甲公司会计核算制度比较健全，符合作为一般纳税人的条件，适用16%的增值税率。该公司下设了三个非独立核算的业务经营部门：零售商场、供电器材加工厂、工程安装施工队。前两个部门主要是生产和销售货物，工程安装施工队主要是对外承接供电线路的架设、改造和输电设备的安装、维修等工程作业。并且，此安装工程是包工包料式的安装。 假定该公司2018年应纳增值税销售额为1300万，其中，零售商场为450万元，供电器材加工厂为450万元，工程安装施工队为400万元，包括250万的设备及材料价款和150万的安装工时费。假定该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额为100万元。收入均按照16%的税率缴纳增值税。 要求： （1）上述三个业务经营部门未进行独立核算； 计算企业应当缴纳的增值税； （2）如果三个业务部门独立组成法人实体，独立核算，在小规模纳税人征税率为3%的情况下，计算企业应当缴纳的增值税； （3）如果该企业认定为一般纳税人，三个业务独立核算，计算应纳增值税，并计算之前之后的整体税负率（安装业务税率为10%）； （4）在工程安装施工队的增值税销售额（400万元）不变的情况下，分别计算按照销售为主和安装为主两种情况下的销项税税额。
甲公司会计核算制度比较健全，符合作为一般纳税人的条件，适用16%的增值税率。该公司下设了三个非独立核算的业务经营部门：零售商场、供电器材加工厂、工程安装施工队。前两个部门主要是生产和销售货物，工程安装施工队主要是对外承接供电线路的架设、改造和输电设备的安装、维修等工程作业。并且，此安装工程是包工包料式的安装。
假定该公司2018年应纳增值税销售额为1300万，其中，零售商场为450万元，供电器材加工厂为450万元，工程安装施工队为400万元，包括250万的设备及材料价款和150万的安装工时费。假定该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额为100万元。收入均按照16%的税率缴纳增值税。
要求：
（1）上述三个业务经营部门未进行独立核算； 计算企业应当缴纳的增值税；
（2）如果三个业务部门独立组成法人实体，独立核算，在小规模纳税人征税率为3%的情况下，计算企业应当缴纳的增值税；
（3）如果该企业认定为一般纳税人，三个业务独立核算，计算应纳增值税，并计算之前之后的整体税负率（安装业务税率为10%）；
（4）在工程安装施工队的增值税销售额（400万元）不变的情况下，分别计算按照销售为主和安装为主两种情况下的销项税税额。
假定该公司2018年应纳增值税销售额为1300万，其中，零售商场为450万元，供电器材加工厂为450万元，工程安装施工队为400万元，包括250万的设备及材料价款和150万的安装工时费。假定该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额为100万元。收入均按照16%的税率缴纳增值税。
要求：
（1）上述三个业务经营部门未进行独立核算； 计算企业应当缴纳的增值税；
（2）如果三个业务部门独立组成法人实体，独立核算，在小规模纳税人征税率为3%的情况下，计算企业应当缴纳的增值税；
（3）如果该企业认定为一般纳税人，三个业务独立核算，计算应纳增值税，并计算之前之后的整体税负率（安装业务税率为10%）；
（4）在工程安装施工队的增值税销售额（400万元）不变的情况下，分别计算按照销售为主和安装为主两种情况下的销项税税额。
参考解析
解析： （1）由于这三个业务未进行独立核算，收入均按照16%缴纳增值税，企业应缴纳的增值税为（1300×16%-100=108万元）
（2）如果公司将这三个业务经营部门进行独立核算，使每一个部门成为公司所属的二级法人，此时，三个业务经营部门都符合小规模纳税人的条件，可适用3%的征收率。在这种情况下，只要分别缴纳增值税13.5万元（450×3%）、13.5万元（450×3%）和12万元（400×3%），合计39万元。与单独核算前108相比，作为小规模纳税人，可节省税款69万元（108-39）。
（3）独立核算后应缴纳的增值税=1150×16%+150×10%-100=99（万元）
独立核算前该公司税负率=108÷1300×100%=8.31%；
独立核算后该公司税负率=99÷1300×100%=7.62%。
（4）以销售收入为主增值税的销项税额=400×16%=64（万元）
以安装工时收入为主增值税的销项税额=400×10%=40（万元）
以销售收入为主的增值税销项税额比以安装工时收入为主的增值税的销项税额多24万元。
（2）如果公司将这三个业务经营部门进行独立核算，使每一个部门成为公司所属的二级法人，此时，三个业务经营部门都符合小规模纳税人的条件，可适用3%的征收率。在这种情况下，只要分别缴纳增值税13.5万元（450×3%）、13.5万元（450×3%）和12万元（400×3%），合计39万元。与单独核算前108相比，作为小规模纳税人，可节省税款69万元（108-39）。
（3）独立核算后应缴纳的增值税=1150×16%+150×10%-100=99（万元）
独立核算前该公司税负率=108÷1300×100%=8.31%；
独立核算后该公司税负率=99÷1300×100%=7.62%。
（4）以销售收入为主增值税的销项税额=400×16%=64（万元）
以安装工时收入为主增值税的销项税额=400×10%=40（万元）
以销售收入为主的增值税销项税额比以安装工时收入为主的增值税的销项税额多24万元。
相关考题：
某有限责任公司(增值税一般纳税人)下设3个非独立核算的业务经营部门：零售商场、供电器材加工厂、工程安装施工队。前两个部门主要是生产和销售货物，工程安装施工队主要是对外承接供电线路的架设、改造和输电设备的安装、维修等工程作业。并且，此安装工程是包工包料式的安装。从工程安装施工队的包工包料安装收入看，其每一笔收入的构成，都是由货物销售(设备和材料价款)以及非增值税应税劳务两部分合成的。企业为了实现专业化经营，打算把工程安装施工队独立出来，单独办理营业执照，单独核算，使它成为公司所属的二级法人。假设预计今年的包工包料安装收入为500万元，其中设备及材料价款300万元，安装劳务费收入200万元，可抵扣的进项税额为20万元。要求：从节税减负角度分析把工程安装施工队独立出来是否合理(建筑安装业营业税税率为3％)。
《建设工程安全生产管理条例》中所称的建设工程包括（ ）。A．土木工程、线路管道和设备安装工程B．土木工程、建筑工程、线路管道和设备安装工程C．土木工程、建筑工程、设备安装工程和装修工程D．土木工程、建筑工程、线路管道和设备安装工程及装修工程
行业部门测定的拟建工程设备购置费与类拟工程设备购置费相比下降2.91％，拟建工程安装工程费与类似工程安装工程费相比增加8.91％。根据已有资料和条件，计算拟建工程设备购置费、安装工程费和工程费用。
中大公司下设3个独立核算的业务经营部门：零售商场、供电器材加工厂、工程安装施工队，2009年共取得收入300万元，其中设备及材料价款200万元，安装劳务费收入100万元，假设无抵扣的进项税额，增值税适用税率17％，建筑安装业营业税税率为3％，则下列说法正确的是( )。A．企业应缴纳的增值税为29．06万元，营业税为3万元B．企业应缴纳的增值税为51万元，营业税为0万元C．企业应缴纳的增值税为43．59万元，营业税为0万元D．企业应缴纳的增值税为34万元，营业税为3万元
某公司下设3个独立核算的业务经营部门：零售商场、供电器材加工厂、工程安装施工队，2009年共取得收入300万元，其中设备及材料价款200万元(含税)，安装劳务费收入100万元，假设没有可抵扣的进项税额，增值税适用税率17％，建筑安装业营业税税率为3％，则企业应缴纳的增值税为( )万元，营业税为 ( )万元。A．29．06，3B．51，0C．43．59，0D．34，3
生产铝合金门窗的甲企业既是增值税一般纳税人，又有建筑安装资质。其承包某小区铝合金门窗工程，合同注明不含增值税货款300万以及安装工程款200万，其将全部安装工程转包给乙施工队，则（ ）。A．甲按300万销售额计算增值税销项税，200万安装工程款缴纳营业税B．甲按300万销售额计算增值税销项税C．乙按200万安装工程款自行缴纳营业税D．甲按200万安装工程款扣缴乙的营业税
A厂为大型机器设备生产企业（系增值税一般纳税人），具备建筑业安装资质。2005年8月与B股份有限公司签订的建设工程施工总包合同中注明：A厂向B公司销售其自产机器设备 二台并负责安装，设备价款100万元、安装费5万元，预收定金21万元；另外A厂还为B公司安装B公司自行购置D厂的机器设备五台，安装费15万元，预收定金3万元。同时。A厂为保证安装速度和质量，将设备的线路安装和油漆工程分包给C施工队，签订协议约定：费用4万元，预付定金0.8万元。A、B、C分别是按协议约定履行协议，A厂原收取的B公司定金转作设备价款和安装费；A厂原预付给C施工队定金也抵应付的安装款。要求：确定A厂应如何履行增值税、营业税纳税义务。（不需计算具体应纳税额）
（ ）是指主要生产、辅助生产、公用工程等单项工程中需要安装的机械设备、电器设备、专用设备、仪器仪表等设备的安装及配件工程费，以及工艺、供热、供水等各种管道、配件、闸门和供电外线安装工程费用等。A.建筑安装工程费B.建筑工程费C.安装工程费D.基本预备费
下列混合销售行为，应当征收增值税的有（）。A企业生产防盗门并负责安装B电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务C建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务D商场批发货物并负责运输
一般低压供电，无线路工程的业扩报装工作流程是（）A、用户提出书面申请，业扩部门调查线路、指定表位；B、安排施工队施工；C、用户安装完毕后报竣工，业扩部门检验；D、用户交付有关费用，业扩部门装表接电、传递信息资料。
背景资料：A单位通过招投标承接了某车间的安装任务，工程内容包括：一台解体安装的大型设备及其辅助设备安装，一台起重量为10t桥式吊车安装，工艺管道系统安装，车间内电气动力、照明系统安装等。土建工程的主要施工已完成。请根据背景资料完成以下题目。吊车运转的前提条件是动力系统的安装和监督部门的验收准用。
背景资料：A单位通过招投标承接了某车间的安装任务，工程内容包括：一台解体安装的大型设备及其辅助设备安装，一台起重量为10t桥式吊车安装，工艺管道系统安装，车间内电气动力、照明系统安装等。土建工程的主要施工已完成。请根据背景资料完成以下题目。（）负责告知过程监督检验和准用手续审批等相关业务。A、建设单位B、监理单位C、特种设备管理部门D、A单位
问答题甲有限责任公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。公司下设两个非独立核算的业务经营部门:供电器材加工厂和工程安装施工队。供电器材加工厂主要生产和销售货物,工程安装施工队主要对外承接输电设备的安装等工程作业。2018年公司销售收入为280万元,安装工时费为150万元,购买生产用原材料200万元,该公司准予从销项税额中抵扣的进项税额为32万元。从税收筹划角度,甲公司确定了两套方案：方案一:将两个业务经营部门进行独立核算,使每一个部门成为公司所属的二级法人,两个业务经营部门都符合小规模纳税人的条件,征收率为3%。方案二:将两个业务经营部门进行独立级法人,两个业务经营部门都符合一般纳税人的条件,安装工时费按10%增值税税率纳税。要求:分别计算目前及两套税收筹划方案甲公司应缴纳的增值税税额及税收负担率,并从税收筹划角度分析确定最佳方案。
判断题背景资料：A单位通过招投标承接了某车间的安装任务，工程内容包括：一台解体安装的大型设备及其辅助设备安装，一台起重量为10t桥式吊车安装，工艺管道系统安装，车间内电气动力、照明系统安装等。土建工程的主要施工已完成。请根据背景资料完成以下题目。吊车运转的前提条件是动力系统的安装和监督部门的验收准用。A对B错
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多选题下列混合销售行为，应当征收增值税的有（）。A企业生产防盗门并负责安装B电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务C建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务D商场批发货物并负责运输
单选题房屋管理部门兼营的零星房屋维修属于（）业务范围。A土木建筑工程B线路、管道和设备安装工程C房地产业D装修装饰工程