某居民企业主要从事货物的生产以及加工业务,2019年生产经营情况如下:(1)销售货物取得不含税收入2 000万元,提供加工劳务取得不含税收入850万元,存货盘盈20万元。(2)出租闲置厂房,取得租金收入65万元。(3)实发工资薪金总额500万元,发生的职工教育经费60万元,职工福利费50万元,工会经费4万元。(4)通过当地政府部门向贫困地区捐款60万元,直接向某小学捐赠20万元。(5)支付人民法院诉讼费3万元,税收滞纳金4万元,合同违约金5万元,银行罚息6万元。(6)全年利润总额为1 600万元。已知:公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内,准予在计算应纳税所得额时扣除。职工福利费支出,职工教育经费支出,拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分,准予扣除。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(4)计算该企业2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予税前扣除的项目有( )。A.诉讼费3万元B.税收滞纳金4万元C.合同违约金5万元D.银行罚息6万元
某居民企业主要从事货物的生产以及加工业务,2019年生产经营情况如下:
(1)销售货物取得不含税收入2 000万元,提供加工劳务取得不含税收入850万元,存货盘盈20万元。
(2)出租闲置厂房,取得租金收入65万元。
(3)实发工资薪金总额500万元,发生的职工教育经费60万元,职工福利费50万元,工会经费4万元。
(4)通过当地政府部门向贫困地区捐款60万元,直接向某小学捐赠20万元。
(5)支付人民法院诉讼费3万元,税收滞纳金4万元,合同违约金5万元,银行罚息6万元。
(6)全年利润总额为1 600万元。
已知:公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内,准予在计算应纳税所得额时扣除。职工福利费支出,职工教育经费支出,拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分,准予扣除。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
(4)计算该企业2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予税前扣除的项目有( )。
(1)销售货物取得不含税收入2 000万元,提供加工劳务取得不含税收入850万元,存货盘盈20万元。
(2)出租闲置厂房,取得租金收入65万元。
(3)实发工资薪金总额500万元,发生的职工教育经费60万元,职工福利费50万元,工会经费4万元。
(4)通过当地政府部门向贫困地区捐款60万元,直接向某小学捐赠20万元。
(5)支付人民法院诉讼费3万元,税收滞纳金4万元,合同违约金5万元,银行罚息6万元。
(6)全年利润总额为1 600万元。
已知:公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内,准予在计算应纳税所得额时扣除。职工福利费支出,职工教育经费支出,拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分,准予扣除。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
(4)计算该企业2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予税前扣除的项目有( )。
A.诉讼费3万元
B.税收滞纳金4万元
C.合同违约金5万元
D.银行罚息6万元
B.税收滞纳金4万元
C.合同违约金5万元
D.银行罚息6万元
参考解析
解析:在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;②企业所得税税款;③税收滞纳金;④罚金、罚款和被没收财物的损失;⑤超过规定标准的捐赠支出;⑥赞助支出;⑦未经核定的准备金支出;⑧企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除;⑨与取得收入无关的其他支出。
相关考题:
某企业有甲、乙两个业务单位.分别从事TM产品和TN产品的生产经营。这两个业务单位 2012年的有关资料如下表:资本成本投资资本回报率销售增长率可持续增长率田10%1 5%1 5%20%乙8%10%20%10%要求:指出甲乙两个业务单位处于财务战略矩阵的哪个象限,以及有关的财务战略选择。
海关在对进出口货物的完税价格进行审定时,可以进入进出口货物收发货人的生产经营场所,检查与进出口活动有关的货物和生产经营情况,但不可以进入该收发货人的业务关联企业进行检查。 ( )A.正确B.错误
非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的,包括委托单位或者个人经常代其签订合同,或者储存、交付货物等,该营业代理人不得视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。() 此题为判断题(对,错)。
个人经营类贷款是指银行向( )发放的,用于定向购买商用房以及用于满足个人控制的企业(包括个体工商户)生产经营流动资金需求和其他合理资金需求的贷款。A.从事生产经营的自然人B.从事合法生产经营的自然人C.从事特殊生产经营的自然人D.从事合法特殊生产经营的自然人
下列销售行为实行“免.抵.退”税管理办法:()A、生产企业自营或委托出口自产货物;B、新发生出口业务的生产企业的出口货物;C、外贸企业自营或委托出口货物;D、生产企业加工生产的“进料加工”复出口货物;E、生产企业加工生产的“来料加工”复出口货物;
非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的,包括委托单位或者个人()等,该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。A、代其签订合同B、储存、交付货物C、经常代其签订合同D、购买、交付货物
下列选项中属于报关单位的是( )。A、经海关注册登记国际货物运输代理公司B、经海关批准在海关临时注册登记的船舶代理企业C、在海关注册登记的从事加工贸易生产加工的企业D、在海关注册登记的从事仓储物流业务的企业
多选题下列选项中属于报关单位的是( )。A经海关注册登记国际货物运输代理公司B经海关批准在海关临时注册登记的船舶代理企业C在海关注册登记的从事加工贸易生产加工的企业D在海关注册登记的从事仓储物流业务的企业
单选题农户联保贷款主要用于农户()。A从事农业(农林牧副渔业)生产、加工等农业生产经营、其他非农生产经营及建房、购房、日常生活等消费B从事农业(农林牧副渔业)生产、加工等农业生产经营及其他非农生产经营C从事农业(农林牧副渔业)生产、加工等农业生产经营D从事农业(农林牧副渔业)生产、加工等农业生产经营及建房、购房、日常生活等消费
多选题非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的,包括委托单位或者个人()等,该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。A代其签订合同B储存、交付货物C经常代其签订合同D购买、交付货物
单选题增值税的课税对象指的是()。A从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人取得的增值额B从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人取得的利润值C从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额D从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的利润值
单选题某居民企业2012年度取得销售货物收入6000万元,当年实际发生与生产经营活动有关的业务招待费30万元,且能提供有效凭证。该企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为()万元。A9.85B18C20.15D30
多选题下列销售行为实行“免.抵.退”税管理办法:()A生产企业自营或委托出口自产货物;B新发生出口业务的生产企业的出口货物;C外贸企业自营或委托出口货物;D生产企业加工生产的“进料加工”复出口货物;E生产企业加工生产的“来料加工”复出口货物;