位于上海市的某运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质。2018年11月经营业务如下： （1）在国内利用大巴车运送旅客，售票取得价税合计金额158.6万元；从上海市运送旅客至香港，售票取得价税合计金额55.3万元。 （2）已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入价税合计12.5万元；为客户办理退票而向客户收取的手续费收入价税合计8.6万元。 （3）该公司提供境外航段机票代理服务，取得收入52.8万元，向客户收取并支付给其他单位境外航段机票结算款为26.2万元，相关费用为3.3万元，金额均含税，支付给境外单位的款项，取得完税凭证。 （4）提供运送货物，取得不含税运费收入22万元，不含税装卸收入12万元。 （5）采取预收款方式出租客货两用车5辆，一次性预收含税租金32.5万元。 （6）利用闲置的仓库为其他单位提供仓储服务，取得含税仓储收入60万元，该运输公司选择按简易计税方法计税。 （7）销售自己使用过的未抵扣进项税额的货运汽车5辆，开具的普通发票上注明价税合计金额25.75万元。 （8）购进汽油，取得增值专用发票注明金额105万元，90%用于公司运送旅客，10%用于公司接送员工上下班；购进矿泉水，取得增值税专用发票注明金额10万元，60%赠送给公司运送的旅客，40%用于公司集体福利；购进办公用品，取得增值税专用发票注明金额45万元。 （其他相关资料：除特别说明外，上述业务均按一般计税方法计税；本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。） 要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）计算业务（1）的销项税额。 （2）计算业务（2）的销项税额。 （3）计算业务（3）的销项税额。 （4）计算业务（4）的销项税额。 （5）计算业务（5）的销项税额。 （6）计算业务（6）应缴纳的增值税。 （7）计算业务（7）应缴纳的增值税。 （8）计算业务（8）准予抵扣的进项税额。 （9）计算该公司11月应向主管税务机关缴纳的增值税。
位于上海市的某运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质。2018年11月经营业务如下：
（1）在国内利用大巴车运送旅客，售票取得价税合计金额158.6万元；从上海市运送旅客至香港，售票取得价税合计金额55.3万元。
（2）已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入价税合计12.5万元；为客户办理退票而向客户收取的手续费收入价税合计8.6万元。
（3）该公司提供境外航段机票代理服务，取得收入52.8万元，向客户收取并支付给其他单位境外航段机票结算款为26.2万元，相关费用为3.3万元，金额均含税，支付给境外单位的款项，取得完税凭证。
（4）提供运送货物，取得不含税运费收入22万元，不含税装卸收入12万元。
（5）采取预收款方式出租客货两用车5辆，一次性预收含税租金32.5万元。
（6）利用闲置的仓库为其他单位提供仓储服务，取得含税仓储收入60万元，该运输公司选择按简易计税方法计税。
（7）销售自己使用过的未抵扣进项税额的货运汽车5辆，开具的普通发票上注明价税合计金额25.75万元。
（8）购进汽油，取得增值专用发票注明金额105万元，90%用于公司运送旅客，10%用于公司接送员工上下班；购进矿泉水，取得增值税专用发票注明金额10万元，60%赠送给公司运送的旅客，40%用于公司集体福利；购进办公用品，取得增值税专用发票注明金额45万元。
（其他相关资料：除特别说明外，上述业务均按一般计税方法计税；本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。）
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算业务（1）的销项税额。
（2）计算业务（2）的销项税额。
（3）计算业务（3）的销项税额。
（4）计算业务（4）的销项税额。
（5）计算业务（5）的销项税额。
（6）计算业务（6）应缴纳的增值税。
（7）计算业务（7）应缴纳的增值税。
（8）计算业务（8）准予抵扣的进项税额。
（9）计算该公司11月应向主管税务机关缴纳的增值税。
（1）在国内利用大巴车运送旅客，售票取得价税合计金额158.6万元；从上海市运送旅客至香港，售票取得价税合计金额55.3万元。
（2）已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入价税合计12.5万元；为客户办理退票而向客户收取的手续费收入价税合计8.6万元。
（3）该公司提供境外航段机票代理服务，取得收入52.8万元，向客户收取并支付给其他单位境外航段机票结算款为26.2万元，相关费用为3.3万元，金额均含税，支付给境外单位的款项，取得完税凭证。
（4）提供运送货物，取得不含税运费收入22万元，不含税装卸收入12万元。
（5）采取预收款方式出租客货两用车5辆，一次性预收含税租金32.5万元。
（6）利用闲置的仓库为其他单位提供仓储服务，取得含税仓储收入60万元，该运输公司选择按简易计税方法计税。
（7）销售自己使用过的未抵扣进项税额的货运汽车5辆，开具的普通发票上注明价税合计金额25.75万元。
（8）购进汽油，取得增值专用发票注明金额105万元，90%用于公司运送旅客，10%用于公司接送员工上下班；购进矿泉水，取得增值税专用发票注明金额10万元，60%赠送给公司运送的旅客，40%用于公司集体福利；购进办公用品，取得增值税专用发票注明金额45万元。
（其他相关资料：除特别说明外，上述业务均按一般计税方法计税；本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。）
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算业务（1）的销项税额。
（2）计算业务（2）的销项税额。
（3）计算业务（3）的销项税额。
（4）计算业务（4）的销项税额。
（5）计算业务（5）的销项税额。
（6）计算业务（6）应缴纳的增值税。
（7）计算业务（7）应缴纳的增值税。
（8）计算业务（8）准予抵扣的进项税额。
（9）计算该公司11月应向主管税务机关缴纳的增值税。
参考解析
解析：（1）税法规定，境内单位和个人提供的国际运输服务适用增值税零税率。
该运输公司从上海市运送旅客至香港，适用零税率。
销项税额＝158.6÷（1＋10%）×10%＋55.3÷（1＋10%）×0＝14.42（万元）
（2）自2018年1月1日起，纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税。纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税。
销项税额＝12.5÷（1＋10%）×10%＋8.6÷（1＋6%）×6%＝1.62（万元）
（3）自2018年1月1日起，航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向客户收取并支付给其他单位或者个人的境外航段机票结算款和相关费用后的余额为销售额。
销项税额＝（52.8－26.2－3.3）÷（1＋6%）×6%＝1.32（万元）
（4）销项税额＝22×10%＋12×6%＝2.92（万元）
（5）纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
销项税额＝32.5÷（1＋16%）×16%＝4.48（万元）
（6）提供仓储服务，选择按简易计税方法计税，适用3%的征收率。
应缴纳增值税＝60÷（1＋3%）×3%＝1.75（万元）
（7）销售自己使用过的未抵扣进项税额的固定资产,按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
应缴纳增值税＝25.75÷（1＋3%）×2%＝0.5（万元）
（8）购进汽油用于运送旅客，属于用于生产经营，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税；用于接送员工上下班，属于用于集体福利，不得抵扣进项税。购进矿泉水用于赠送给公司运送的旅客，属于将外购的货物无偿赠送给他人，属于视同销售，要计算销项税，同时可以抵扣对应的进项税；用于集体福利，不得抵扣进项税。
准予抵扣的进项税额＝105×16%×90%＋10×16%×60%＋45×16%＝23.28（万元）
（9）外购的矿泉水赠送给旅客，属于将外购的货物无偿赠送给他人，属于视同销售，要计算销项税。
销项税额合计＝14.42＋1.62＋1.32＋2.92＋4.48＋10×16%×60%＝25.72（万元）
准予抵扣的进项税额＝23.28（万元）
应向主管税务机关缴纳的增值税＝（25.72－23.28）＋1.75＋0.5＝4.69（万元）
该运输公司从上海市运送旅客至香港，适用零税率。
销项税额＝158.6÷（1＋10%）×10%＋55.3÷（1＋10%）×0＝14.42（万元）
（2）自2018年1月1日起，纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税。纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税。
销项税额＝12.5÷（1＋10%）×10%＋8.6÷（1＋6%）×6%＝1.62（万元）
（3）自2018年1月1日起，航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向客户收取并支付给其他单位或者个人的境外航段机票结算款和相关费用后的余额为销售额。
销项税额＝（52.8－26.2－3.3）÷（1＋6%）×6%＝1.32（万元）
（4）销项税额＝22×10%＋12×6%＝2.92（万元）
（5）纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
销项税额＝32.5÷（1＋16%）×16%＝4.48（万元）
（6）提供仓储服务，选择按简易计税方法计税，适用3%的征收率。
应缴纳增值税＝60÷（1＋3%）×3%＝1.75（万元）
（7）销售自己使用过的未抵扣进项税额的固定资产,按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
应缴纳增值税＝25.75÷（1＋3%）×2%＝0.5（万元）
（8）购进汽油用于运送旅客，属于用于生产经营，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税；用于接送员工上下班，属于用于集体福利，不得抵扣进项税。购进矿泉水用于赠送给公司运送的旅客，属于将外购的货物无偿赠送给他人，属于视同销售，要计算销项税，同时可以抵扣对应的进项税；用于集体福利，不得抵扣进项税。
准予抵扣的进项税额＝105×16%×90%＋10×16%×60%＋45×16%＝23.28（万元）
（9）外购的矿泉水赠送给旅客，属于将外购的货物无偿赠送给他人，属于视同销售，要计算销项税。
销项税额合计＝14.42＋1.62＋1.32＋2.92＋4.48＋10×16%×60%＝25.72（万元）
准予抵扣的进项税额＝23.28（万元）
应向主管税务机关缴纳的增值税＝（25.72－23.28）＋1.75＋0.5＝4.69（万元）
相关考题：
某运输公司为增值税一般纳税人,本月取得交通运输收入111万元(含税),当月外购汽油10万元,购入运输车辆20万元(不含税金额,取得增值税专用发票),发生的联运支出40万元(不含税金额,取得专用发票),该纳税人本月销项税额计算正确的是:() A.111×11%B.111×17%C.111×3%D.111÷(1+11%)×11%
某交通运输企业为增值税一般纳税人(“营改增”试点地区)，具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元;当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元;当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元;当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税( )万元。(美元对人民币汇率1:6.3)A、0B、14.31C、23.14D、48.51
甲公司系某市有国际运输资质的运输公司，为增值税一般纳税人，2020年6月经营情况如下。 (1)从事国内运输服务，开具增值税专用发票，注明运输费320万元、装卸费36万元。从事国际运输服务，取得收入220万元。 (2)从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明仓储收入110万元，装卸费18万元。 (3)出租客货两用车，取得含税收入58．76万元。 (4)国内购进小汽车，取得增值税专用发票，价款80万元，增值税10．4万元；在销售中接受运输服务，取得增值税专用发票，价款6万元，增值税0．54万元。 要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。 (1)计算业务(1)的销项税额。 (2)计算业务(2)的销项税额。 (3)计算业务(3)的销项税额。 (4)计算6月应缴纳的增值税。
某交通运输企业为增值税一般纳税人（“营改增”试点地区），具备提供国际运输服务的条件和资质。2012年12月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款68 万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万 元、税款10.2万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（ ）万元。（交通运输业退税率11%,美元对人民币汇率1：6.3）A.0B.14.31C.34.20D.48.51
某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2020年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（ ）万元。（美元对人民币汇率1:6.3） A.0B.14.31C.23.14D.48.51
某国际运输公司，已登记为一般纳税人，该企业实行“免、抵、退”税管理办法。该企业2019年6月实际发生如下业务：（1）该企业当月承接国际运输业务，取得确认的收入100万元人民币。（2）企业增值税纳税申报时，期末留抵税额为10万元人民币。要求：计算该企业当月的应退税额。
境内某大型运输公司为增值税一般纳税人，该公司实行“免、抵、退”税管理办法。该公司2018年5月实际发生如下业务：（1）当月承接了5个国际运输业务，取得收入50万元人民币；（2）增值税纳税申报时，期末留抵税额为12万元人民币，则该公司当期的留抵税额为（ ）万元。（增值税退税率为10％）A、5 B、12 C、7 D、0
某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质， 2019年 12月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款 650万元、税额 84.5万元；开展航空相关服务，取得不含税收入包括国内运输收入 1100万元、国际运输收入 300万元、飞机清洗消毒收入 120万元。该公司 12月应缴纳的增值税为（ ）万元。A.21.7B.25.3C.48.7D.52.3
2019年11月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近同期提供同类服务的平均价格，当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（ ）万元。 A.0.45B.0.72C.0.77D.0.55
下列运输费可以抵扣进项税额的是（）A、委托试点地区运输公司（一般纳税人）运输货物，取得增值税专用发票B、委托试点地区运输公司（小规模纳税人）运输货物，取得税局代开的增值税专用发票C、委托试点地区运输公司（一般纳税人）运输货物，取得运费结算单据D、委托非试点地区运输公司运输货物，取得运费结算单据
计算题：某交通运输企业（增值税一般纳税人）具备提供国际运输服务的条件和资质。2015年10月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计381.6万元；当月购进一辆用于货物运输的货车，取得增值税专用发票，注明价款28万元、税款4.76万元；当月购进汽油、柴油等取得的增值税专用发票上注明价款400万元、税款68万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款30万美元。请计算该运输企业当月应退增值税额。（适用的退税率为11%，美元对人民币汇率1：6.2）
某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年7月取得的含税收入包括货物保管收入40．28万元、装卸搬运收入97．52万元、国际运输收入355．2万元、国内运输收入754．8万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（）。A、货物保管收入的销项税额2.28万元B、装卸搬运收入的销项税额9.66万元C、国际运输收入的销项税额35.2万元D、国内运输收入的销项税额74.8万元
某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年6月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元、税额110．5万元：开展航空服务开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1387．5万元、国际运输收入288．6万元、飞机清洗消毒收入127．2万元。该公司6月应缴纳的增值税为（）。A、34.2万元B、50.54万元C、62.8万元D、68.21万元
下列业务中，“营改增”试点纳税人可以选择简易计税方法计算缴纳增值税的是（）。A、一般纳税人提供的公共交通运输服务B、一般纳税人提供的国际运输服务C、一般纳税人提供的有形动产融资租赁服务D、一般纳税人无偿提供的公益性航空运输服务
单选题下列业务中，“营改增”试点纳税人可以选择简易计税方法计算缴纳增值税的是（）。A一般纳税人提供的公共交通运输服务B一般纳税人提供的国际运输服务C一般纳税人提供的有形动产融资租赁服务D一般纳税人无偿提供的公益性航空运输服务
多选题某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运榆经营资质，2014年7月取得的含税收入包括货物保管收入40.28万元、装卸搬运收入97.52万元、国际运输收入355.2万元、国内运输收入754.8万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（ ）。A货物保管收入的销项税额2.28万元B装卸搬运收入的销项税额9.66万元C国际运输收入的销项税额35.2万元D国内运输收入的销项税额74.8万元
多选题“营改增”政策中的纳税人，其提供的下列服务中，属于免征增值税的有（）。A海峡两岸海上和空中直航业务B一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3％的部分C航空公司提供飞机播洒农药服务D青藏铁路公司提供铁路运输服务免收增值税
多选题某货物运输公司2014年3月份为某服装生产企业（增值税一般纳税人）提供运输，取得收入30000元，该公司申请向税务机关代开货物运输业增值税专用发票时需提供以下（）资料。A《代开货物运输业增值税专用发票缴纳税款申报单》B道路运输经营许可证C付款方增值税一般纳税人资格证明复印件D运输合同或所运输物品运费金额等书面确认证明
多选题需要填写营改增税负分析测算明细表的纳税人有（）。A从事建筑业务的增值税一般纳税人B从事房地产业务的增值税一般纳税人C从事金融或生活服务等经营业务的增值税一般纳税人D从事交通运输业务的增值税一般纳税人
单选题某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年6月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元、税额110．5万元；开展航空服务开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1387．5万元、国际运输收入288．6万元、飞机清洗消毒收入127．2万元。该公司6月应缴纳的增值税为（）万元。A34.2B50.54C62.8D68.21
多选题某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2018年7月取得的含税收入包括货物保管收入40.28万元、装卸搬运收入97.52万元、国际运输收入355.2万元、国内运输收入748万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（ ）。[2014年真题改编]A货物保管收入的销项税额2.28万元B装卸搬运收入的销项税额8.79万元C国际运输收入的销项税额32万元D国内运输收入的销项税额68万元
单选题某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质，2019年5月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计436万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（ ）万元。（交通运输服务退税率9%，1美元＝6.8元人民币）A0B14.31C23.80D42.84
单选题甲运输公司，属于增值税一般纳税人，某月发生了一笔业务，承担A公司一批货物的运输，将一批货物从北京运往广州，其中从北京到上海由甲公司负责运输，从上海到广州由乙公司负责运输（乙公司为增值税一般纳税人），甲公司单独支付乙公司运输费用，该业务甲公司从A公司取得价款11.1万元（含增值税），支付给乙公司4.44万元（含增值税），已知运输业务的增值税税率为11%，该项业务甲公司应计算缴纳的增值税为）。A1.1万元B0.44万元C0.66万元D0