万元,购买某上市公司股票分得股息300万元,该股票持有8个月后卖出;(7)获得当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金500万元,已取得财政部门正式文件,支出400万元;(8)通过具备法定资格的公益性社会组织捐款800万元用于救助贫困儿童。(其他相关资料:各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续)计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额;

问答题某公司2014年度取得主营营业收入1000万元,其他业务收入500万元,发生主营业务成本500万元,其他业务成本200万元,营业税金及附加50万元,销售费用50万元,管理费用10‘0万元,财务费用30万元,该公司适用的企业所得税税率为25%。要求:计算该公司2014年度应缴纳的企业所得税。

问答题H公司2011 年度有关损益类账户累计发生额如下:  主营业务收入(贷方) 12000万元          其他业务收入(贷方) 1500万元  主营业务成本(借方) 6500万元           其他业务成本(借方) 1000万元  营业税金及附加(借方) 20万元            销售费用(借方) 200万元  管理费用(借方) 1571万元              财务费用(借方) 415万元  资产减值损失(借方) 309万元              投资收益(贷方) 315万元   营业外收入(贷方)   500万元             营业外支出(借方) 197万元   所得税费用(借方) 1103万元  公司年初有禾分配利润2000万元,年末按本年净利润的10%提取法定盈余公积,本年度未向投资者分配现金股利。  要求计算H公司2011年度的下列指标(列示计算过程)利润总额。

问答题H公司2011 年度有关损益类账户累计发生额如下:  主营业务收入(贷方) 12000万元          其他业务收入(贷方) 1500万元  主营业务成本(借方) 6500万元           其他业务成本(借方) 1000万元  营业税金及附加(借方) 20万元            销售费用(借方) 200万元  管理费用(借方) 1571万元              财务费用(借方) 415万元  资产减值损失(借方) 309万元              投资收益(贷方) 315万元   营业外收入(贷方)   500万元             营业外支出(借方) 197万元   所得税费用(借方) 1103万元  公司年初有禾分配利润2000万元,年末按本年净利润的10%提取法定盈余公积,本年度未向投资者分配现金股利。  要求计算H公司2011年度的下列指标(列示计算过程)营业利润。

问答题H公司2011 年度有关损益类账户累计发生额如下:  主营业务收入(贷方) 12000万元          其他业务收入(贷方) 1500万元  主营业务成本(借方) 6500万元           其他业务成本(借方) 1000万元  营业税金及附加(借方) 20万元            销售费用(借方) 200万元  管理费用(借方) 1571万元              财务费用(借方) 415万元  资产减值损失(借方) 309万元              投资收益(贷方) 315万元   营业外收入(贷方)   500万元             营业外支出(借方) 197万元   所得税费用(借方) 1103万元  公司年初有禾分配利润2000万元,年末按本年净利润的10%提取法定盈余公积,本年度未向投资者分配现金股利。  要求计算H公司2011年度的下列指标(列示计算过程)净利润。

问答题H公司2011 年度有关损益类账户累计发生额如下:  主营业务收入(贷方) 12000万元          其他业务收入(贷方) 1500万元  主营业务成本(借方) 6500万元           其他业务成本(借方) 1000万元  营业税金及附加(借方) 20万元            销售费用(借方) 200万元  管理费用(借方) 1571万元              财务费用(借方) 415万元  资产减值损失(借方) 309万元              投资收益(贷方) 315万元   营业外收入(贷方)   500万元             营业外支出(借方) 197万元   所得税费用(借方) 1103万元  公司年初有禾分配利润2000万元,年末按本年净利润的10%提取法定盈余公积,本年度未向投资者分配现金股利。  要求计算H公司2011年度的下列指标(列示计算过程)营业成本。

问答题甲公司2010年度取得主营业务收入6 000万元,其他业务收入1 500万元,投资收益1 800万元,营业外收入300万元;发生主营业务成本4 000万元.其他业务成本1 1300万元,营业税金及附加200万元,销售费用950万元,管理费用650万元,财务费用300万元,营业外支出900万无,所得税费用520万元。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积金,2010年度向股东分配现金股利300万元。  要求:  (1)编制相关业务的会计分录。  (2)计算利润表中:营业利润、利润总额和净利润。

问答题H公司2011 年度有关损益类账户累计发生额如下:  主营业务收入(贷方) 12000万元          其他业务收入(贷方) 1500万元  主营业务成本(借方) 6500万元           其他业务成本(借方) 1000万元  营业税金及附加(借方) 20万元            销售费用(借方) 200万元  管理费用(借方) 1571万元              财务费用(借方) 415万元  资产减值损失(借方) 309万元              投资收益(贷方) 315万元   营业外收入(贷方)   500万元             营业外支出(借方) 197万元   所得税费用(借方) 1103万元  公司年初有禾分配利润2000万元,年末按本年净利润的10%提取法定盈余公积,本年度未向投资者分配现金股利。  要求计算H公司2011年度的下列指标(列示计算过程)营业收入。

单选题某公司2012年度有关损益类科目累计发生额如下:主营业务收入为6000万元,其他业务收入为100万元,主营业务成本为4000万元,其他业务成本为60万元,投资收益为50万元,营业税金及附加为60万元,销售费用为200万元,管理费用为300万元,财务费用为70万元,资产减值损失为20万元,营业外收入为5万元,营业外支出为3万元,则该公司2012年营业利润为()万元。A1400B1420C1435D1440E1463

问答题某上市公司主要从事食品生产,2017年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元,营业外收入1000万元,投资收益500万元,发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、税金及附加4000万元,管理费用3000万元,销售费用10000万元,财务费用1000万元,实现年度利润总额6000万元,当年发生的相关具体业务如下:(1)广告费支出8000万元;(2)业务招待费支出350万元;(3)已计入成本、费用的实发工资总额为6000万元,拨缴职工工会经费150万元,发生职工福利费900万元,职工教育经费160万元:(4)专用于新产品研发的费用2000万元,未形成无形资产已计入当期损益;(5)计提资产减值损失准备金1500万元,该资产减值损失准备金未经税务机关核定;(6)公司取得的投资收益中包括国债利息收入200万元,购买某上市公司股票分得股息300万元,该股票持有8个月后卖出;(7)获得当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金500万元,已取得财政部门正式文件,支出400万元;(8)通过具备法定资格的公益性社会组织捐款800万元用于救助贫困儿童。(其他相关资料:各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续)计算该公司2017年企业所得税应纳税所得额。

问答题某上市公司主要从事食品生产,2017年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元,营业外收入1000万元,投资收益500万元,发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、税金及附加4000万元,管理费用3000万元,销售费用10000万元,财务费用1000万元,实现年度利润总额6000万元,当年发生的相关具体业务如下:(1)广告费支出8000万元;(2)业务招待费支出350万元;(3)已计入成本、费用的实发工资总额为6000万元,拨缴职工工会经费150万元,发生职工福利费900万元,职工教育经费160万元:(4)专用于新产品研发的费用2000万元,未形成无形资产已计入当期损益;(5)计提资产减值损失准备金1500万元,该资产减值损失准备金未经税务机关核定;(6)公司取得的投资收益中包括国债利息收入200万元,购买某上市公司股票分得股息300万元,该股票持有8个月后卖出;(7)获得当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金500万元,已取得财政部门正式文件,支出400万元;(8)通过具备法定资格的公益性社会组织捐款800万元用于救助贫困儿童。(其他相关资料:各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续)计算投资收益应调整的应纳税所得额并说明理由;

问答题某上市公司主要从事食品生产,2017年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元,营业外收入1000万元,投资收益500万元,发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、税金及附加4000万元,管理费用3000万元,销售费用10000万元,财务费用1000万元,实现年度利润总额6000万元,当年发生的相关具体业务如下:(1)广告费支出8000万元;(2)业务招待费支出350万元;(3)已计入成本、费用的实发工资总额为6000万元,拨缴职工工会经费150万元,发生职工福利费900万元,职工教育经费160万元:(4)专用于新产品研发的费用2000万元,未形成无形资产已计入当期损益;(5)计提资产减值损失准备金1500万元,该资产减值损失准备金未经税务机关核定;(6)公司取得的投资收益中包括国债利息收入200万元,购买某上市公司股票分得股息300万元,该股票持有8个月后卖出;(7)获得当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金500万元,已取得财政部门正式文件,支出400万元;(8)通过具备法定资格的公益性社会组织捐款800万元用于救助贫困儿童。(其他相关资料:各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续)计算捐赠支出应调整的应纳税所得额;