应付账款审计发现负责保管供货商主文件的人也可以将供货发票登记到应付账款系统。在退出会议上，管理层同意纠正这一问题。在实施应付账款后续审计时，该内部审计师应该期望发现，管理层已经：A.将保管供货商主文件的人调到另一个部门以确保适当的责任分离B.将供货商和雇员的主文件进行比较以确定是否将未经授权的供货商增加到供货商原始文件中C.修改访问控制系统以防止雇员既录入发票，又批准支付货款D.修改应付账款系统以防止保管供货商主文件的人录入发票
应付账款审计发现负责保管供货商主文件的人也可以将供货发票登记到应付账款系统。在退出会议上，管理层同意纠正这一问题。在实施应付账款后续审计时，该内部审计师应该期望发现，管理层已经：
A.将保管供货商主文件的人调到另一个部门以确保适当的责任分离
B.将供货商和雇员的主文件进行比较以确定是否将未经授权的供货商增加到供货商原始文件中
C.修改访问控制系统以防止雇员既录入发票，又批准支付货款
D.修改应付账款系统以防止保管供货商主文件的人录入发票
B.将供货商和雇员的主文件进行比较以确定是否将未经授权的供货商增加到供货商原始文件中
C.修改访问控制系统以防止雇员既录入发票，又批准支付货款
D.修改应付账款系统以防止保管供货商主文件的人录入发票
参考解析
解析：
相关考题：
某内部审计师负责监督应付账款但在开展该业务的确认评估时，首席审计执行官不让该名内部审计师参与，最可能的原因是：A.内部审计师在合理的期间之后仍然不能承接该业务B.内部审计师在合理的期间过去后才能保持个人的独立性C.内部审计师在监督应付账款时工作不完善D.有新的内部审计人员替代了他的职责
作为一家钢铁企业的内部审计师，在实施审计时发现，工厂生产钢铁所用的原材料会排放污染环境的气体。假定该审计师收集了工厂排放有害气体的充分证据，在这种情况下，内部审计师应该：A.将该审计发现报送给外部监管机构B.给适当的管理层提供中期审计报告C.由于存在负面影响，不必在工作底稿中记录该发现D.忽略此问题，应该由环境管理部门关注
对于审计报告中提出的建议，内部审计师发现尽管管理层已经同意，但是并没有就全部问题执行纠正行动。内部审计师应该采取何种措施？A.只有经过高级管理层的同意才能开展跟踪活动B.确定开展跟踪活动的范围C.开展跟踪活动D.将关于审计建议的重要性的报告再次提交给管理层
假定内部审计师发现问题很严重，并认为管理层应该立即采取行动。以下哪项有关内部审计师沟通结果并进行后续追踪的表述是正确的：Ⅰ．内部审计师应该立即主动监控这种情形直到采取纠正措施。Ⅱ．即便审计工作尚未结束，也应将最初的发现与管理高层和审计委员会沟通。Ⅲ．内部审计师应该立即测试由管理层实施的活动，以确定他们是否对问题进行了补救。 A.仅有Ⅰ正确。B.仅有Ⅱ正确。C.仅有Ⅱ和Ⅲ正确。D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都正确。
内部审计师在对采购环节进行审计时发现了以下信息，则根据下列信息能够得出A、引进供应商和具体的采购业务由不同的人员负责B、货物的验收报告与采购订单进行比较，然后送到应付账款部门C、付款的文件是由应付账款部门编制的D、未支付的卖方文件和永续存货记录分别被保存
当前一项与支付活动相关的业务表明在应付账款证实过程中存在大量的错误，它们导致了损失的折扣和非常多的调整凭单和贷项通知单。到目前为止，所发现的各种错误的原因还未得到充分地确认。对于这些问题，内部审计师应该采取的最适当的行动是：( )A.与应付账款职员和处理这些交易所涉及的人员面谈B.针对应付账款和采购部门参与的交易中已经检查到的属性，扩大样本规模C.集中于现金支付检查的审计项目要求，争取从这些检查中发现任何相关信息D.在给管理层的报告中描述到目前为止确认的与交易有关的问题，而不必说明原因或内部审计师对这种情况得出的结论
在一次对财务部门的审计过程中，内部审计部门发现了应付账款余额中存在重大错报，外部审计师因为没有完成审计所以并没有发现这个错误，那么首席审计执行官应该：（）A、将这一错误报告给管理层，并通知外部审计师。B、不通知外部审计师，在外部审计师出具审计报告时才公布这一错误。C、不在审计报告中予以披露，因为对财务报表的审计主要是外部审计师的责任。D、不通知外部审计师，因为外部审计师有责任发现这一重大错报。
审计报告中应该包括审计建议，这是为了：（）A、向管理层提供解决审计所发现问题的不同选择方案B、确保审计所发现的问题按内部审计师建议的方式得到解决C、最大限度地减少纠正审计发现的问题所需的时间D、保证管理层着手解决审计所发现的问题
通过对甲公司的理赔部门的审计发现，由于索赔处理系统存在问题，已经支付了大量重复的款项。在退出会议时，理赔部门的副部长告诉审计师，我们已经尝试立即启动恢复重复付款，而索赔处理系统将在六个月内得到加强，以纠正问题。在此基础上，首席审计执行官应：（）A、在合理时期内安排后续工作来评估实施纠正措施的影响。B、扩大下次对于理赔部门的定期审计的范围，来评估理赔处理系统的内部控制。C、与审计委员会进行讨论，并要求该委员会确定具体的跟进行动。D、监督纠正措施的状态，并在适当的时候安排后续工作。
内部审计师发现即使是经过相关方同意，纠正行动有时仍未得到执行，那么内部审计师应该：（）A、决定必要的跟踪检查的范围B、请管理层决定何时进行跟踪检查，因为这是管理层的最终责任C、只有当管理层要求内部审计师协助时才决定进行跟踪检查D、将所有的审计发现和它们对经营活动的重要性写成一份跟踪检查报告
某内部审计师在进行审计时发现，某部门的业务程序没有按照公司章程中的规定予以实施，但是此程序能够提高效率，缩短处理时间，也没有对内部控制造成缺陷，此时审计人员应该：（）A、认定为一项内部控制缺陷，将这一错误报告给管理层B、因为并没有影响到正常的生产经营，在报告中可以不予提及C、将这一变动报告给管理层，并建议将这种程序的变动文件化D、重新绘制流程图进行审计，认可这种程序
外部审计师对公司进行审计后，公司的管理层和董事会应该负责对外部审计的审计发现和审计建议后续跟踪检查，如果内部审计师在这其中也扮演了一定的角色，那么该内部审计师的职责可能是：（）A、听从管理层建议对外部审计师的审计过程进行观察，并合理引导外部审计师B、帮助建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否有效的监督机制C、内部审计师不应该扮演任何角色以免破坏独立性D、帮助管理层建立和实施跟踪检查程序
在对应付账款审计时发现负责保管供货商主文件的人也可以将供货发票登记到应付账款系统。管理层同意纠正这一问题。在实施应付账款后续审计时，内部审计师希望看到管理层：（） Ⅰ.修改访问控制系统以防止雇员既录入发票，又批准支付货款。 Ⅱ.将保管供货商主文件的人调到另一个部门以确保适当的责任分离。 Ⅲ.修改应付账款系统以防止保管供货商主文件的人录入发票。 Ⅳ.将供货商和雇员的主文件进行比较以确定是否将未经授权的供货商增加到供货商原始文件中。A、只有Ⅰ。B、Ⅰ和Ⅲ。C、只有Ⅲ。D、全都正确。
内部审计师发现，对于审计报告中存在的问题，管理层已经同意执行，但具体的行动迟迟没有展开，对此情况，内部审计师应该：（）A、将管理层的态度报告董事会B、将所有审计发现及其重要性写入跟踪检查报告C、决定必要的跟踪检查范围D、内部审计师不采取任何行动，因为执行是管理层的责任
某内部审计小组最近完成的审计业务对有关公司机动车使用是否符合公司出租与采购政策作出了评价。审计报告表明有若干项出租（而非采购）的决定没有在文件中记录因而无法审计。报告建议业务管理人员必须确保在有出租决定的书面文件时才可以办理出租协议。内部审计师准备对该审计报告开展后续追踪。假定管理层已经决定接受由于公司机动车的出租与采购决定缺乏相关依据所带来的相应风险，则内部审计师的责任应是：（）A、内部审计师没有进一步的责任B、应将管理层的决定及内部审计师的关注内容向审计委员会报告C、内部审计师应当管理层发出后续追踪报告，清楚地指出必须对出租与采购决定的有关依据进行记录D、内部审计师应向外部审计师和任何的负责的管制机构通告，管理层没有对所建议的问题采取纠正措施
单选题对公司应付账款的审计发现，负责维护卖方主文件的人员还可以将卖方发票输入应付账款系统。在撤出会议上，管理层同意纠正此问题。那么，在对应付账款进行跟踪审计时，审计师应该期望发现以下哪种情况（）？A管理层已将维护卖方主文件的人员调到另一部门工作，以保证恰当的职责分工；B管理层已比较卖方主文件是否被添加了未经授权的卖方信息；C管理层已修改应付账款系统，以防止维护卖方主文件的员工输入发票信息；D管理层已修改访问控制系统，以防止员工输入发票信息和批准付款。
单选题内部审计师认识到有时即使有关方同意采取相关纠正措施，但不会真正落实。因此，在确认业务中，内部审计师应该：（）A确定必要的后续追踪工作的程度B鉴于管理层所负的最终责任，由管理层决定何时采取后续追踪C只有在管理层要求内部审计师的帮助时方可开展后续追踪工作D编制后续追踪报告，将所有的审计发现和建议以及它们对经营业务的重要性记录在案
单选题内部审计师发现即使是经过相关方同意，纠正行动有时仍未得到执行，那么内部审计师应该：（）A决定必要的跟踪检查的范围B请管理层决定何时进行跟踪检查，因为这是管理层的最终责任C只有当管理层要求内部审计师协助时才决定进行跟踪检查D将所有的审计发现和它们对经营活动的重要性写成一份跟踪检查报告
单选题内部审计师发现，对于审计报告中存在的问题，管理层已经同意执行，但具体的行动迟迟没有展开，对此情况，内部审计师应该：（）A将管理层的态度报告董事会B将所有审计发现及其重要性写入跟踪检查报告C决定必要的跟踪检查范围D内部审计师不采取任何行动，因为执行是管理层的责任
单选题内部审计师在对某金融机构进行审计时发现，负责审批贷款的主管违反有关政策，将一笔款项发放给某企业集团所属的各独立机构。并且该集团的财务总监是负责审批贷款的主管的妻子。面对这种情况，内部审计师应该采取的措施是：（）A告知负责审批贷款的主管，若其及时采取纠正措施，可以不在审计报告中提及此事B在后续调查完成之后再向管理层报告C将违规行为和利益关系告知管理层，并建议做进一步调查D将违规行为报告给司法部门
单选题最能体现内部审计部门针对先前审计活动进行跟踪检查的责任的是：（） Ⅰ.内部审计师应该确认管理层是否已经开始实施纠正行动，但没有责任确认该行动是否获得理想结果，因为那是管理层的责任。 Ⅱ.只有在管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排跟踪检查工作。否则，是否实施跟踪检查是可自主决定的。 Ⅲ.内部审计师应确认是否采取了纠正行动，并达到了理想的结果，或者管理层已经承担不采取纠正行动所带来的风险。AⅠ。BⅡ。CⅢ。DⅠ、Ⅱ、Ⅲ。
单选题审计报告中应该包括审计建议，这是为了：（）A向管理层提供解决审计所发现问题的不同选择方案B确保审计所发现的问题按内部审计师建议的方式得到解决C最大限度地减少纠正审计发现的问题所需的时间D保证管理层着手解决审计所发现的问题
单选题某内部审计师在进行审计时发现，某部门的业务程序没有按照公司章程中的规定予以实施，但是此程序能够提高效率，缩短处理时间，也没有对内部控制造成缺陷，此时审计人员应该：（）A认定为一项内部控制缺陷，将这一错误报告给管理层B因为并没有影响到正常的生产经营，在报告中可以不予提及C将这一变动报告给管理层，并建议将这种程序的变动文件化D重新绘制流程图进行审计，认可这种程序
单选题在一次对财务部门的审计过程中，内部审计部门发现了应付账款余额中存在重大错报，外部审计师因为没有完成审计所以并没有发现这个错误，那么首席审计执行官应该：（）A将这一错误报告给管理层，并通知外部审计师。B不通知外部审计师，在外部审计师出具审计报告时才公布这一错误。C不在审计报告中予以披露，因为对财务报表的审计主要是外部审计师的责任。D不通知外部审计师，因为外部审计师有责任发现这一重大错报。
单选题内部审计师在对采购环节进行审计时发现了以下信息，则根据下列信息能够得出采购环节控制可能存在问题的是：（）A引进供应商和具体的采购业务由不同的人员负责B货物的验收报告与采购订单进行比较，然后送到应付账款部门C付款的文件是由应付账款部门编制的D未支付的卖方文件和永续存货记录分别被保存
单选题以下（）情景，会导致内部审计师对采购职能的内部控制的有效性产生怀疑。A公司把采购订单的原件和副本都寄给供货商，在供货商接受采购订单后，将副本回寄给公司B验收报告被提交给采购部门，并与采购订单核对，然后被送到应付账款部门C应付账款部门编制付款文件D未付发票文档和永续存货记录分开保存
单选题在对应付账款审计时发现负责保管供货商主文件的人也可以将供货发票登记到应付账款系统。管理层同意纠正这一问题。在实施应付账款后续审计时，内部审计师希望看到管理层：（） Ⅰ.修改访问控制系统以防止雇员既录入发票，又批准支付货款。 Ⅱ.将保管供货商主文件的人调到另一个部门以确保适当的责任分离。 Ⅲ.修改应付账款系统以防止保管供货商主文件的人录入发票。 Ⅳ.将供货商和雇员的主文件进行比较以确定是否将未经授权的供货商增加到供货商原始文件中。A只有Ⅰ。BⅠ和Ⅲ。C只有Ⅲ。D全都正确。