严某受聘于一家财务投资公司,2019 年2 月4 日将拥有的48000 股股票期权行权,每股行权价10 元(当日市场收盘价14 元),该股票期权于2018 年6 月4 日授予,股票期权形式的工资薪金所得应纳个人所得税额为( )元。A.0B.21480C.35000D.35940

严某受聘于一家财务投资公司,2019 年2 月4 日将拥有的48000 股股票期权行权,每股行权价10 元(当日市场收盘价14 元),该股票期权于2018 年6 月4 日授予,股票期权形式的工资薪金所得应纳个人所得税额为( )元。

A.0
B.21480
C.35000
D.35940

参考解析

解析:股权激励在2021 年12 月31 日前,不并入当年综合所得,全额单独适用综合 所得税率表,计算纳税。计算公式为: 应纳税额=股权激励收入×适用税率-速算扣除数 应纳个人所得税=48000×(14-10)×20%-16920=21480(元)

相关考题:

朱先生所在的公司2007年实行雇员股票期权计划。2007年4月18日,该公司授予朱先生股票期权60000股,授予价2元/股;该期权无公开市场价格,并约定2007年11月18日起可以行权,行权前不得转让。2007年11月18日朱先生以授予价购买股票60000股,当日该股票的公开市场价格5元/股。计算朱先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税()元。A.0B.28000C.35000D.35375

杨先生为某上市公司的员工,公司2017年实行雇员股票期权计划。2017年8月18日,该公司授予杨先生股票期权80000股,授予价3元/股;该期权无公开市场价格,并约定2019年2月18日起可以行权,行权前不得转让。2019年4月18日杨先生以授予价购买股票80000股,当日该股票的公开市场价格8元/股。杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税( ???)元。A.0B.68080C.97960D.164840

李某为一境内上市员工,每月工资 12000 元,该公司实行股权激励计划,2016 年李某被授予股票期权,授予价 4.5 元/股,共 60000 股。按公司股权激励计划的有关规定,李某于 2019 年 1 月 20 日进行第一次行权,行权数量为 30000 股,该股票当日收盘价 12 元/股,2019 年 3 月 20 日进行第二次行权,行权数量为 20000 股,该股票当日收盘价 10.5 元/股,2019 年 8 月 18 日李某将已行权的 50000 股股票全部转让,取得转让收入 650000 元,缴纳相关税费 1625 元。李某第二次行权所得应缴纳个人所得税()元。 A. 26250 B. 30000 C. 25440 D.17940

李某为一境内上市公司员工,每月工资12000元,该公司实行股权激励计划,2017年李某被授予股票期权,授予价4.5元/股,共60000股。按公司股权激励计划的有关规定,李某于2019年1月2日进行第-次行权,行权数量为30000股,该股票当日收盘价12元/股,2019年3月9日进行第二次行权,行权数量为20000股,该股票当日收盘价10.5元/股,2019年8月18日李某将已行权的50000股股票全部转让,取得转让收入650000元,缴纳相关税费1625元。根据上述资料,回答下列问题。李某转让已行权的50000股股票应缴纳个人所得税( ) 元。A.130000B.129700C.65000D.0

某上市公司实施股权激励计划,公司授予员工张某股票期权(不可公开交易),承诺张某自2017年至2019年在公司履行工作义务3年,则可以每股3元的价格购买该公司股票80000股,授予日股票的收盘价为5.8元。2019年8月该期权可行权,张某将全部期权行权,当日公司股票的收盘价为7.6元,则张某行权应缴纳的个人所得税为( )元。A.27880B.60080C.11880D.129480

李某为一境内上市公司员工,每月工资12000元,该公司实行股权激励计划,2017年李某被授予股票期权,授予价4.5元/股,共60000股。按公司股权激励计划的有关规定,李某于2019年1月2日进行第-次行权,行权数量为30000股,该股票当日收盘价12元/股,2019年3月9日进行第二次行权,行权数量为20000股,该股票当日收盘价10.5元/股,2019年8月18日李某将已行权的50000股股票全部转让,取得转让收入650000元,缴纳相关税费1625元。根据上述资料,回答下列问题。李某第一 次行权所得应缴纳个人所得税( ) 元。A.55245B.44745C.28080D.33690

2018年4月,中国公民杨某获得所在公司授予的10000股本公司的股票期权(该股票期权不可公开交易),授予价为5元/股。2019年9月,杨某按照公司的规定行权,购买10000股公司的股票,当天公司股票的市场价为11元/股。2019 年9月杨某股票期权行权时应缴纳个人所得税()元。 ( 2014 )A.5340B.3480C.3825D.5945

李某为一境内上市公司员工,每月工资12000元,该公司实行股权激励计划,2017年李某被授予股票期权,授予价4.5元/股,共60000股。按公司股权激励计划的有关规定,李某于2019年1月2日进行第-次行权,行权数量为30000股,该股票当日收盘价12元/股,2019年3月9日进行第二次行权,行权数量为20000股,该股票当日收盘价10.5元/股,2019年8月18日李某将已行权的50000股股票全部转让,取得转让收入650000元,缴纳相关税费1625元。根据上述资料,回答下列问题。李某以上各项交易合计应缴纳个人所得税()元。A 92910B.91830C.27130D.54330

中国公民孙某2019年度取得下列所得(1)1月份孙某出售自己持有的限售股,取得转让收入100000元,无法准确计算全部限售股成本原值。(2)2月份购入A.债券20000份,每份买入价5元,支付相关税费共计1000元。12月份卖出A.债券10000份,每份卖出价7元,支付相关税费共计700元。(3)利用业余时间兼职,1~12月份从兼职单位每月取得报酬3000元(4)2018年1月,任职上市公司授予孙某10000股股票期权,该股票期权的施权价每股5元。2019年3月5日,孙某按照规定行权,行权日该股票市场平均价格每股10元。孙某2019年3月股票期权行权所得应缴纳个人所得税( )元。A.13340B.8345C.2480D.2795

李某为一境内上市员工,每月工资 12000 元,该公司实行股权激励计划,2016 年李某被授予股票期权,授予价 4.5 元/股,共 60000 股。按公司股权激励计划的有关规定,李某于 2019 年 1 月 20 日进行第一次行权,行权数量为 30000 股,该股票当日收盘价 12 元/股,2019 年 3 月 20 日进行第二次行权,行权数量为 20000 股,该股票当日收盘价 10.5 元/股,2019 年 8 月 18 日李某将已行权的 50000 股股票全部转让,取得转让收入 650000 元,缴纳相关税费 1625 元。李某以上各项交易合计应缴纳个人所得税( )元。A. 192910B. 54330C. 127130D. 74190

中国公民李小白为境内某上市公司管理人员。2019年该公司开始实行股票期权计划。2019年1月1日,该公司授予李小白股票期权10000股(不可公开交易),授予价3.5元/股;该期权无公开市场价格,并约定2020年1月1日起李小白可以行权,行权前不得转让。2020年1月1日李小白全部行权,当日股票在上证交易所的市价为12.6元/股。计算李小白股票期权行权日所得应缴纳多少个人所得税?

2018年2月张某被授予本公司(上市公司)不可公开交易的股票期权,施权价1元/股,共20000股。2019年4月行权,股票当日收盘价6元/股。张某应就该项所得缴纳个人所得税()元。A.3000B.3600C.7480D.9480

李某为一境内上市员工,每月工资 12000 元,该公司实行股权激励计划,2016 年李某被授予股票期权,授予价 4.5 元/股,共 60000 股。按公司股权激励计划的有关规定,李某于 2019 年 1 月 20 日进行第一次行权,行权数量为 30000 股,该股票当日收盘价 12 元/股,2019 年 3 月 20 日进行第二次行权,行权数量为 20000 股,该股票当日收盘价 10.5 元/股,2019 年 8 月 18 日李某将已行权的 50000 股股票全部转让,取得转让收入 650000 元,缴纳相关税费 1625 元。李某转让已行权的 50000 股股票应缴纳个人所得税( )元。 A. 130000 B. 129700 C. 65000 D. 0

中国公民张某任国内某上市公司高级工程师,公司于2017年实施股票期权计划,2017年1月张某获得公司授予的股票期权4000份(该期权不可公开交易),授予价格为每份6元。当日公司股票的收盘价为7.86元。2019年2月1日,张某对上述3000份股票期权实施第一次行权,当日公司股票收盘价为9.6元;同年3月1日,张某对剩余1000份实施第二次行权,当日公司股票收盘价为10元。则张某就两次行权应缴纳个人所得税( )元。A.432B.444C.1270D.1550

杨先生为某上市公司的员工,公司 2018 年实行雇员股票期权计划。2018年 8 月 18 日,该公司授予杨先生股票期权 80 000 股,授予价 1 元/股;该期权无公开市场价格,并约定 2019 年 4 月 18 日起可以行权,行权前不得转让。2019 年 4 月 18 日杨先生以授予价购买股票 80 000 股,当日该股票的公开市场价格 2.5 元/股。杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税( )元。A.0B.87 50C.93 85D.9480

中国公民张某自2014 年起任国内某上市公司高级工程师,2019 年取得的部分收入如下:(1)1 月取得任职公司支付的工资7500 元,另取得地区津贴1600 元,差旅费津贴1500 元。(2)公司于2018 年实行股票期权计划,2018 年5 月11 日张先生获得公司授予的股票期权10000 份(该期权不可公开交易),授予价格为每份6 元。当日公司股票的收盘价为7.68 元。公司规定的股票期权行权期限是2019 年2 月10 日至9 月10 日。张某于2019 年2 月13 日对4000 份股票期权实施行权,当日公司股票的收盘价为9.6 元。(3)5 月份取得财政部发行国债的利息1200 元,取得2018 年某省发行的地方政府债券的利息560 元,取得某国内上市公司发行的公司债券利息750 元。(4)7 月9 日张某对剩余的股票期权全部实施行权,当日股票收盘价10.8 元。要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。(1)1 月份工资、津贴收入应预扣预缴的个人所得税。(2)2 月份实施股票期权行权应缴纳的个人所得税。(3)5 月份取得的各项利息收入应缴纳的个人所得税。(4)7 月份实施股票期权行权应缴纳的个人所得税。

中国居民纳税人张某自2015年起任国内某上市公司高级工程师,2019年取得的部分收入如下: (1)每月领取工资17500元,个人负担三险一金2800元,申报专项附加扣除时,作为独生子的张某向单位报送的专项附加扣除信息如下:3周岁在上幼儿园的女儿一名;年满60周岁的父亲一名;夫妻约定女儿教育全额由张某扣除。 (2)公司于2017年实行股票期权计划。2017年1月11日张先生获得公司授予的股票期权10000份(该期权不可公开交易),授予价格为每份6元。当日公司股票的收盘价为7.68元。公司规定的股票期权行权期限是2019年2月10日至9月10日。张某于2019年2月13日对4000份股票期权实施行权,当日公司股票的收盘价为9.6元。 (3)5月份取得财政部发行国债的利息1200元,取得2018年某省发行的地方政府债券的利息560元,取得某国内上市公司发行的公司债券利息750元。 (4)7月9日张某对剩余的股票期权全部实施行权,当日股票收盘价10.8元。 要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算合计数。 (1)计算1月份张某取得工资收入应预扣预缴的个人所得税。 (2)计算2月份张某实施股票期权行权应缴纳的个人所得税。 (3)计算5月份张某取得的各项利息收入应缴纳的个人所得税。 (4)计算7月份张某实施股票期权行权应缴纳的个人所得税。

朱先生所在的公司2017年实行雇员股票期权计划。2017年4月18日,该公司授予朱先生股票期权60000股,授予价2元/股,并约定2019年4月18日起可以行权,行权前不得转让。2019年6月18日朱先生以授予价购买股票60000股,当日该股票的公开市场价格为5元/股。朱先生2019年股票期权行权所得应缴纳的个人所得税为( )元。A.0B.28500C.30750D.19080

中国公民张某自2013年起任国内某上市公司高级工程师,所在公司于2015年实行股票期权计划。2015年1月11日张先生获得公司授予的股票期权10000份(该期权不可公开交易),授予价格为每份6元。当日公司股票的收盘价为7.68元。公司规定的股票期权行权期限是2017年2月10日至9月10日。张某于2017年2月13日对4000份股票期权实施行权,当日公司股票的收盘价为9.6元。2017年7月9日张某对剩余的股票期权全部实施行权,当日股票收盘价10.8元。要求:根据上述资料,分别计算张某两次股票期权行权时应缴纳的个人所得税。

问答题中国公民李先生为某上市公司技术人员,每月工资15000元。2018年该公司开始实行股票期权计划。2018年10月28日,该公司授予李先生股票期权50000股,授予价4.5元/股;该期权无公开市场价格,并约定2019年10月28日起李先生可以行权,行权前不得转让。2019年10月28日李先生以授予价购买股票50000股,当日股票在上证交易所的公平价格8元/股。计算李先生股票期权行权所得应缴纳多少个人所得税?

单选题中国公民张某任国内某上市公司高级工程师,公司于2017年实施股票期权计划,2017年1月张某获得公司授予的股票期权4000份(该期权不可公开交易),授予价格为每份6元。当日公司股票的收盘价为7.86元。2019年2月1日,张某对上述4000份股票期权实施行权,当日公司股票收盘价为9.6元。则张某行权应缴纳个人所得税()元。A432B208.8C223.2D2595

单选题2018年2月张某被授予本公司(上市公司)不可公开交易的股票期权,施权价1元/股,共20000股。2019年4月行权,股票当日收盘价6元/股。张某应就该项所得缴纳个人所得税()元。A3000B3600C7480D9480

单选题杨某为境内甲上市公司的员工,甲公司2016年实行雇员股票期权计划。2016年8月18日,授予杨某股票期权80000股,授予价3元/股;该期权无公开市场价格,并约定2017年4月18日起可以行权,行权前不得转让。2017年4月18日,杨某以授予价购买股票80000股,当日该股票的公开市场价格8元/股。则杨某股票期权行权所得应缴纳的个人所得税为()元。A0B87850C93875D97960

问答题某民营科技公司工程师汪先生2012年除每月应税工资6000元之外,还有以下收入:  (1)12月份取得2012年全年一次性奖金收入22800元。  (2)3月份公司实施雇员持股激励机制,实行股票期权计划。3月8日,该公司授予汪先生股票期权30000股,授予价2.5元/股;该期权无公开市场价格,并约定2012年11月8日起可以行权,行权前不得转让。  (3)11月1日公司股票在境外上市,11月8日汪先生以授予价购买股票30000股,当日该股票的每股公开市场价格4元。  (4)12月25日,汪先生又将持有的境外上市股票中的10000股出售,每股公开市场价格10元。  (5)12月份取得企业年金40000元。  要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数:  (1)计算汪先生12月份取得全年一次性奖金应纳个人所得税。  (2)计算汪先生3月份接受股票期权计划应纳个人所得税。  (3)计算汪先生11月份行使股票期权计划应纳个人所得税。  (4)计算汪先生12月份出售股票应纳个人所得税。  (5)计算汪先生全年工资薪金性质的所得应纳个人所得税合计(假设每月工资薪金均在月底发放)。

问答题三江公司系境外上市公司,2012年7月7日授予在该公司工作10年的高管王某境外上市公司的3000股期权,每股行权价14元,约定1年后方可行权。2013年7月7日,王某行权,以行权价购买了3000股,当天股票收盘价18.5元,次日王某又以每股20元的价格卖出了股票。问王某的这部分股票期权按什么税目缴纳个人所得税?如何缴纳?应纳税额为多少?

单选题居民甲所在的公司2017年实行雇员股票期权计划。2017年4月18日,该公司授予甲股票期权100000股,授予价2元/股;该期权无公开市场价格,并约定2017年12月18日起行权,行权前不得转让。2017年12月18日甲以授予价购买股票100000股,当日该股票的公开市场价格5元/股。则甲股票期权行权所得应缴纳的个人所得税为()元。A0B67960C87245D121495

单选题杨先生为某上市公司的员工,公司2014年实行雇员股票期权计划。2014年8月18日,该公司授予杨先生股票期权80000股,授予价3元/股;该期权无公开市场价格,并约定2015年4月18日起可以行权,行权前不得转让。2015年4月18日杨先生以授予价购买股票80000股,当日该股票的公开市场价格8元/股。计算杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税()元。A87850B93000C93875D97960