某电池生产企业2018年12月研发生产一种新型铅蓄电池，当月生产5000块作为广告样品用于市场推广，没有同类售价，成本为20万元，已知该电池的成本利润率为4%，铅蓄电池的消费税税率为4%，该电池生产企业当月应缴纳消费税（ ）万元。A.0.68B.0.80C.0.83D.0.87
某电池生产企业2018年12月研发生产一种新型铅蓄电池，当月生产5000块作为广告样品用于市场推广，没有同类售价，成本为20万元，已知该电池的成本利润率为4%，铅蓄电池的消费税税率为4%，该电池生产企业当月应缴纳消费税（ ）万元。
A.0.68
B.0.80
C.0.83
D.0.87
B.0.80
C.0.83
D.0.87
参考解析
解析：将自产铅蓄电池作为广告样品用于市场推广，属于视同销售，要缴纳消费税，没有同类售价的，按组价计算。组价＝成本×（1＋成本利润率）÷（1－消费税比例税率）。
应缴纳消费税＝20×（1＋4%）÷（1－4%）×4%＝0.87（万元）
应缴纳消费税＝20×（1＋4%）÷（1－4%）×4%＝0.87（万元）
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2009年8月，某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤作为礼品赠送，成本为17万元，没有同类售价；当期生产销售A型白酒3000公斤，每公斤不含税售价35元；已知粮食白酒的成本利润率10％，消费税税率为20％，则上述业务应纳消费税额合计为( )万元。A．7.2B．6.8C．7.91D．7.18
某公司是一家以销售蓄电池为主的商贸企业,系小规模纳税人。当月委托A公司加工145件铅蓄电池(消费税率4),该公司提供原材料成本57700元A公司收取加工费4400元,代垫辅助材料款300元。已知A公司没有同类消费品的销售价格,当月委托加工产品收回后全部对外出售,共取得销售价款80340元。销售该批蓄电池后该公司还需补缴消费税()元。 A.2600B.613.6C.520D.0
某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批 1000公斤，成本为不含税17万元，作为礼品赠送，没有同类售价。当期生产销售A型白酒 3000公斤，每公斤不含税售价35元；已知粮食白酒的成本利润率10%，消费税税率为 20%，则上述业务应纳消费税额为( )万元。A．6.33B．6.55C．7.91D．7.18
某酒厂2009年2月份，研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万元，作为礼品赠送，无同类售价；第二批500公斤，作为广告样品供客户品尝，成本为4万元，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该月应纳消费税为( )。A．5.93万元B．5.96万元C．7.91万元D．8.20万元
某酒厂2010年10月生产销售乙类啤酒400吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产研制一种新的粮食白酒，作为广告样品使用O．2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨不含税35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳消费税90175元。(注：乙类啤酒每吨税额为220元；白酒消费税税率为20%，税额为0.5元/斤)（ ）
某酒厂2011年7月研发生产一种新型粮食白酒1000公斤，成本为17万元，作为礼品赠送，没有同类产品售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批粮食白酒应纳消费税为（ ）万元。A．4．6B．4．8C．7．91D．8．20
某卷烟厂2012年1月研发生产一种新型卷烟，当月生产20箱作为礼品样品用于市场推广，没有同类售价，已知成本为50万元，已知卷烟的成本利润率10%，经税务机关批准，卷烟适用的税率为56%，则该批就应纳消费税金为( )万元。A．70．68B．46．55C．47．91D．45．20
某企业2019年3月研发生产一种新型粮食白酒，第一批2000公斤，成本为34万元，作为礼品赠送给客户品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克（或者500毫升），则该批白酒当月应纳消费税税额为（ ）万元。A.7.6B.6.8C.9.6D.10.4
某酒厂2017年1月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.4吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨42000元，成本利润率为10%，白酒定额税率为每500克0.5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为（ ）元。A.400B.4720C.5120D.500
（2019年） 2019年6月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元，代收代缴消费税4万元，甲企业当月全部收回，将其中30%对外销售，取得不含税销售额33万元，50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税（ ）万元。A.0B.2.52C.1.32D.1.20
某企业2019年4月研发生产一种新型白酒，产量为2吨，成本共计20万元。企业当月将该白酒对外赠送，该新型白酒没有同类售价。已知白酒的成本利润率为10%，适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤，则该企业当月应缴纳的消费税为（ ）元。A.46400B.55000C.57500D.62000
2019年6月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元代收代缴消费税4万元。甲企业当月全部收回。将其中30%对外出售，取得不含税销售额33万;50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税( )万元。A.0B.2.52C.1.20D.1.32
某汽车生产企业2020年1月研发出一款新型汽车用于总经理出差办公使用，该汽车的生产成本为25万元，成本利润率为8%，消费税税率为9%；已知该型号汽车尚未进行发售无同类应税车辆的销售价格，则该企业当月就上述业务应纳车辆购置税（ ）万元。A.2.97 B.2.5 C.2.7 D.2.77
某汽车生产企业 2018 年 4 月将自产的小汽车 1 辆用于企业办公用途，该企业同型号小汽车的成本为 10万元，成本利润率为 15%，消费税税率为 5%，市场销售价格为不含税售价 20 万元。同时该企业当月接受股东捐赠货车 2 辆自用，相关捐赠凭证上载明不含税价款为 10 万，该货车市场销售价格为不含税售价 15 万元。该汽车生产企业当月应缴纳的车辆购置税为（ ）A.3.21 万元B.5 万元C.4.21 万元D.4 万元
评估人员审核某卷烟厂消费税申报情况，2015年6月该厂研发生产一种新型卷烟，当月生产20箱作为礼品样品用于市场推广，没有同类售价，已知成本为50万元，已知卷烟的成本利润率10%，卷烟适用的税率为56%，则该批卷烟应纳消费税金为（）万元。A、70.68B、46.55C、47.91D、45.20
某酒厂2010年1月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0．8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每500克0．5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为（）。A、8600元B、8800元C、9600元D、9800元
单选题某卷烟厂11月研发生产一种新型卷烟，当月生产40箱作为样品用于市场推广，没有同类售价，已知该批卷烟的成本为100万元，卷烟成本利润率为10%，经税务机关批准，该批卷烟适用的税率为56%，则该批卷烟应纳消费税（）万元。A141.36B92.11C95.82D90.40
单选题某酒厂2017年7月研发生产一种新型粮食白酒800公斤，成本为20万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10％，粮食白酒消费税比例税率为20％，定额税率为0．5元／500克。则该批白酒应纳消费税为（）万元。A4.78B4.80C5.60D8.20
单选题某酒厂（增值税一般纳税人）2017年1月份生产一种新型的白酒，用于奖励职工0.8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%，白酒消费税定额税率为0.5元/500克，消费税比例税率为20%。该酒厂当月应缴纳的消费税为（）元。A8600B8800C9600D9800
单选题某酒厂5月生产销售无醇啤酒40吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产一种新开发的药酒，广告样品使用0.2吨，已知该种药酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为5%，消费税税率为10%，该厂当月应纳消费税（）元。A2566.67B8616.60C9616.67D8800.00
单选题某酒厂2013年7月研发生产一种新型粮食白酒800千克，成本为20万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率为10%，粮食白酒消费税税率为20%，则该批白酒应纳消费税金为（）万元。A4.78B4.80C5.60D8.20
问答题某酒厂（增值税一般纳税人）2014年1月份生产一种新型的白酒，用于奖励职工0.8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%，白酒消费税定额税率为0.5元/500克，消费税比例税率为20%，该酒厂当月应缴纳的消费税为多少？
单选题某酒厂为增值税一般纳税人，2012年1月生产一种新的白酒，广告样品使用0.8吨，已知该种白酒没有同类产品的出厂价，该白酒的生产成本为每吨40000元，成本利润率为10%，白酒消费税定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。该酒厂当月应缴纳的消费税为（）元。A8600B8800C9600D9800
单选题某机动车制造企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，主要经营小汽车制造业务，生产并销售自产多种汽车用蓄电池。2016年10月发生如下业务： （1）购进一批材料，增值税专用发票注明价款50万元，全部移送用于委托乙企业加工生产小汽车蓄电池1000个，支付不含税加工费12万元；本月中旬加工完毕，全部收回，乙企业已代收代缴了消费税（乙企业当时没有同类成品市场售价）。 （2）本月采取分期收款方式以市场均价销售A型小汽车500辆，双方签订合同规定分三期收款，本月收取全部货款的40%；采取预收款方式以市场均价销售200辆A型小汽车，约定11月25日向购货方发出A型小汽车150辆；另外将4辆A型小汽车用于抵偿债务，3辆A型小汽车用于奖励企业内部有突出贡献的研发人员。 （3）向某汽车蓄电池专卖店销售委托加工收回来的小汽车蓄电池200个，开具普通发票，取得含税收入163.8万元，另外收取品牌使用费5.85万元、包装物租金2.34万元。 （4）本月将2辆研发的新型B型小汽车用于广告样品，B型小汽车无同类产品售价，生产B型小汽车成本为16万元/辆。 （说明：A型小汽车市场不含税均价为20万元/辆，不含税最高销售价为23万元/辆。电池消费税税率为4%，A型小汽车消费税税率为5%，B型小汽车消费税税率为9%，B型小汽车成本利润率为8%。） 根据上述资料回答下列问题：甲企业本月销售小汽车蓄电池应纳的消费税为（）万元。A5.36B5.68C5.8D5.88
单选题评估人员审核某卷烟厂消费税申报情况，2015年6月该厂研发生产一种新型卷烟，当月生产20箱作为礼品样品用于市场推广，没有同类售价，已知成本为50万元，已知卷烟的成本利润率10%，卷烟适用的税率为56%，则该批卷烟应纳消费税金为（）万元。A70.68B46.55C47.91D45.20
单选题某机动车制造企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，主要经营小汽车制造业务，生产并销售自产多种汽车用蓄电池。2016年10月发生如下业务： （1）购进一批材料，增值税专用发票注明价款50万元，全部移送用于委托乙企业加工生产小汽车蓄电池1000个，支付不含税加工费12万元；本月中旬加工完毕，全部收回，乙企业已代收代缴了消费税（乙企业当时没有同类成品市场售价）。 （2）本月采取分期收款方式以市场均价销售A型小汽车500辆，双方签订合同规定分三期收款，本月收取全部货款的40%；采取预收款方式以市场均价销售200辆A型小汽车，约定11月25日向购货方发出A型小汽车150辆；另外将4辆A型小汽车用于抵偿债务，3辆A型小汽车用于奖励企业内部有突出贡献的研发人员。 （3）向某汽车蓄电池专卖店销售委托加工收回来的小汽车蓄电池200个，开具普通发票，取得含税收入163.8万元，另外收取品牌使用费5.85万元、包装物租金2.34万元。 （4）本月将2辆研发的新型B型小汽车用于广告样品，B型小汽车无同类产品售价，生产B型小汽车成本为16万元/辆。 （说明：A型小汽车市场不含税均价为20万元/辆，不含税最高销售价为23万元/辆。电池消费税税率为4%，A型小汽车消费税税率为5%，B型小汽车消费税税率为9%，B型小汽车成本利润率为8%。） 根据上述资料回答下列问题：甲企业本月A型小汽车应缴纳的消费税为（）万元。A157.6B207.6C425.13D328.12
单选题某机动车制造企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，主要经营小汽车制造业务，生产并销售自产多种汽车用蓄电池。2016年10月发生如下业务： （1）购进一批材料，增值税专用发票注明价款50万元，全部移送用于委托乙企业加工生产小汽车蓄电池1000个，支付不含税加工费12万元；本月中旬加工完毕，全部收回，乙企业已代收代缴了消费税（乙企业当时没有同类成品市场售价）。 （2）本月采取分期收款方式以市场均价销售A型小汽车500辆，双方签订合同规定分三期收款，本月收取全部货款的40%；采取预收款方式以市场均价销售200辆A型小汽车，约定11月25日向购货方发出A型小汽车150辆；另外将4辆A型小汽车用于抵偿债务，3辆A型小汽车用于奖励企业内部有突出贡献的研发人员。 （3）向某汽车蓄电池专卖店销售委托加工收回来的小汽车蓄电池200个，开具普通发票，取得含税收入163.8万元，另外收取品牌使用费5.85万元、包装物租金2.34万元。 （4）本月将2辆研发的新型B型小汽车用于广告样品，B型小汽车无同类产品售价，生产B型小汽车成本为16万元/辆。 （说明：A型小汽车市场不含税均价为20万元/辆，不含税最高销售价为23万元/辆。电池消费税税率为4%，A型小汽车消费税税率为5%，B型小汽车消费税税率为9%，B型小汽车成本利润率为8%。） 根据上述资料回答下列问题：乙企业应代收代缴消费税为（）万元。A2.08B2.38C2.48D2.58