某县有国际运输资质的运输公司，为增值税一般纳税人，2019年11月经营情况如下：（1）从事国内运输服务，开具增值税专用发票，分别注明运输费280万元、装卸费30万元。（2）从事仓储服务，开具增值税专用发票，分别注明仓储收入90万元，搬运费10万元。（3）从事国内运输服务，价税合计收取116万元；运输至台湾，价税合计收取38.8万元，运输至越南，价税合计收取12.45万元，以上业务对应当月可抵扣的增值税进项税额为76.8万元。（4）进口运输货物用大卡车12辆，每辆成交价120万元、境外运费12万元、保险费8万元（大卡车关税税率20%）。进口小汽车1辆，关税完税价格20万元，关税8万元（消费税税率10%），缴纳进口环节增值税并取得海关进口增值税专用缴款书，以上车辆中，1辆大卡车赠送给关联方，2辆大卡车投资入股A企业，其余车辆均用于生产及办公。已知：上述大卡车同类市场不含税销售价格为200万元/辆。根据以上资料，按下列顺序回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算业务（1）的销项税额。（2）计算业务（2）的销项税额。（3）计算业务（3）的销项税额。（4）计算业务（4）的销项税额。（5）计算进口业务应纳的消费税。（6）计算应纳的车辆购置税。（7）计算11月应纳的增值税额。
某县有国际运输资质的运输公司，为增值税一般纳税人，2019年11月经营情况如下：
（1）从事国内运输服务，开具增值税专用发票，分别注明运输费280万元、装卸费30万元。
（2）从事仓储服务，开具增值税专用发票，分别注明仓储收入90万元，搬运费10万元。
（3）从事国内运输服务，价税合计收取116万元；运输至台湾，价税合计收取38.8万元，运输至越南，价税合计收取12.45万元，以上业务对应当月可抵扣的增值税进项税额为76.8万元。
（4）进口运输货物用大卡车12辆，每辆成交价120万元、境外运费12万元、保险费8万元（大卡车关税税率20%）。进口小汽车1辆，关税完税价格20万元，关税8万元（消费税税率10%），缴纳进口环节增值税并取得海关进口增值税专用缴款书，以上车辆中，1辆大卡车赠送给关联方，2辆大卡车投资入股A企业，其余车辆均用于生产及办公。
已知：上述大卡车同类市场不含税销售价格为200万元/辆。
根据以上资料，按下列顺序回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算业务（1）的销项税额。
（2）计算业务（2）的销项税额。
（3）计算业务（3）的销项税额。
（4）计算业务（4）的销项税额。
（5）计算进口业务应纳的消费税。
（6）计算应纳的车辆购置税。
（7）计算11月应纳的增值税额。
（1）从事国内运输服务，开具增值税专用发票，分别注明运输费280万元、装卸费30万元。
（2）从事仓储服务，开具增值税专用发票，分别注明仓储收入90万元，搬运费10万元。
（3）从事国内运输服务，价税合计收取116万元；运输至台湾，价税合计收取38.8万元，运输至越南，价税合计收取12.45万元，以上业务对应当月可抵扣的增值税进项税额为76.8万元。
（4）进口运输货物用大卡车12辆，每辆成交价120万元、境外运费12万元、保险费8万元（大卡车关税税率20%）。进口小汽车1辆，关税完税价格20万元，关税8万元（消费税税率10%），缴纳进口环节增值税并取得海关进口增值税专用缴款书，以上车辆中，1辆大卡车赠送给关联方，2辆大卡车投资入股A企业，其余车辆均用于生产及办公。
已知：上述大卡车同类市场不含税销售价格为200万元/辆。
根据以上资料，按下列顺序回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算业务（1）的销项税额。
（2）计算业务（2）的销项税额。
（3）计算业务（3）的销项税额。
（4）计算业务（4）的销项税额。
（5）计算进口业务应纳的消费税。
（6）计算应纳的车辆购置税。
（7）计算11月应纳的增值税额。
参考解析
解析：（1）业务（1）的销项税额＝280×9%＋30×6%＝27（万元）
（2）业务（2）的销项税额＝90×6%＋10×6%＝6（万元）
（3）境内单位和个人提供的往返香港、澳门、台湾及境外的交通运输服务适用增值税零税率。
业务（3）的销项税额＝116÷（1+9%）×9%＝9.58（万元）
（4）业务（4）：
①大卡车：关税完税价格＝（120+12+8）＝140（万元）关税＝140×20%＝28（万元）
大卡车组成计税价格：140+28＝168（万元）
大卡车不征收消费税。
②小汽车：
消费税组成计税价格：（20+8）÷（1-10%）=31.11（万元）
③进口环节应纳增值税＝（168×12+31.11×1）×13%＝266.12（万元）
④1辆大卡车赠送给关联方，2辆大卡车投资入股A企业视同销售，销项税额=200×13%×3=78（万元）
（5）进口环节应缴纳的消费税＝31.11×10%＝3.11（万元）
（6）大卡车车辆购置税组成计税价格：168（万元），自用9辆
小汽车车辆购置税组成计税价格：31.11（万元），自用1辆
应缴纳的车辆购置税＝（168×9＋31.11）×10%＝154.31（万元）
（2）业务（2）的销项税额＝90×6%＋10×6%＝6（万元）
（3）境内单位和个人提供的往返香港、澳门、台湾及境外的交通运输服务适用增值税零税率。
业务（3）的销项税额＝116÷（1+9%）×9%＝9.58（万元）
（4）业务（4）：
①大卡车：关税完税价格＝（120+12+8）＝140（万元）关税＝140×20%＝28（万元）
大卡车组成计税价格：140+28＝168（万元）
大卡车不征收消费税。
②小汽车：
消费税组成计税价格：（20+8）÷（1-10%）=31.11（万元）
③进口环节应纳增值税＝（168×12+31.11×1）×13%＝266.12（万元）
④1辆大卡车赠送给关联方，2辆大卡车投资入股A企业视同销售，销项税额=200×13%×3=78（万元）
（5）进口环节应缴纳的消费税＝31.11×10%＝3.11（万元）
（6）大卡车车辆购置税组成计税价格：168（万元），自用9辆
小汽车车辆购置税组成计税价格：31.11（万元），自用1辆
应缴纳的车辆购置税＝（168×9＋31.11）×10%＝154.31（万元）
相关考题：
下列各项中，可以计算抵扣进项税额的运输发票有( )。A．一般纳税人销售货物取得的铁路运输发票，托运人名称不是纳税人，且无备注信息B．一般纳税人在生产经营过程中支付的运输费用C．一般纳税人取得的国际货物运输发票D．一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，且附运输单位开具并加盖发票专用章的运输清单
某企业为增值税一般纳税人，采购货物时面临两种运输方式，一种直接由销货方运输，另一种自行选择运输公司运输。若自行选择运输公司运输，则货物采购价格为500万元，运费20万元；若由销货方运输，则货物采购价格和运费合计为530万元（货款及运费开具在一张增值税专用发票上），增值税税率17%。【要求】(1)若由销货方运输，企业可以抵扣的增值税为多少？(2)若由运输公司运输，企业可以抵扣的增值税为多少？(3)判断应由谁来运输？
根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人企业下列各项中，进项税额准予抵扣的有()。A、运输公司购进燃料取得的增值税专用发票B、纳税人委托运输公司运输货物取得的货物运输业增值税专用发票C、纳税人购入自用的应征消费税的汽车取得的机动车辆销售统一发票D、纳税人进口产品取得的海关进口增值税专用缴款书
某航空运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2018年5月取得国际运输收入180万元、国内航运含税收入230万元（含代收的机场建设费20万元、代售B航空运输公司客票80万元），已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入10万元；为客户办理退票而向客户收取的退票费3万元；根据国家指令，无偿提供救援服务，最近时期同类运输服务平均含税价格为10万元；融资租入一架飞机，取得的增值税专用发票注明税额96万元。假定取得的增值税专用发票按规定认证相符。要求：根据上述资料，回答下列问题：、融资租入的飞机的进项税额应如何抵扣 可抵扣的进项税额为多少 、提供的救援服务是否需要缴纳增值税，请说明理由。、请计算2018年5月份航空运输公司应纳的增值税额。
甲公司系某市有国际运输资质的运输公司，为增值税一般纳税人，2020年6月经营情况如下。 (1)从事国内运输服务，开具增值税专用发票，注明运输费320万元、装卸费36万元。从事国际运输服务，取得收入220万元。 (2)从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明仓储收入110万元，装卸费18万元。 (3)出租客货两用车，取得含税收入58．76万元。 (4)国内购进小汽车，取得增值税专用发票，价款80万元，增值税10．4万元；在销售中接受运输服务，取得增值税专用发票，价款6万元，增值税0．54万元。 要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。 (1)计算业务(1)的销项税额。 (2)计算业务(2)的销项税额。 (3)计算业务(3)的销项税额。 (4)计算6月应缴纳的增值税。
某国际运输公司，已登记为一般纳税人，该企业实行“免、抵、退”税管理办法。该企业2019年6月实际发生如下业务：（1）该企业当月承接国际运输业务，取得确认的收入100万元人民币。（2）企业增值税纳税申报时，期末留抵税额为10万元人民币。要求：计算该企业当月的应退税额。
境内某大型运输公司为增值税一般纳税人，该公司实行“免、抵、退”税管理办法。该公司2018年5月实际发生如下业务：（1）当月承接了5个国际运输业务，取得收入50万元人民币；（2）增值税纳税申报时，期末留抵税额为12万元人民币，则该公司当期的留抵税额为（ ）万元。（增值税退税率为10％）A、5 B、12 C、7 D、0
某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质， 2019年 12月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款 650万元、税额 84.5万元；开展航空相关服务，取得不含税收入包括国内运输收入 1100万元、国际运输收入 300万元、飞机清洗消毒收入 120万元。该公司 12月应缴纳的增值税为（ ）万元。A.21.7B.25.3C.48.7D.52.3
Z货运公司为增值税一般纳税人，其2019年10月发生如下经济业务：(1)10月8日，取得国内交通运输收入500万元(不含税)并开具增值税专用发票。(2)10月9日，为经营货物运输业务外购汽油，取得专用发票，注明价款10万元，增值税1．3万元。(3)10月20日，购入运输车辆，取得专用发票，注明价款100万元，增值税13万元。(4)10月26日，为Y公司提供国内运输服务并开具发票，但运费100万元(不含税)尚未收讫。已知：运输业增值税税率为9％；该公司取得的专用发票均可在当期抵扣。 Z公司当月应纳的增值税税额为（ ）万元。A.30．7B.39．7C.41D.52．7
甲航空公司为增值税一般纳税人，主要提供国内、国际运输服务。 2019年 9月有关经营情况如下：（ 1）提供国内旅客运输服务取得含增1 值税收入 9810万元，特价机票改签、变更费 490.5万元。（2）代收转付航空意外保险费 200万元，代收机场建设费（民航发展基金） 264万元，代收转付其他航空公司客票款 198万元。（ 3）出租飞机广告位取得含增值税收入 289.28万元，同时收取延期付款违约金 4.52万元。已知：交通运输服务增值税税率为 9%，有形动产租赁服务增值税税率为 13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲航空公司提供的下列服务中，适用增值税零税率的是（ ）。A.提供国内旅客运输服务取得的收入B.提供国内货物运输服务取得的收入C.提供国际旅客运输服务取得的收入D.提供国际货物运输服务取得的收入
（2017年）甲航空公司为增值税一般纳税人，主要提供国内、国际运输服务。 2019年 10月有关经营情况 如下：（ 1）提供国内旅客运输服务取得含税票款收入9990万元，另收取特价机票改签费499.5万 元。（ 2）代收转付航空意外保险费 200万元，代收机场建设费 266.4万元，代收转付其他航空公司 客票款 199.8万元。（ 3）出租飞机广告位取得含税收入 299.52万元，同时收取延期付款违约金 4.68万元。 已知：交通运输服务适用的增值税税率为 9％，有形动产租赁服务适用的增值税税率为 13％。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1. 甲航空公司提供的国际运输服务，适用的增值税税率是（ ）。A.13％B.9％C.6％D.0
下列运输费可以抵扣进项税额的是（）A、委托试点地区运输公司（一般纳税人）运输货物，取得增值税专用发票B、委托试点地区运输公司（小规模纳税人）运输货物，取得税局代开的增值税专用发票C、委托试点地区运输公司（一般纳税人）运输货物，取得运费结算单据D、委托非试点地区运输公司运输货物，取得运费结算单据
营业税改增值税纳税人在办理出口退（免）税认定时，应提供以下资料（）。A、银行开户许可证。B、从事水路国际运输的应提供《国际船舶运输经营许可证》。C、从事航空国际运输的应提供《公共航空运输企业经营许可证》，且其经营范围应包括“国际航空客货邮运输业务”。D、从事陆路国际运输的应提供《道路运输经营许可证》和《国际汽车运输行车许可证》，且《道路运输经营许可证》的经营范围应包括“国际运输”。E、从事对外提供研发设计服务的应提供《技术出口合同登记证》。
某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年7月取得的含税收入包括货物保管收入40．28万元、装卸搬运收入97．52万元、国际运输收入355．2万元、国内运输收入754．8万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（）。A、货物保管收入的销项税额2.28万元B、装卸搬运收入的销项税额9.66万元C、国际运输收入的销项税额35.2万元D、国内运输收入的销项税额74.8万元
某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年6月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元、税额110．5万元：开展航空服务开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1387．5万元、国际运输收入288．6万元、飞机清洗消毒收入127．2万元。该公司6月应缴纳的增值税为（）。A、34.2万元B、50.54万元C、62.8万元D、68.21万元
下列业务中，“营改增”试点纳税人可以选择简易计税方法计算缴纳增值税的是（）。A、一般纳税人提供的公共交通运输服务B、一般纳税人提供的国际运输服务C、一般纳税人提供的有形动产融资租赁服务D、一般纳税人无偿提供的公益性航空运输服务
多选题某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运榆经营资质，2014年7月取得的含税收入包括货物保管收入40.28万元、装卸搬运收入97.52万元、国际运输收入355.2万元、国内运输收入754.8万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（ ）。A货物保管收入的销项税额2.28万元B装卸搬运收入的销项税额9.66万元C国际运输收入的销项税额35.2万元D国内运输收入的销项税额74.8万元
多选题某货物运输公司2014年3月份为某服装生产企业（增值税一般纳税人）提供运输，取得收入30000元，该公司申请向税务机关代开货物运输业增值税专用发票时需提供以下（）资料。A《代开货物运输业增值税专用发票缴纳税款申报单》B道路运输经营许可证C付款方增值税一般纳税人资格证明复印件D运输合同或所运输物品运费金额等书面确认证明
多选题营业税改增值税纳税人在办理出口退（免）税认定时，应提供以下资料（）。A银行开户许可证。B从事水路国际运输的应提供《国际船舶运输经营许可证》。C从事航空国际运输的应提供《公共航空运输企业经营许可证》，且其经营范围应包括“国际航空客货邮运输业务”。D从事陆路国际运输的应提供《道路运输经营许可证》和《国际汽车运输行车许可证》，且《道路运输经营许可证》的经营范围应包括“国际运输”。E从事对外提供研发设计服务的应提供《技术出口合同登记证》。
单选题某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年6月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元、税额110．5万元；开展航空服务开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1387．5万元、国际运输收入288．6万元、飞机清洗消毒收入127．2万元。该公司6月应缴纳的增值税为（）万元。A34.2B50.54C62.8D68.21
问答题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2020年发生如下事项：（3）7月，从一般纳税人处购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业（一般纳税人）支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。【问题3】计算事项（3）中甲公司准予抵扣的进项税额。
单选题某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2015午6月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元、税额110.5万元；开展航空服务开具普通发票取得含税收入包括国内运输收入1 387.5万元、国际运输收入288.6万元、飞机清洗消毒收入127.2万元。该公司6月应缴纳的增值税为（ ）。A34.2万元B50.54万元C62.8万元D68.21万元
单选题某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年6月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元、税额110．5万元：开展航空服务开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1387．5万元、国际运输收入288．6万元、飞机清洗消毒收入127．2万元。该公司6月应缴纳的增值税为（）。A34.2万元B50.54万元C62.8万元D68.21万元
多选题以下属于不能计算抵扣进项税额的项目有（ ）。A一般纳税人取得的项目填写不齐全的运输发票B一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，附有运输企业开具并加盖发票专用章的运输清单C一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票D一般纳税人取得的国际货物运输发票
多选题某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2018年7月取得的含税收入包括货物保管收入40.28万元、装卸搬运收入97.52万元、国际运输收入355.2万元、国内运输收入748万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（ ）。[2014年真题改编]A货物保管收入的销项税额2.28万元B装卸搬运收入的销项税额8.79万元C国际运输收入的销项税额32万元D国内运输收入的销项税额68万元
单选题按照国家有关规定应取得相关资质的国际运输服务项目，纳税人取得相关资质的，适用增值税零税率政策的说法中错误的是（）A境内的单位或个人提供程租服务，如果租赁的交通工具用于国际运输服务和港澳台运输服务，由出租方按规定申请适用增值税零税率B境内的单位和个人向境内单位或个人提供期租、湿租服务，如果承租方利用租赁的交通工具向其他单位或个人提供国际运输服务和港澳台运输服务，由出租方适用增值税零税率C境内的单位或个人向境外单位或个人提供期租、湿租服务，由出租方适用增值税零税率D境内单位和个人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务，由境内实际承运人适用增值税零税率；无运输工具承运业务的经营者适用增值税免税政策
单选题甲运输公司，属于增值税一般纳税人，某月发生了一笔业务，承担A公司一批货物的运输，将一批货物从北京运往广州，其中从北京到上海由甲公司负责运输，从上海到广州由乙公司负责运输（乙公司为增值税一般纳税人），甲公司单独支付乙公司运输费用，该业务甲公司从A公司取得价款11.1万元（含增值税），支付给乙公司4.44万元（含增值税），已知运输业务的增值税税率为11%，该项业务甲公司应计算缴纳的增值税为）。A1.1万元B0.44万元C0.66万元D0