位于县城的某制药厂为增值税一般纳税人,主要生产各类应税药品和免税药品。2020年2月发生如下经济业务:(1)向医药经销店销售应税药品,取得不含税销售额35万元,支付不含税销货运费3万元,取得增值税专用发票。(2)制药厂下设的位于同一县城的非独立核算的门市部销售本厂生产的应税药品,取得销售收入价税合计28万元,另收取优质费2.4万元。(3)销售免税药品,取得货款15万元;另支付不含税销货运费0.5万元,取得增值税专用发票。(4)外购生产应税药品的原材料,取得增值税专用发票,注明销售额40万元,增值税5.2万元,运输途中合理损耗5%。(5)免税药品生产车间领用上月从一般纳税人处购入的生产应税药品的一部分原料(进项税额已抵扣),成本为3万元(含运费成本1万元,支付运费时取得增值税专用发票并已抵扣进项税额)。(6)购进生产检测设备一台,取得增值税专用发票,注明销售额8万元,增值税1.04万元;委托运输公司将设备运回制药厂,取得增值税专用发票,注明运费1万元。(其他相关资料:该制药厂取得的增值税专用发票均合规并在当月抵扣)要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题。(1)计算本月应转出的进项税额。(2)计算本月准予从销项税额中抵扣的进项税额。(3)计算本月应确认的销项税额。(4)计算该制药厂本月应纳的增值税。

位于县城的某制药厂为增值税一般纳税人,主要生产各类应税药品和免税药品。2020年2月发生如下经济业务:
(1)向医药经销店销售应税药品,取得不含税销售额35万元,支付不含税销货运费3万元,取得增值税专用发票。
(2)制药厂下设的位于同一县城的非独立核算的门市部销售本厂生产的应税药品,取得销售收入价税合计28万元,另收取优质费2.4万元。
(3)销售免税药品,取得货款15万元;另支付不含税销货运费0.5万元,取得增值税专用发票。
(4)外购生产应税药品的原材料,取得增值税专用发票,注明销售额40万元,增值税5.2万元,运输途中合理损耗5%。
(5)免税药品生产车间领用上月从一般纳税人处购入的生产应税药品的一部分原料(进项税额已抵扣),成本为3万元(含运费成本1万元,支付运费时取得增值税专用发票并已抵扣进项税额)。
(6)购进生产检测设备一台,取得增值税专用发票,注明销售额8万元,增值税1.04万元;委托运输公司将设备运回制药厂,取得增值税专用发票,注明运费1万元。
(其他相关资料:该制药厂取得的增值税专用发票均合规并在当月抵扣)
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题。
(1)计算本月应转出的进项税额。
(2)计算本月准予从销项税额中抵扣的进项税额。
(3)计算本月应确认的销项税额。
(4)计算该制药厂本月应纳的增值税。


参考解析

解析:(1)应转出的进项税额=(3-1)×13%+1×9%=0.35(万元)。
(2)本月准予从销项税额中抵扣的进项税额=3×9%+5.2+1.04+1×9%-0.35=6.25(万元)。
(3)本月应确认的销项税额=[35+(28+2.4)/(1+13%)]×13%=8.05(万元)。
(4)本月应纳增值税=8.05-6.25=1.80(万元)。

相关考题:

某制药厂为增值税一般纳税人,2009年9月销售免税药品取得价款20000元,销售非免税药品取得含税价款93600元。当月购进原材料、水、电等取得韵增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为10000元,其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产;5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产;对于其他的进项税额对应的购进部分,企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税( )元。A.5600B.6200C.6600D.8600

某制药厂(一般纳税人)主要生产各类药品,2001年4~5月发生如下经济业务:(1)4月份销售应税药品,收到货款20000元(含税),由本厂运输部门运输,收到运费 3400元,其中装卸费300元。(2)4月份外购生产用材料取得增值税专用发票注明税金8500元,已验收入库。支付运费1200元,其中建设基金100元,装卸费200元,运费900元。(3)5月份销售免税药品一批,价款150000元(不含税),动用外购原料成本28000元,其中含购货运费930元,另支付运输公司运输免费药品的运费700元。(4)5月份销售应税药品1000000元(不含税)。(5)5月份外购应税产品包装物取得增值税专用发票上注明税款5000元,支付产品说明书加工费2000元,取得专用发票上注明税款340元。根据上述资料,回答以下问题:该厂4月份增值税销项税额为( )元。A.3400B.3600C.3800D.4000

根据下述资料,按序号回答下列各题。 某制药厂为增值税一般纳税人,主要生产各类应税药品和免税药品。2012年1月发生如下经营业务: (1)向医药经销店销售应税药品,取得不含税销售额35万元,支付销货运费3万元、装卸费0.2万元,取得运输发票; (2)制药厂下设的非独立核算的门市部销售本厂生产的应税药品,取得销售收人价税合计28万元,另收取优质费2.4万元; (3)销售免税药品,取得货款15万元,支付销货运费0.5万元,取得运输发票: (4)外购生产应税产品的原材料,取得增值税专用发票,注明价款40万元,增值税6.8万元,运输途中合理损耗5%; (5)免税产品生产车间领用上月购人的生产应税产儡的一部分原料(进项税已抵扣),成本为2.88万元(含运费成本0.88万元); (6)购进应税药品生产检测设备一台,取得增值税专用发票,注明价款8万元,增值税1.36万元;委托运输公司将设备运回企业,取得运输发票,注明运费0.8万元,建设基金0.2万元,装卸费0.3万元。(已知:上述购进业务均已取得合法凭证,有关涉税凭证已通过税务机关认证并在本月抵扣) 计算本月应转出的进项税额;计算本月准予从销项税额中抵扣的进项税额;计算本月销项税额;计算该企业本月应纳的增值税。请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!

某制药厂(增值税一般纳税人)6月份销售感冒药品234万元(含税),销售免税药品60万元,当月购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款8.50万元,感冒药品与免税药品无法划分耗用的材料,则该制药厂当月应纳增值税为( )。A.25.12万元B.27.46万元C.26.35万元D.17.86万元

某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品117万元(含税,税率为17%),销售免税药品50万元(不含税),当月购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款6.8万元,抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况,则该制药厂当月应纳增值税为( )。A.14.73万元B.12.74万元C.10.20万元D.17.86万元

某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品取得含税价款117万元,销售免税药品取得收入50万元,当月购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款6.8万元,抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况,则该制药厂当月应纳增值税为( )万元。A.14.73B.12.47C.10.20D.17.86

某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品117万元(含税,税率为17%),销售免税药品50万元(不含税),当月购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款6.8万元,抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况,则该制药厂当月应纳增值税为( )万元。A.14.73B.12.74C.10.2D.17.86

某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品取得含税价款117万元,销售免税药品取得收人50万元,当月购入生产用原材料一批。取得增值税专用发票上注明税款6.8万元,抗生素药品与免税药晶无法划分耗料情况,则该制药厂当月应纳增值税为()。A.14.73万元B.12.47万元C.10.20万元D.17,86万元

某制药厂(增值税一般纳税人)2019年1月销售抗生素药品取得含税收入113万元,销售免税药品取得收入50万元,当月购进生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款6.8万元,抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况,则该制药厂当月应纳增值税( )万元。A.10.20B.8.47C.14.73D.17.86

某制药厂(增值税一般纳税人)2013年7月销售抗生素药品取得含税收入117万元,销售免税药品取得收入50万元,当月购进生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款6.8万元,抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况,则该药厂当月应纳增值税()万元。A:10.20B:12.47C:14.73D:17.86

某制药厂为增值税一般纳税人,2019年9月销售免税药品取得价款20000元,销售非免税药品取得含税价款90400元。当月购进原材料、水、电等取得的增值税专用发票上的税款合计为10000元,其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产;5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产;对于其他的进项税额对应的购进部分,企业无法划分清楚其用途。当月取得的增值税专用发票均在当月申报抵扣。该企业本月应缴纳增值税( )元。A.5400B.3000C.6200D.8600

(2010年)某制药厂为增值税一般纳税人,2019年9月销售免税药品取得价款20000元,销售非免税药品取得含税价款93600元。当月购进原材料、水、电等取得的增值税专用发票上的税款合计为10000元,其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产;5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产;对于其他的进项税额对应的购进部分,企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税( )元。A.768.14B.3351.62C.5768.14D.8600

某制药厂为增值税一般纳税人,2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元,销售免税药品取得收入50万元,当月购入原材料一批,取得增值税专用发票,注明税款6.8万元;应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税( )万元。A.6.20B.8.47C.10.73D.13.00

(2010年)某制药厂为增值税一般纳税人,2020年7月销售免税药品取得价款20000元,销售非免税药品取得含税价款93600元,药品适用13%税率。当月购进原材料、水、电等取得的增值税专用发票上的税款合计为10000元,其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产;5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产;对于其他的进项税额对应的购进部分,企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税( )元。A.768.14B.3351.62C.5768.14D.8600

某制药厂为增值税一般纳税人,2020年3月份销售应税药品取得含税收入113万元,销售免税药品50万元,当月购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款8万元,应税药品与免税药品无法划分耗料情况,则该制药厂当月应纳增值税为( )万元。  A.13B.10.67 C.7.67D.5

某制药厂为增值税一般纳税人, 2019年 8月份销售应税药品取得含税收入 113万元,销售免税药品 25万元,当月购入生产用包装物及原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款 8万元,为扩大销售渠道建立电商平台,购入域名,取得增值税专用发票上注明税款 1.2万元,租入一台大型生产设备用于药品生产(应税和免税药品共用)取得增值税专用发票上注明税款 5.2万元。应税药品与免税药品无法划分耗料情况,则该制药厂当月可抵扣的进项税额为( )万元。A.9.76B.10.67C.12.8D.12.16

甲制药厂为增值税一般纳税人。2016年4月发生如下经营业务:(1)以折扣方式销售应税药品一批,在同一张增值税专用发票的“金额”栏注明销售额20万元,“备注”栏注明折扣额4万元。(2)从国外进口一台设备,海关审定的完税价格为200万元,进口关税税率为10%,该设备专门用于免税药品的生产。(3)将新研制的一批应税药品赠送给某医院,该批药品的成本为500万元,该药品系经批准生产的新药,没有同类药品的销售价格,药品的成本利润率为10%。计算业务(2)应缴纳的增值税额,该增值税额是否可以抵扣?简要说明理由。

甲制药厂为增值税一般纳税人。2016年4月发生如下经营业务:(1)以折扣方式销售应税药品一批,在同一张增值税专用发票的“金额”栏注明销售额20万元,“备注”栏注明折扣额4万元。(2)从国外进口一台设备,海关审定的完税价格为200万元,进口关税税率为10%,该设备专门用于免税药品的生产。(3)将新研制的一批应税药品赠送给某医院,该批药品的成本为500万元,该药品系经批准生产的新药,没有同类药品的销售价格,药品的成本利润率为10%。计算业务(3)的销项税额。

甲制药厂为增值税一般纳税人。2016年4月发生如下经营业务:(1)以折扣方式销售应税药品一批,在同一张增值税专用发票的“金额”栏注明销售额20万元,“备注”栏注明折扣额4万元。(2)从国外进口一台设备,海关审定的完税价格为200万元,进口关税税率为10%,该设备专门用于免税药品的生产。(3)将新研制的一批应税药品赠送给某医院,该批药品的成本为500万元,该药品系经批准生产的新药,没有同类药品的销售价格,药品的成本利润率为10%。业务(1)中,折扣额可否从销售额中扣除?简要说明理由。

某制药厂(增值税一般纳税人)2013年7月销售抗生素药品取得含税收入117万元,销售免税药品取得收入50万元,当月购进生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款6.8万元,抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况,则该制药厂当月应纳增值税( )万元。A、10.20B、12.47C、14.73D、17.86

单选题某制药厂为增值税一般纳税人,2009年9月销售免税药品取得价款20000元,销售非免税药品取得含税价款93600元。当月购进原材料、水、电等取得的增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为10000元,其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产;5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产;对于其他的进项税额对应的购进部分,企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税(  )元。[2010年真题]A5600B6200C6600D8600

单选题某制药厂(增值税-般纳税人)3月份销售抗生素药品取得含税价款117万元,销售免税药品取得收入50万元,当月购人生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款6.8万元,抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况,则该制药厂当月应纳增值税为()万元。A14.73B12.47C10.20D17.86

问答题某制药厂(一般纳税人)生产的各类应税和免税药品,2012年1月份至2月份发生如下经济业务:  (1)1月份销售抗生素药品取得含税销售额117000元,由本厂运输部门运输,收到运费3400元,其中建设基金1200元,装卸费300元。  (2)1月份销售其他应税药品,收到含税货款20000元;销售免税药品50000元(不含税)。  (3)1月份当月购入生产用原材料一批,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款68000元,支付运费1200元(有运输发票),其中建设基金100元,装卸费200元,运费900元。用于生产应税与免税药品,但无法划分耗料情况。  (4)2月份销售免税药品一批,取得价款150000元(不含税),该批免税药品动用已抵扣过进项税的外购原料成本28000元,其中含购货运费930元(有运输发票),另支付运输公司运输免税药品的运费700元(有运输发票)。  (5)2月份销售应税药品取得不含税300000元。  (6)2月份外购应税产品包装物,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款5000元,支付产品说明书加工费2000元,取得专用发票上注明税款340元。  要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:  (1)计算该制药厂1月份增值税税额。  (2)计算该制药厂2月份增值税税额。

单选题某制药厂为增值税一般纳税人,2015年10月销售免税药品取得价款20000元,销售非免税药品取得不含税价款80000元。当月取得的可以抵扣的进项税共计10000元企业无法划分其用途,该制药厂本月应缴纳增值税()元。A4800B5600C6200D6600

问答题甲制药厂为增值税一般纳税人。2019年10月发生如下经营业务:(1)以折扣方式销售一批应税药品,在同一张增值税专用发票的“金额”栏注明销售额20万元,“备注”栏注明折扣额4万元。(2)从国外进口一台设备,海关审定的关税完税价格为200万元,进口关税税率为10%,该设备专门用于免税药品的生产。(3)将新研制的一批应税药品赠送给某医院,该批药品的成本为500万元,该药品系经批准生产的新药,没有同类药品的销售价格,药品的成本利润率为10%。要求:根据上述资料,分别回答下列问题:(1)业务(1)中,折扣额可否从销售额中扣除?简要说明理由。(2)计算业务(2)应缴纳的增值税额,该增值税额是否可以抵扣?简要说明理由。(3)计算业务(3)的销项税额。

单选题某制药厂为增值税一般纳税人,2013年9月销售免税药品取得价款20000元,销售非免税药品取得含税价款93600元。当月购进原材料、水、电等取得的增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为10000元,其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产;5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产;对于其他的进项税额对应的购进部分,企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税()元。A5600B6200C6600D8600

单选题某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品117万元(含税),销售免税药品50万元,当月购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款6.8万元,抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况,则该制药厂当月应纳增值税为( )A14.73万元B12.47万元C10.20万元D17.86万元