某市区酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下经济业务：（1）向某商场销售自产粮食白酒15吨，每吨不含税单价为80 000元，收取包装物押金170 200元，收取品牌使用费23 200元。（2）从云南某酒厂购进粮食白酒6吨，专用发票上注明每吨不含税进价15 000元；购进白酒全部生产领用，勾兑38度白酒8吨并直接出售，取得不含税收入380 000元。（3）将自产35度粮食白酒10吨，以成本价每吨8500元分给职工作年货，对外销售同类粮食白酒不含税单价为每吨19 500元。（4）本月生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价2850元，并且每吨收取包装箱押金174元，约定半年期限归还。（5）该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0．2吨，该种白酒无同类产品出厂价，生产成本为每吨35 000元。（6）出售特制黄酒50吨，每吨不含税售价2000元，收取黄酒包装物押金1万元。约定3个月后归还。（7）委托某个体工商户（小规模纳税人）生产10吨粮食白酒，本厂提供原材料成本为35万元，支付加工费82 400元（含税），收回后封存入库，取得税务机关代开的专用发票。（8）进口一批葡萄酒，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元。海关于12月15日开具了海关进口增值税专用缴款书。（9）酒厂将进口葡萄酒的80％用于生产高档葡萄酒。当月销售高档葡萄酒取得不含税销售额500万元。（10）本月从国内购进其他生产葡萄酒材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税15．6万元。其他相关资料：本月初的期末留抵进项税为85 000元，本期购进机器修理备件和燃料、低值易耗品等取得增值税专用发票，勾选确认准予抵扣的进项税为215 480元。国家规定粮食白酒的成本利润率为10％，进口环节的关税税率为50％，葡萄酒消费税税率为10％。黄酒的消费税额为240元／吨。要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。如有计算，每问需计算出合计数。（1）计算销售粮食白酒的增值税销项税合计。（2）计算广告样品业务应纳消费税。（3）计算该酒厂当月应纳消费税。（4）计算该酒厂当月应纳增值税。（5）计算该酒厂当月应纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
某市区酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下经济业务：
（1）向某商场销售自产粮食白酒15吨，每吨不含税单价为80 000元，收取包装物押金170 200元，收取品牌使用费23 200元。
（2）从云南某酒厂购进粮食白酒6吨，专用发票上注明每吨不含税进价15 000元；购进白酒全部生产领用，勾兑38度白酒8吨并直接出售，取得不含税收入380 000元。
（3）将自产35度粮食白酒10吨，以成本价每吨8500元分给职工作年货，对外销售同类粮食白酒不含税单价为每吨19 500元。
（4）本月生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价2850元，并且每吨收取包装箱押金174元，约定半年期限归还。
（5）该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0．2吨，该种白酒无同类产品出厂价，生产成本为每吨35 000元。
（6）出售特制黄酒50吨，每吨不含税售价2000元，收取黄酒包装物押金1万元。约定3个月后归还。
（7）委托某个体工商户（小规模纳税人）生产10吨粮食白酒，本厂提供原材料成本为35万元，支付加工费82 400元（含税），收回后封存入库，取得税务机关代开的专用发票。
（8）进口一批葡萄酒，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元。海关于12月15日开具了海关进口增值税专用缴款书。
（9）酒厂将进口葡萄酒的80％用于生产高档葡萄酒。当月销售高档葡萄酒取得不含税销售额500万元。
（10）本月从国内购进其他生产葡萄酒材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税15．6万元。
其他相关资料：
本月初的期末留抵进项税为85 000元，本期购进机器修理备件和燃料、低值易耗品等取得增值税专用发票，勾选确认准予抵扣的进项税为215 480元。
国家规定粮食白酒的成本利润率为10％，进口环节的关税税率为50％，葡萄酒消费税税率为10％。黄酒的消费税额为240元／吨。
要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。如有计算，每问需计算出合计数。
（1）计算销售粮食白酒的增值税销项税合计。
（2）计算广告样品业务应纳消费税。
（3）计算该酒厂当月应纳消费税。
（4）计算该酒厂当月应纳增值税。
（5）计算该酒厂当月应纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
（1）向某商场销售自产粮食白酒15吨，每吨不含税单价为80 000元，收取包装物押金170 200元，收取品牌使用费23 200元。
（2）从云南某酒厂购进粮食白酒6吨，专用发票上注明每吨不含税进价15 000元；购进白酒全部生产领用，勾兑38度白酒8吨并直接出售，取得不含税收入380 000元。
（3）将自产35度粮食白酒10吨，以成本价每吨8500元分给职工作年货，对外销售同类粮食白酒不含税单价为每吨19 500元。
（4）本月生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价2850元，并且每吨收取包装箱押金174元，约定半年期限归还。
（5）该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0．2吨，该种白酒无同类产品出厂价，生产成本为每吨35 000元。
（6）出售特制黄酒50吨，每吨不含税售价2000元，收取黄酒包装物押金1万元。约定3个月后归还。
（7）委托某个体工商户（小规模纳税人）生产10吨粮食白酒，本厂提供原材料成本为35万元，支付加工费82 400元（含税），收回后封存入库，取得税务机关代开的专用发票。
（8）进口一批葡萄酒，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元。海关于12月15日开具了海关进口增值税专用缴款书。
（9）酒厂将进口葡萄酒的80％用于生产高档葡萄酒。当月销售高档葡萄酒取得不含税销售额500万元。
（10）本月从国内购进其他生产葡萄酒材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税15．6万元。
其他相关资料：
本月初的期末留抵进项税为85 000元，本期购进机器修理备件和燃料、低值易耗品等取得增值税专用发票，勾选确认准予抵扣的进项税为215 480元。
国家规定粮食白酒的成本利润率为10％，进口环节的关税税率为50％，葡萄酒消费税税率为10％。黄酒的消费税额为240元／吨。
要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。如有计算，每问需计算出合计数。
（1）计算销售粮食白酒的增值税销项税合计。
（2）计算广告样品业务应纳消费税。
（3）计算该酒厂当月应纳消费税。
（4）计算该酒厂当月应纳增值税。
（5）计算该酒厂当月应纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
参考解析
解析：业务（1）：
税法规定，随货物价款一同向购买者收取的各种名目的收费，按价外费用处理，一般情况下应并入销售额计税。
粮食白酒消费税=80 000×15×20％+15×2 000×0．5+（170 200+23 200）÷（1+13％）×20％=289 230．09（元）
粮食白酒增值税销项税额=80 000×15×13％+（170 200+23 200）÷（1+13％）×13％=178 249．56（元）
业务（2）：
粮食白酒增值税进项税=6×15 000×13％=11 700（元）
粮食白酒增值税销项税=380 000×13％=49 400（元）
粮食白酒消费税=8×2 000×0．5+380 000×20％=84 000（元）
业务（3）：
粮食白酒增值税销项税=10×19 500×13％=25 350（元）
粮食白酒消费税=10×2 000×0．5+19 500×10×20％=49 000（元）
业务（4）：
税法规定，确认啤酒的税额时，按出厂价（含包装物押金）单价每吨>=3000元的，单位税额为250元；
出厂价（含包装物押金）单价每吨<3000元的，单位税额为220元。
确认单位税额的出厂价=2850+174÷（1+13％）=3 003．98（元），单位税额为250元／吨。
啤酒消费税=400×250=100 000（元）
啤酒增值税销项税额=400×2 850×13％=148 200（元）
业务（5）：
税法规定，自产应税消费品用于广告、样品、职工福利、奖励等，于移送使用时纳税。
广告样品使用粮食白酒0．2吨应缴纳消费税=[0．2×35 000×（1+10％）+0．2×2 000×0．5]÷（1-20％）×20％+0．2×2 000×0．5=2175（元）
粮食白酒增值税销项税额=[0．2×35 000×（1+10％）+0．2×2 000×0．5]÷（1-20％）×13％=1 283．75（元）
业务（6）：
黄酒押金不征收消费税，到期时没有退还的，一律并入销售额计算增值税。
黄酒消费税=50×240=12 000（元）
黄酒增值税销项税=50×2 000×13％=13 000（元）
业务（7）：
税法规定，委托个体户生产加工应税消费品的，一律在收回后由委托方缴纳，受托方不得代收代缴消费税。
增值税进项税额=82 400÷（1+3％）×3％=2 400（元）
粮食白酒缴纳的消费税=[350 000+82 400÷（1+3％）+10×2 000x×0．5]÷（1-20％）×20％+10×2 000×0．5=120 000（元）
业务（8）：
进口环节应缴纳的关税=（85+5）×50％=45（万元）
进口环节应缴纳的消费税=（85+5+45）÷（1-10％）×10％=15（万元）
进口环节应缴纳的增值税=（85+5+45）÷（1-10％）×13％=19．5（万元）
业务（9）：
用进口葡萄酒生产高档葡萄酒，其耗用葡萄酒已纳消费税可以抵扣。
销售高档葡萄酒环节增值税销项税：500×13％×10 000=650 000（元）
销售葡萄酒环节缴纳的消费税=（500×10％-15×80％）×10 000=380 000（元）
业务（10）：
进项税为15．6万元
综上：
（1）
销售粮食白酒的销项税合计=178 249．56+49 400+25 350+1 283．75=254 283．31（元）
（2）
广告样品使用粮食白酒0．2吨应缴纳消费税=[0．2×35 000×（1+10％）+0．2×2 000×0．5]÷（1-20％）×20％+0．2×2 000×0．5=2 175（元）
（3）
本期应纳消费税=289 230．09+84 000+49 000+100 000+2 175+12 000+120 000+380 000=1 036 405．09（元）（不含进口环节）
（4）
本企业本期销项税合计=254 283．31+148 200+13 000+650 000=1 065 483．31（元）
本期进项税合计=11 700+2 400+（19．5+15．6）×10 000+215 480=580 580（元）
本期应纳增值税合计=1 065 483．31-580 580-85 000=399 903．31（元）
（5）
本期应纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=（399 903．31+1 036 405．09）×（7％+3％+2％）=172 357．01（元）
税法规定，随货物价款一同向购买者收取的各种名目的收费，按价外费用处理，一般情况下应并入销售额计税。
粮食白酒消费税=80 000×15×20％+15×2 000×0．5+（170 200+23 200）÷（1+13％）×20％=289 230．09（元）
粮食白酒增值税销项税额=80 000×15×13％+（170 200+23 200）÷（1+13％）×13％=178 249．56（元）
业务（2）：
粮食白酒增值税进项税=6×15 000×13％=11 700（元）
粮食白酒增值税销项税=380 000×13％=49 400（元）
粮食白酒消费税=8×2 000×0．5+380 000×20％=84 000（元）
业务（3）：
粮食白酒增值税销项税=10×19 500×13％=25 350（元）
粮食白酒消费税=10×2 000×0．5+19 500×10×20％=49 000（元）
业务（4）：
税法规定，确认啤酒的税额时，按出厂价（含包装物押金）单价每吨>=3000元的，单位税额为250元；
出厂价（含包装物押金）单价每吨<3000元的，单位税额为220元。
确认单位税额的出厂价=2850+174÷（1+13％）=3 003．98（元），单位税额为250元／吨。
啤酒消费税=400×250=100 000（元）
啤酒增值税销项税额=400×2 850×13％=148 200（元）
业务（5）：
税法规定，自产应税消费品用于广告、样品、职工福利、奖励等，于移送使用时纳税。
广告样品使用粮食白酒0．2吨应缴纳消费税=[0．2×35 000×（1+10％）+0．2×2 000×0．5]÷（1-20％）×20％+0．2×2 000×0．5=2175（元）
粮食白酒增值税销项税额=[0．2×35 000×（1+10％）+0．2×2 000×0．5]÷（1-20％）×13％=1 283．75（元）
业务（6）：
黄酒押金不征收消费税，到期时没有退还的，一律并入销售额计算增值税。
黄酒消费税=50×240=12 000（元）
黄酒增值税销项税=50×2 000×13％=13 000（元）
业务（7）：
税法规定，委托个体户生产加工应税消费品的，一律在收回后由委托方缴纳，受托方不得代收代缴消费税。
增值税进项税额=82 400÷（1+3％）×3％=2 400（元）
粮食白酒缴纳的消费税=[350 000+82 400÷（1+3％）+10×2 000x×0．5]÷（1-20％）×20％+10×2 000×0．5=120 000（元）
业务（8）：
进口环节应缴纳的关税=（85+5）×50％=45（万元）
进口环节应缴纳的消费税=（85+5+45）÷（1-10％）×10％=15（万元）
进口环节应缴纳的增值税=（85+5+45）÷（1-10％）×13％=19．5（万元）
业务（9）：
用进口葡萄酒生产高档葡萄酒，其耗用葡萄酒已纳消费税可以抵扣。
销售高档葡萄酒环节增值税销项税：500×13％×10 000=650 000（元）
销售葡萄酒环节缴纳的消费税=（500×10％-15×80％）×10 000=380 000（元）
业务（10）：
进项税为15．6万元
综上：
（1）
销售粮食白酒的销项税合计=178 249．56+49 400+25 350+1 283．75=254 283．31（元）
（2）
广告样品使用粮食白酒0．2吨应缴纳消费税=[0．2×35 000×（1+10％）+0．2×2 000×0．5]÷（1-20％）×20％+0．2×2 000×0．5=2 175（元）
（3）
本期应纳消费税=289 230．09+84 000+49 000+100 000+2 175+12 000+120 000+380 000=1 036 405．09（元）（不含进口环节）
（4）
本企业本期销项税合计=254 283．31+148 200+13 000+650 000=1 065 483．31（元）
本期进项税合计=11 700+2 400+（19．5+15．6）×10 000+215 480=580 580（元）
本期应纳增值税合计=1 065 483．31-580 580-85 000=399 903．31（元）
（5）
本期应纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=（399 903．31+1 036 405．09）×（7％+3％+2％）=172 357．01（元）
相关考题：
某酒厂为增值税一般纳税人。2005年4月销售粮食白酒 4000斤，取得销售收入14 040元(含增值税)。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为25%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为( )元。A．6229.92B．5510C．5000D．4000
（一）某乙企业为增值税务局一般纳税企业，材料按实际成本核算，适用的增值税率为17%，2008年3月份发生如下经济业务：购入一批原材料，增值税专用发票上注明的材料价款为200万元（不含增值税），增值税为34万元．货款已付，材料已验收入库．
某市区酒厂为增值税一般纳税人，2009年12月发生如下经济业务：(1)销售自产粮食白酒15吨，每吨不含税单价为80000元，收取包装物押金170200元，收取装卸费23400元；(2)从云南某酒厂购进粮食白酒6吨，专用发票上注明每吨不含税进价15000元；生产全部领用，勾兑38度白酒8吨并直接出售，取得不含税收入380000元；(3)将自产35度粮食白酒10吨，以成本价每吨8500元分给职工作年货，对外销售不含税为每吨19500元；(4)本月生产销售散装啤酒400吨，每吨不销售粮食白酒的增值税销项税合计为( )元。A．331516.16B．546392.91C．336946.16D．331558.66
(二)某酒厂(位于市区)为增值税一般纳税人，主要生产销售各类白酒，2009年10月经营情况如下：(1)从某酒厂购进60吨酒精，取得普通发票，注明价款21.40万元；从农业生产者手中收购粮食600000斤，收购凭证上注明支付金额30万元，支付运输费用2万元、装卸费0.5万元，取得运输发票，运输途中损失4000斤(运输途中管理不善造成)；购入生产用煤，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.7万元该酒厂本月应纳增值税( )万元。A．8.32B．12.52C．11.82D．5.92
某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2008年8月该厂发生以下经济业务：（1）5日向农户购进免税粮食，开具的农业品收购发票上注明的价款为50 000元，货款以现金支付。（2）10日外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150 000元，增值税税额为25 500元，货款已付。（3）26日销售粮食白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元/斤，另外向购货方收取包装物租金23 400元，款项已收讫。已知：粮食白酒适用的增值税税率为17%；粮食白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤；免税粮食增值税的扣除率为13%；7月末该酒厂增值税留抵税额为零；农场品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认定：1吨＝2 000斤。要求：（1）计算该酒厂当月应缴纳的消费税税额。（2）计算该酒厂当月可抵扣的增值税进项税额。（3）计算该酒厂当月增值税销项税额。（4）计算该酒厂当月应缴纳的增值税税额。
某酒厂为增值税一般纳税人。 2005年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14 040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为0．5元/斤，比例税率为25％。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（）元。11. 某酒厂为增值税一般纳税人。 2005年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14 040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为0．5元/斤，比例税率为25％。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（）元。A. 6229.92B. 5510C. 5000D. 4000
(二)某市区酒厂为增值税一般纳税人，2009年12月发生如下经济业务：(1)销售自产粮食白酒15吨，每吨不含税单价为80000元，收取包装物押金170200元，收取装卸费23400元；(2)从云南某酒厂购进粮食白酒6吨，专用发票上注明每吨不含税进价15000元；购进白酒生产全部领用，勾兑38度白酒8吨并直接出售，取得不含税收入380000元；(3)将自产35度粮食白酒10吨，以成本价每吨8500元分给职工作年货，对外销售同类粮食销售粮食白酒的增值税销项税合计为( )元。A．331516.16B．546392.91C．336946.16D．331558.66
某企业委托酒厂(一般纳税人)加工药酒10箱，该酒无同类产品销售价格，已知原材料成本20000元，加工费5500元(含辅料金额1500元，不含增值税)，则酒厂税务处理的正确做法有( )。A．酒厂代收的消费税为2556元B．酒厂代收的消费税为2833元C．酒厂应纳增值税为935元D．酒厂应纳增值税为4335元
某酒厂为增值税一般纳税人,本月向一小规模纳税人销售白酒,开具的普通发票上注明金额为11600元,同时收取包装费和优质费共1160元。该酒厂应缴纳的增值税为()。(设增值税率为13%) A.1760B.11000C.12760D.1467.96
某酒厂为一般纳税人，销售白酒800千克，取得不含增值税的销售额为9000元。已知白酒的比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克，则该酒厂的消费税应纳税额为()元。A.800B.1800C.2200D.2600请帮忙给出正确答案和分析，谢谢!
某酒厂为增值税一般纳税人。2009年4月销售粮食白酒4 000斤，取得销售收入14 040元(含增值税)。已知粮食白酒消费税定额税率为0．5元/斤，比例税率为25%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为_________元。
某啤酒厂为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料30万元，增值税专用发票注明税款为5.1万元，当月销售啤酒80万元，销售货物均适用17%的增值税率，则该啤酒厂2006年6月份应纳增值税为（ ）。A．5.1万元B．6.8万元C．8.6万元D．10.2万元
某啤酒厂为增值税一般纳税人，2010年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元；本月逾期未退还包装物押金58．5万元。2010年8月该啤酒厂增值税销项税额为（ ）万元。A．116．24B．136．00C．144．50D．145．95
某酒厂为增值税一般纳税人，2019年7月向小规模纳税人销售白酒，开具普通发票注明金额90000元，同时收取单独核算的包装物租金5000元，此项业务的增值税税额是( )元。A.10413.79B.10929.20C.15011.32D.15301.92
某酒厂为增值税一般纳税人，2019年2月销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，包装物押金23200元，该酒厂包装物押金单独记账核算，货物已经发出。该酒厂本月应缴纳消费税（ ）元。A.64000B.64640C.67000D.67640
某酒厂为增值税一般纳税人。 2005年4月销售白酒4 000斤，取得含增值税销售收入14 040元。已知白酒适用的增值税税率为13%，消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。该酒厂4月应缴纳消费税税额是（ ）元。A.4 808B.2 000C.4 484.96D. 2 400
某酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月向一小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（ ）元。 A.13890.60B.10998.23C.12910.34D.13600
单选题某酒厂为增值税一般纳税人，2013年7月销售白酒2000千克，取得销售收入14040元（含增值税）。已知白酒消费税定额税率为0.5元／500克，比例税率为20%。该酒厂7月应缴纳的消费税税额为（）元。A2000B2400C4400D5000
单选题2012年6月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售一批白酒和啤酒，其中销售白酒开具的增值税专用发票上注明的价款为50000元，另外收取包装物押金2340元；销售啤酒开具的普通发票上注明价税合计金额为35100元，另外收取包装物押金3400元。该酒厂与购买方签订合同，要求押金3个月内返还。该酒厂当月购进原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为3000元。则该酒厂当月应缴纳的增值税为（）元。A11600B10940C12434.02D13940
单选题某白酒厂为增值税一般纳税人，2011年12月生产400吨白酒全部销售给某商场，当月向商场开具的普通发票上注明销售额760500元，同时该白酒厂向商场收取白酒的品牌使用费35100元。该白酒厂当月应缴纳的消费税为（）元。A130000B136000C530000D536000
单选题某酒厂为增值税一般纳税人，今年6月向小规模纳税人销售白酒，开具普通分配注明金额为92600元，同时收取单独核算的包装物租金3000元，此项业务的增值税税额是（ ）。A13454.70B10998.23C14000D15301.92
单选题某酒厂为增值税一般纳税人，2016年7月销售白酒4 000斤，取得销售收入14 040元（含增值税）。已知白酒消费税定额税率为0.5元／斤，比例税率为20%。该酒厂7月应缴纳的消费税税额为（ ）元。A2 000B2 400C4 400D5 000
问答题日成公司为增值税一般纳税人，增值税率为17％，所得税率为25％。该公司200×年发生的经济业务如下：销售产品一批，销售价款1500000元，应收的增值税销项税额255000元，货款及税款已收到并已存入开户银行。要求：编制日成公司以上业务的会计分录。
单选题某酒厂为增值税一般纳税人，本月向小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（ ）。A13600元B13890.60元C15011.32元D15301.92元