如果管理层没有为组织建立风险管理流程,内部审计师应建议此类流程的建立。在风险管理流程的最初建立过程中,内部审计师应该更适于开展以下哪项工作:A.积极的、补充传统确认活动的作用。B.假定风险归属。C.管理已确认的风险。D.监督作用,确定充分、有效的流程是适当的。

如果管理层没有为组织建立风险管理流程,内部审计师应建议此类流程的建立。在风险管理流程的最初建立过程中,内部审计师应该更适于开展以下哪项工作:

A.积极的、补充传统确认活动的作用。
B.假定风险归属。
C.管理已确认的风险。
D.监督作用,确定充分、有效的流程是适当的。

参考解析

解析:答案A正确,如果有关方面提出要求,内部审计师可以积极协助组织风险管理流程的初步建立工作。内部审计师更为积极的作用是通过咨询的方式改进组织的基本流程,对传统的确认活动进行了补充。如果这些协助活动超越了内部审计师所开展的正常的确认和咨询活动,审计的独立性就会受到损害。在这些情形下,内部审计师应该遵守《内部审计专业实务标准》的披露要求。《实务公告1130.A1-2:内部审计在其他(非审计)领域的作用》对此问题提供了进一步的指导(实务公告2100-4)。答案B和C不正确,内部审计师在建立和管理风险管理流程中所起的积极作用有别于在“风险归属”问题上所起的作用。为了避免参与“风险归属”问题,内部审计师应该寻求管理层对其在确认、减缓、监督风险以及决定风险“归属”方面的职责进行证实。内部审计师可以促进风险管理流程的建立或使风险管理流程的建立成为可能,但是,他们不应该“拥有(own)”或负责管理已确认出的风险。答案D不正确,董事会和审计委员会对确定充分、有效的流程是否适当负有监督作用。

相关考题:

以下哪项可能损害参与风险管理过程初始建立阶段的内部审计师的独立性( )。A.对风险管理过程进行评估和编制报告B.评价管理层的风险过程的充分性和有效性C.管理已识别的风险D.应对已识别的风险实施控制

战略风险管理的基本做法不包括(  )。A.强化内部控制系统和流程B.明确董事会和高级管理层的责任C.建立清晰的战略风险管理流程D.采取恰当的战略风险管理办法

一个新确定的内部审计活动正在实施一项初始风险评估。发现组织并没有风险管理流程。按照《国际内部审计专业实务框架》,下列哪种行为是恰当的反应?( )A.内部审计活动应该认识到建立一套风险管理政策是管理层的责任而不是内部审计活动的职责范围B.首席审计官应该向法律顾问咨询关于违反治理风险的监管规定C.内部审计活动应该向管理层提出诸如建立流程的管理建议D.内部审计活动应该考虑因缺乏风险管理而导致的舞弊信号并列出管理层舞弊审计业务的日程表

以下关于内部审计师在全面风险管理体系中的工作,表述错误的是:A.内部审计师在协助管理层建立或改善风险管理过程中,如需承担风险管理工作必须得到管理层的授权B.内部审计师应评价风险管理过程的有效性,并对其改善提出建议C.内部审计师应评估与组织治理、运营及信息系统有关的风险D.内部审计师可以为组织的全面风险管理提供咨询服务

内部审计活动应通过确认和评价风险的重大不利影响,并促进风险管理和控制体系的改进来帮助组织。关于对风险管理流程充分性的评估,内部审计师应该最有可能:A.认识到组织应该采用相似的技术来管理风险。B.确认风险管理流程关键目标是否实现。C.确定组织可接受的风险水平。D.将对风险管理流程的评价以相同的方式用于计划业务时的风险分析。

以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展企业风险评估方面所发挥的作用?A.确保企业已建立并运行健全的风险管理程序B.监督公司的风险管理程序,确定这些程序是否充分有效C.检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性,并提出相关改进建议D.落实风险管理方法和控制措施,以规避所确认的风险

内部审计师可以积极协助组织进行风险管理过程的初步建立工作,但是这些协助工作如果超出了正常的保证和咨询业务,就会损害独立性,下面哪项是超出了正常的保证和咨询业务的活动:A.首席审计执行官对于尚未建立风险管理流程的组织,提请管理层注意,并提出建议B.对本组织的风险管理过程评估并且做出书面报告C.对新建立的分销系统的风险进行识别,并且对识别的风险进行管理D.评价管理层针对采购系统识别的风险的有效性

以下关于内部审计师在全面风险管理中的作用,说法错误的是:A.内部审计师可以对企业全面风险管理框架的有效运作提供确认服务B.内部审计师可以在企业全面风险管理体系中承担咨询工作C.为了保护内部审计师的独立性,内部审计师不能同时负责全面风险管理的确认和咨询D.内部审计师可以提供适当的风险评估及对风险和控制情况的报告

一个新确定的内部审计活动正在实施一项初始风险评估。发现组织并没有风险管理流程。按照IIA专业实务框架,下列哪种行为是恰当的反应?A.内部审计活动应该认识到建立一套风险管理政策是管理层的责任而不是内部审计活动的职责范围B.首席审计执行官应该向法律顾问咨询关于违反治理风险的监管规定C.内部审计活动应该向管理层提出诸如建立流程的管理建议D.内部审计活动应该考虑因缺乏风险管理而导致的舞弊信号并列出管理层舞弊审计业务的日程表

当评估与建立组织财务报告必要的活动相联系的风险,内部审计师应该:A.设计控制减轻确定的风险。B.提供对风险管理的确认服务。C.根据风险暴露更新风险管理程序。D.决定风险应该怎样被最好地管理。

内部审计师可以在协助某个组织建立风险管理过程的初始阶段发挥更加能动的作用。然而,如果这种协助超出了内部审计师正常的保证和咨询活动范围,其独立性可能受到损害。以下哪项可能损害参与风险管理过程的初始建立阶段的内部审计师的独立性?A.对风险管理过程进行评估和编制报告。B.管理已识别的风险。C.评价管理层的风险过程的充分性和有效性。D.实施控制,用来应对已识别的风险。

内部审计活动应通过确认和评价风险的重大不利影响,并促进风险管理和控制体系的改进来帮助组织。关于对风险管理流程充分性的评估,内部审计师应该最有可能:( )A.认识到组织应该采用相似的技术来管理风险B.确认风险管理流程的关键目标是否实现C.确定组织可接受的风险水平D.将对风险管理流程的评价以相同的方式用于计划业务时的风险分析

下列哪一项是内部审计师的咨询职能而不是确认职能?A.评估内控的有效性和管理关键风险;B.以可靠的方式评估和报告风险;C.传授风险管理与控制的工具与技术;D.设计和评估风险管理流程。

内部审计活动应通过确认和评价风险的重大不利影响,并促进风险管理和控制体系的改进来帮助组织。关于对风险管理流程充分性的评估,内部审计师应该最有可能:A.鉴于独立性的可能损失,避免支持道德文化的活动B.评价组织正式行为规范的有效性C.对治理过程的有效性承担责任D.成为首席道德官

下列()是内部审计师的咨询职能而不是确认职能。A、评估内控的有效性和管理关键风险。B、以可靠的方式评估和报告风险。C、传授风险管理与控制的工具与技术。D、设计和评估风险管理流程。

内部审计师可以在协助某个组织或某个公司建立风险管理过程的初始阶段发挥更加能动的作用。然而,如果这种协助超出了内部审计师正常的保证和咨询活动范围,其独立性可能受到损害。以下哪项可能损害参与风险管理过程的初始建立阶段的内部审计师的独立性?()A、对风险管理过程进行评估和编制报告B、管理已识别的风险C、评价管理层的风险过程的充分性和有效性D、对管理层实施控制咨询,帮助应对已识别的风险

内部审计活动应通过确认和评价风险的重大不利影响,并促进风险管理和控制体系的改进来帮助组织。关于对风险管理流程充分性的评估,内部审计师应该最有可能:()A、认识到组织应该采用相似的技术来管理风险。B、对风险管理流程关键目标的实现满意。C、确定组织可接受的风险水平。D、将对风险管理流程的评价以相同的方式用于计划业务时的风险分析。

如果管理层没有为组织建立风险管理流程,内部审计师应建议此类流程的建立。在风险管理流程的最初建立过程中,内部审计师应该更适于开展以下哪项工作:()A、积极的、补充传统确认活动的作用;B、假定风险归属;C、管理已确认的风险;D、监督作用,确定充分、有效的流程是适当的。

以下关于内部审计师在组织风险管理中的作用的说法,正确的是:()A、内部审计师应负责组织的风险管理和控制过程。B、内部审计师可以积极协助组织初步建立风险管理过程,不会损害内部审计师的独立性。C、鉴于独立性要求,内部审计师在组织的风险管理中的活动只能限于确认活动。D、内部审计师为风险管理和内部控制框架正在有效地运作提供确认。

以下关于内部审计师在全面风险管理中的作用,说法错误的是:()A、内部审计师可以对企业全面风险管理框架的有效运作提供确认服务B、内部审计师可以在企业全面风险管理体系中承担咨询工作C、为了保护内部审计师的独立性,内部审计师不能同时负责全面风险管理的确认和咨询D、内部审计师可以提供适当的风险评估及对风险和控制情况的报告

新设立的内部审计活动,进行初步的风险评估,发现该组织没有适当的风险管理流程。根据国际内部审计师协会的国际专业实务框架,下列作出的适当反应的是:()A、内部审计部门应就建立这样一个流程向管理层提出建议。B、内部审计部门应考虑缺乏风险管理过程是一个危险信号,并应安排关于舞弊的研讨会。C、内部审计部门应认识到,建立风险管理政策的决定权属于管理层,不在内部审计的工作范围之内。D、内部审计主管应就违反风险管理法规事项寻求律师的意见。

以下关于内部审计师在全面风险管理体系中的工作,表述错误的是:()A、内部审计师在协助管理层建立或改善风险管理过程中,如需承担风险管理工作必须得到管理层的授权B、内部审计师应评价风险管理过程的有效性,并对其改善提出建议C、内部审计师应评估与组织治理、运营及信息系统有关的风险D、内部审计师可以为组织的全面风险管理提供咨询服务

以下哪一项最佳描述了内部审计部门在企业范围的风险评估中对董事会的支持作用?()A、确保建立和运作健全的风险管理流程。B、审查、评估风险流程的充分和有效性,并对其报告以及推荐改进措施。C、监督风险管理流程,判断其充分和有效性。D、实施风险管理办法和风险控制,以便对识别出的风险进行处理。

单选题以下关于内部审计师在全面风险管理体系中的工作,表述错误的是:()A内部审计师在协助管理层建立或改善风险管理过程中,如需承担风险管理工作必须得到管理层的授权B内部审计师应评价风险管理过程的有效性,并对其改善提出建议C内部审计师应评估与组织治理、运营及信息系统有关的风险D内部审计师可以为组织的全面风险管理提供咨询服务

单选题内部审计师可以在协助某个组织或某个公司建立风险管理过程的初始阶段发挥更加能动的作用。然而,如果这种协助超出了内部审计师正常的保证和咨询活动范围,其独立性可能受到损害。以下哪项可能损害参与风险管理过程的初始建立阶段的内部审计师的独立性?()A对风险管理过程进行评估和编制报告B管理已识别的风险C评价管理层的风险过程的充分性和有效性D对管理层实施控制咨询,帮助应对已识别的风险

单选题以下哪一项最佳描述了内部审计部门在企业范围的风险评估中对董事会的支持作用?()A确保建立和运作健全的风险管理流程。B审查、评估风险流程的充分和有效性,并对其报告以及推荐改进措施。C监督风险管理流程,判断其充分和有效性。D实施风险管理办法和风险控制,以便对识别出的风险进行处理。

单选题新设立的内部审计活动,进行初步的风险评估,发现该组织没有适当的风险管理流程。根据国际内部审计师协会的国际专业实务框架,下列作出的适当反应的是:()A内部审计部门应就建立这样一个流程向管理层提出建议。B内部审计部门应考虑缺乏风险管理过程是一个危险信号,并应安排关于舞弊的研讨会。C内部审计部门应认识到,建立风险管理政策的决定权属于管理层,不在内部审计的工作范围之内。D内部审计主管应就违反风险管理法规事项寻求律师的意见。