某生产企业2020年度发生如下业务：(1)新增注册资本200万元，已办理工商变更登记。启用新账簿5本。(2)与某银行签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次500万元，当年实际发生借款业务6次，累计借款额3000万元，但每次借款额均在限额以内，并且没有另签订新合同。(3)与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为200万元，其中研究开发费100万元。(4)与乙公司签订货物运输合同，货物金额为200万元，运输费用10万元，其中包括装卸费1万元。(5)2020年年初拥有房产原值8000万元，其中70％自用(当地规定房产原值扣除比例20％)，30％对外出租，租赁合同约定租期一年，全年不含税租金收入100万元，2020年没有新房产增加。(6)年底购进一辆小汽车(排量1．6升以上)自用，支付含增值税的价款200 000元，另支付购置工具件和零配件含税价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司(增值税一般纳税人)开具机动车销售统一发票。(其他相关资料：借款合同印花税税率0．05‰；技术合同印花税税率0．3‰；运输合同印花税税率0．5‰)要求：根据上述资料，回答下列问题。(1)计算该企业新增资本及新启用账簿应缴纳的印花税。(2)计算该企业与银行签订的借款合同应缴纳的印花税。(3)计算该企业与甲公司签订的技术开发合同应缴纳的印花税。(4)计算该企业与乙公司签订的运输合同应缴纳的印花税。(5)计算该企业业务(5)应缴纳的房产税和应缴纳印花税合计数。(6)计算该企业购车应缴纳的车辆购置税。
某生产企业2020年度发生如下业务：
(1)新增注册资本200万元，已办理工商变更登记。启用新账簿5本。
(2)与某银行签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次500万元，当年实际发生借款业务6次，累计借款额3000万元，但每次借款额均在限额以内，并且没有另签订新合同。
(3)与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为200万元，其中研究开发费100万元。
(4)与乙公司签订货物运输合同，货物金额为200万元，运输费用10万元，其中包括装卸费1万元。
(5)2020年年初拥有房产原值8000万元，其中70％自用(当地规定房产原值扣除比例20％)，30％对外出租，租赁合同约定租期一年，全年不含税租金收入100万元，2020年没有新房产增加。
(6)年底购进一辆小汽车(排量1．6升以上)自用，支付含增值税的价款200 000元，另支付购置工具件和零配件含税价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司(增值税一般纳税人)开具机动车销售统一发票。
(其他相关资料：借款合同印花税税率0．05‰；技术合同印花税税率0．3‰；运输合同印花税税率0．5‰)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1)计算该企业新增资本及新启用账簿应缴纳的印花税。
(2)计算该企业与银行签订的借款合同应缴纳的印花税。
(3)计算该企业与甲公司签订的技术开发合同应缴纳的印花税。
(4)计算该企业与乙公司签订的运输合同应缴纳的印花税。
(5)计算该企业业务(5)应缴纳的房产税和应缴纳印花税合计数。
(6)计算该企业购车应缴纳的车辆购置税。
(1)新增注册资本200万元，已办理工商变更登记。启用新账簿5本。
(2)与某银行签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次500万元，当年实际发生借款业务6次，累计借款额3000万元，但每次借款额均在限额以内，并且没有另签订新合同。
(3)与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为200万元，其中研究开发费100万元。
(4)与乙公司签订货物运输合同，货物金额为200万元，运输费用10万元，其中包括装卸费1万元。
(5)2020年年初拥有房产原值8000万元，其中70％自用(当地规定房产原值扣除比例20％)，30％对外出租，租赁合同约定租期一年，全年不含税租金收入100万元，2020年没有新房产增加。
(6)年底购进一辆小汽车(排量1．6升以上)自用，支付含增值税的价款200 000元，另支付购置工具件和零配件含税价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司(增值税一般纳税人)开具机动车销售统一发票。
(其他相关资料：借款合同印花税税率0．05‰；技术合同印花税税率0．3‰；运输合同印花税税率0．5‰)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1)计算该企业新增资本及新启用账簿应缴纳的印花税。
(2)计算该企业与银行签订的借款合同应缴纳的印花税。
(3)计算该企业与甲公司签订的技术开发合同应缴纳的印花税。
(4)计算该企业与乙公司签订的运输合同应缴纳的印花税。
(5)计算该企业业务(5)应缴纳的房产税和应缴纳印花税合计数。
(6)计算该企业购车应缴纳的车辆购置税。
参考解析
解析：(1)该企业新增资本及新启用账簿应缴纳的印花税=200×0．5‰×10000+5×5=1025(元)。
(2)该企业与银行签订的借款合同应缴纳的印花税=500×0．05‰×10000=250(元)。
(3)对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发费不作为计税依据。
该企业与甲公司签订的技术开发合同应缴纳印花税=(200-100)×0．3‰×10000=300(元)。
(4)货物运输合同，计税依据为运费金额，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。
运输合同应纳的印花税=(10-1)×0．5‰×10000=45(元)。
(5)应纳房产税=[8 000×70％×(1-20％)×1．2％+100×12％]×10 000=657 600(元)
应纳印花税=100×1‰×10 000=1 000(元)
合计=657 600+1 000=658 600(元)。
(6)应纳车辆购置税=(200 000+1 000+4 000)÷(1+13％)×10％=18 141.59(元)。
(2)该企业与银行签订的借款合同应缴纳的印花税=500×0．05‰×10000=250(元)。
(3)对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发费不作为计税依据。
该企业与甲公司签订的技术开发合同应缴纳印花税=(200-100)×0．3‰×10000=300(元)。
(4)货物运输合同，计税依据为运费金额，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。
运输合同应纳的印花税=(10-1)×0．5‰×10000=45(元)。
(5)应纳房产税=[8 000×70％×(1-20％)×1．2％+100×12％]×10 000=657 600(元)
应纳印花税=100×1‰×10 000=1 000(元)
合计=657 600+1 000=658 600(元)。
(6)应纳车辆购置税=(200 000+1 000+4 000)÷(1+13％)×10％=18 141.59(元)。
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共用题干某服装外贸企业2013年度发生的经济业务如下所示：取得销售收入共计1000万元，支付合理的工资薪金共计300万元，业务宣传费160万元，职工教育经费15万元，利润总额为500万元。另外，企业购置安全生产专用设备支出100万元，已投入使用。设该服装企业为增值税一般纳税人，企业所得税征税率为25%。该企业不允许本年度税前扣除的业务宣传费为()万元。A:10B:150C:160D:24
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某电梯生产企业为增值税一般纳税人，主要生产销售电梯并负责安装及保养和维修，属于混合经营行为，某年发生如下购销业务：全年取得含税收入1170万元，其中安装费占总收入的30%，保养费、维修费约占收入总额的10%，本年度可以抵扣的进项税额80万元。请计算该企业当年度应纳的增值税额。针对该企业的情况，你有什么税收筹划的建议呢？
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问答题某电梯生产企业为增值税一般纳税人，主要生产销售电梯并负责安装及保养和维修，属于混合经营行为，某年发生如下购销业务：全年取得含税收入1170万元，其中安装费占总收入的30%，保养费、维修费约占收入总额的10%，本年度可以抵扣的进项税额80万元。请计算该企业当年度应纳的增值税额。针对该企业的情况，你有什么税收筹划的建议呢？
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