公司的内部审计师在对现金进行审计的过程中发现，现金的记账人员同时负责签发费用支票并调节支票账户。但是现金账户是正确的，并没有出现任何的舞弊现象，所以内部审计师得出结论：A.现金账户的安全控制是充分的B.现金会计核算没有遵循职责分离C.现金的记录程序是完善的D.现金账户的调节不是及时的
公司的内部审计师在对现金进行审计的过程中发现，现金的记账人员同时负责签发费用支票并调节支票账户。但是现金账户是正确的，并没有出现任何的舞弊现象，所以内部审计师得出结论：
A.现金账户的安全控制是充分的
B.现金会计核算没有遵循职责分离
C.现金的记录程序是完善的
D.现金账户的调节不是及时的
B.现金会计核算没有遵循职责分离
C.现金的记录程序是完善的
D.现金账户的调节不是及时的
参考解析
解析：对现金会计核算的内部控制是不足的，因为未进行适当职责分离。选项A，没有强调现金的实物安全。选项C现金记录程序不一定是完善的。选项D，证据显示调节表是及时的，但不一定是适当的。
相关考题：
在一个设计适当的内部控制系统中，同一名职员可以同时负责（ ）。 A．接受和保管现金，并登记现金日记账 B．接受和保管支票，并批准注销客户的应收账款 C．保管空白支票和银行预留印鉴 D．批准付款与签发支票
在现金审计过程中，内部审计师发现有相当一部分现金存放在毗邻一繁忙大街的工作地点，而且未采取任何安全或保安措施。在与相关经理人员的沟通过程中，审计师被告知：“公司现金从未失窃过，也无其他的损失；所以没有必要浪费钱来改进安全措施。”内部审计师应当：( )A.提交中期书面报告，并在最终报告中提出，注意应采取的改进措施B.解释所有的事实，但给管理层说明原因的机会，以便其更好地采纳改进措施C.由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果D.广泛散发审计报告，这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道
内部审计主管对最近披露的舞弊没有在上次现金业务的审计过程中发现一事感到担忧。对工作底稿的复核表明该项舞弊交易没有包括在恰当设计的交易测试统计样本中。下列( )适用于这种情形。A.由于现金业务是高风险领域，应当开展100%的交易测试B.由于重大交易的恰当统计样本已得到测试，内部审计师是尽职的C.在最近的审计领域应该发现所有发生的舞弊行为D.在开展现金业务审计时很有必要格外小心，审计师应对监督负责
现金审计表明：簿记员负责签发费用支票，并调节支票账户。现金账户余额正确，也没有发现重大缺失。选择最佳审计意见：( )A.我们认为：现金内部控制非常恰当B.根据审计结果，我们认为现金内部控制系统不恰当C.审计结果表明调整过程恰当D.我们认为现金实物处理过程非常恰当
某内部审计师发现公司的财务部经理签发了一章支票，该支票的收款方为虚假的供应商，然后将款项转移到了自己名下的一个工厂账户上，则该内部审计师为防止类似的事件再次发生提出了一些建议，下列能最有效地防止该舞弊的：A.向供应商支付款项必须由财务部经理审批B.由财务部门的经理批准支票，财务部的出纳人员保管和签发支票C.对所有的供应商进行公开招标D.向供应商支付的款项必须由专门的机构进行核查
关于舞弊的检查，根据国际内部审计师协会的《框架》，每个内部审计师胜任水平的程度是哪一项？( )A.每个内部审计师只负责了解国际内部审计师协会的舞弊的定义，并能够确定内部审计活动依赖的舞弊调查专家B.每个内部审计师应该熟练掌握舞弊调查技能，如果发生舞弊，通过调查，很有可能发现至少一个舞弊情形C.每个内部审计师应该接受舞弊调查方面的充分培训，能够在既定的组织活动中建立控制，识别并阻止可能发生的主要类型的舞弊D.内部审计师应该具备充分的舞弊知识，能够识别需要采取进一步行动或进行舞弊调查的情形
对现金控制的审计显示记账人签发支出支票并调节支票账户。如果现金账户对账表示正确的，且没有发现任何现金短缺，内部审计是应该推断出内部控制系统：A.对现金收入的记录的内部控制是充分的B.对现金的会计记录的内部控制是不充分的C.对现金账户的调节的内部控制是充分的D.对现金的有形的安全保障是充分的
对现金控制的审计显示记账人签发费用支票并调节支票账户。如果现金账户调节表是及时的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出：( )A.关于现金收入记录的内部控制是充分的B.关于现金会计核算的内部控制是不充分的C.关于现金账户调节的内部控制是充分的D.关于现金实物安全的内部控制是充分的
内部审计师所在的公司正在兼并其他的公司。公司要求内部审计师证实被兼并公司获取的现金是否恰当列出。下列项审计技术是最具说服力的证据是（）。A、检查公司的重置账户B、同公司的财务人员和现金管理人员面谈C、编制并审核标准的银行函证请求D、分析性计算，将存在银行的当前现金数同以往会计期间的现金数进行比较
审计师使用通用审计软件对某公司的银行账户支付情况进行代表样本抽样。审计师认为所有的支付均有恰当的核准支持证据，并强调所有的支付均发生在有效期内。根据以上信息，审计师可以得出以下结论（）A、银行对账单与公司账户已经调节B、全年的已付支票均是得到授权并可证明的C、保证及时支付的内部控制措施运行良好D、b、c均正确
审计师张红对现金控制进行审计，发现记账人签发费用支票并调节支票账户。审计结果是现金账户对账表示正确的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出：（）A、内部控制系统中对现金收入记录的控制是充分的。B、内部控制系统中对现金实物安全的控制是充分的。C、内部控制系统中对现金账户调节的控制是充分的。D、内部控制系统中对现金会计记录的控制是不充分的。
某内部审计师发现公司的财务部经理签发了一章支票，该支票的收款方为虚假的供应商，然后将款项转移到了自己名下的一个工厂账户上，则该内部审计师为防止类似的事件再次发生提出了一些建议，下列能最有效地防止该舞弊的：（）A、向供应商支付款项必须由财务部经理审批B、由财务部门的经理批准支票，财务部的出纳人员保管和签发支票C、对所有的供应商进行公开招标D、向供应商支付的款项必须由专门的机构进行核查
某内部审计师在审计中发现销售部经理生活作风不良，因为该次审计马上就要结束了，而且这次审计是针对公司业务流程的有效性。所以内部审计师决定告知审计委员会但是不再进行进一步的审计，审计师的行为可能：（）A、是错误的，因为在发现舞弊征兆时应该进行进一步的审计B、是错误的，因为内部审计师忽略了潜在的控制薄弱C、是合理的，该经理的作风不良不必然导致舞弊，且不影响这次审计D、是合理的，因为该内部审计师不应该关注审计过程中可能存在的舞弊
下列选项中，关于内部审计章程的说法正确的是：（）A、某内部审计师依据内部审计章程的规定，认为被审计单位的财务部门是必须也要进行审查的环节B、在审计过程中，某内部审计师认为应该接触外部审计师的工作底稿，但是被审计单位没有授权，所以内部审计师以内部审计章程为依据向外部审计师索要工作底稿C、内部审计章程中明确规定了审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产的权利，所以内部审计师可以对被审计单位的人员进行沟通D、某新内部审计师认为向审计委员会披露的类别是由内部审计章程规定的，所以对于不一致的类别予以剔除
以下哪项关于内部审计师在发现舞弊方面应负责任的说法不正确的？（）A、如果出现危险信号，审计师应该发现舞弊。B、审计师应该拥有充分知识，正确识别表明可能已发生舞弊的有关迹象。C、审计师应该发现姑息舞弊发生的控制薄弱环节。D、审计师应该拥有充分只是评估舞弊迹象，以确定是否应该开展舞弊调查。
不定项题2018年3月，某企业集团派出审计组对下属丙公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：1.审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到：（1）会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核；（2）出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账；（3）出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表；（4）出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票。1.“资料1”中，违反内部控制要求的有（ ）。A会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核B出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账C出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表D出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票
单选题审计师使用通用审计软件对某公司的银行账户支付情况进行代表样本抽样。审计师认为所有的支付均有恰当的核准支持证据，并强调所有的支付均发生在有效期内。根据以上信息，审计师可以得出以下结论（）A银行对账单与公司账户已经调节B全年的已付支票均是得到授权并可证明的C保证及时支付的内部控制措施运行良好Db、c均正确
单选题在一个设计适当的内部控制结构中，可以由同一人负责的是（ ）。A接受和保管支票，并批准注销客户应收账款B审核付款凭证，同时签发支票C保管现金，编制银行存款余额调节表D签发支票，同时保管原始凭证
单选题审计师张红对现金控制进行审计，发现记账人签发费用支票并调节支票账户。审计结果是现金账户对账表示正确的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出：（）A内部控制系统中对现金收入记录的控制是充分的。B内部控制系统中对现金实物安全的控制是充分的。C内部控制系统中对现金账户调节的控制是充分的。D内部控制系统中对现金会计记录的控制是不充分的。
单选题关于舞弊的检查，根据国际内部审计师协会的《框架》，每个内部审计师胜任水平的程度是哪一项？（）A每个内部审计师只负责了解国际内部审计师协会的舞弊的定义，并能够确定内部审计活动依赖的舞弊调查专家B每个内部审计师应该熟练掌握舞弊调查技能，如果发生舞弊，通过调查，很有可能发现至少一个舞弊情形C每个内部审计师应该接受舞弊调查方面的充分培训，能够在既定的组织活动中建立控制，识别并阻止可能发生的主要类型的舞弊D内部审计师应该具备充分的舞弊知识，能够识别需要采取进一步行动或进行舞弊调查的情形
单选题内部审计师在审计过程中发现的下列现象中，哪个不能说明存在较大舞弊？（）A应收账款部门的职责分工和责任并不明确B某公司的出纳人员因为工作出色，所以没有进行岗位轮换C某位负责现金支票的批准和签发的经理经常向董事会报告工作D公司为了提高工作效率，管理层将一定金额内的赊购批准权转移给下属人员
单选题某大型服务公司的内部审计师正在对该公司的现金余额实施审计。他考虑运用最适当的审计程序来保证公司财务报表中正确记录了现金余额。为实现这一目标，最适当的审计程序是：（）A审查收款程序并对应收账款实施分析性复核，函证应收账款账户余额，证实相关程序和工具的存在性。B将现金收入清单与现金收入日记账及银行存款单相比较，审查职责分离，观察并测试现金收入业务。C审查组织结构和各部门职责，描述空白支票的保护措施，包括安全措施，证实其存在性。D审查银行存款余额调节表，函证银行存款余额，证实收入和支出的截止期，加总调整项目并与现金账户余额相比较。
单选题对现金内部控制的审计结果表明，簿记员负责签发费用支票，并调节支票账户。在经过调节后没有发现现金短缺，内部审计师应当对以下哪项的内部控制系统作出结论：（）A现金收入记录的恰当性B现金会计记录的不恰当C现金账户调节的恰当性D现金的实物保全措施的恰当性。
单选题内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。该内部审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，该内部审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。该内部审计师是否开展了应有的职业审慎性检查：（）A是的，该内部审计师已采取了合理的审慎性检查B没有，该内部审计师没有记录违规行为C没有，该内部审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示D是的，该内部审计师在业务工作底稿中作出了评注
单选题内部审计师正在审计公司的现金收款职能。公司是一家通过私人卡车公司运输产品的批发商。公司的黍单政策要求支付人上发票。所以的现金收款都通过客户支票以邮寄方式完成。公司的政策要求每天的现金收款必须日收日存。为了难该政策得到有效实施，审计人员应当比较（）。A现金收入日记账与银行月对帐单B现金收入日记账与应收账款明细账C存款凭单副本与银行月对账单D汇款通知与现金收入日记账
单选题审计师计划对公司投保情况进行评价。以下哪项是规划详细进度表可利用的最佳信息来源（）A在现金支出日记账发现了最初的日记账记录，并经已核销的支票支持B描述保险人员工作目标、职责的公司章程C当前年度预提保险费用预算以及该账户年初余额D各类包含保险政策的文件