单选题以下是某家银行的审计结果，内部审计师在审计报告中包括了以下审计发现：“春天街分行有大量的不良拖欠贷款，且这些款项均被放弃。审计师被告知弃权声明未经没有任何官员的批准。大约每年有$5000的收益因此而损失。为了对逾期贷款的放弃和收入损失进行更好的控制，审计师建议由一名贷款经理负责该项弃权的审核，并且该审核应以书面形式做出。”以下哪项审计发现的要素没有被恰当地提到：（）A标准。B情况。C原因。D效果。
单选题
以下是某家银行的审计结果，内部审计师在审计报告中包括了以下审计发现：“春天街分行有大量的不良拖欠贷款，且这些款项均被放弃。审计师被告知弃权声明未经没有任何官员的批准。大约每年有$5000的收益因此而损失。为了对逾期贷款的放弃和收入损失进行更好的控制，审计师建议由一名贷款经理负责该项弃权的审核，并且该审核应以书面形式做出。”以下哪项审计发现的要素没有被恰当地提到：（）
A
标准。
B
情况。
C
原因。
D
效果。
参考解析
解析：
本题考查的知识点是对内部审计风险的管理。
答案a正确，审计发现应包含恰当的细节。在本题中，内部审计师应将放弃款项的比例具体化，在适用的具体数据没有恰当提到审计发现的标准时，要应用主观的词语。
答案b不正确，情况是大量的拖欠款被放弃；
答案c不正确，原因在于不需要官员的批准；
答案d不正确，效果是每年损失$5000。
答案a正确，审计发现应包含恰当的细节。在本题中，内部审计师应将放弃款项的比例具体化，在适用的具体数据没有恰当提到审计发现的标准时，要应用主观的词语。
答案b不正确，情况是大量的拖欠款被放弃；
答案c不正确，原因在于不需要官员的批准；
答案d不正确，效果是每年损失$5000。
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以下关于内部审计师的说法正确的有( )。A．内部审计师必须保持客观和独立B．内部审计师应不被允许直接与外聘审计师沟通C．独立且客观地复核及评价企业的活动D．内部审计师不必担心因提交不利的报告而受到指责
内部审计师发现维修部门的员工不签工作计时卡，上次审计时也存在这种情况。审计师应该( )。A.将这次发现包括在当前的审计报告中B.要求维修部门经理承担由此引发的风险C.不做出维修部门有关工资支付内部控制的结论D.通知这些员工签署工作计时卡
某连锁零售商店的内部审计部门近期审计了东南部地区所有商店的销售情况。审计发现：有几家商店重复贷记客户赊购账，使公司每个季度的成本都在85000美元左右。审计工作结束后8周，审计部门出具了审计报告，内部审计师向零售店管理当局提出了应当防止重复贷记客户账户的建议。在上面的案例中，( )说法是正确的。A.后续跟进措施是不恰当的B.只要发现重复贷记行为，审计师就要立即采取适当的纠正措施C.审计报告中不应当包括审计师提出的建议D.审计报告不及时
以下是某家银行的审计结果--内部审计师在审计报告中包括了以下审计发现：“春天街分行有大量的不良拖欠贷款，且这些款项均被放弃。审计师被告知弃权声明未经没有任何官员的批准。大约每年有5000美元的收益因此而损失。为了对逾期贷款的放弃和收入损失进行更好的控制，审计师建议由一名贷款经理负责该项弃权的审核，并且该审核应以书面形式做出。”对舞弊存有怀疑的内部审计师应该：( )A.确定损失已发生B.与参与资产控制的人员访谈C.确认受该案件牵连的人员D.就此情形下需要开展的调查活动提出建议
银行的内部审计师注意到一项与接触某分行金库里现金有关的重大薄弱环节。以下哪项是针对这一薄弱环节最令人满意的方式？内部审计师应：( )A.在草拟审计报告前，与分行经理讨论该缺陷若审计师与经理在纠正措施上达成了一致，且纠正措施在报告拟就前已经实施，这一缺陷就不必写进审计报告中B.在草拟审计报告前，与分行经理讨论该缺陷；若审计师与经理在纠正措施上达成了一致，则将该缺陷与纠正措施都写进审计报告C.在审计报告拟就后，与分行经理讨论该缺陷D.在审计报告拟就前后都不与分行经理讨论该缺陷，讨论可能弱化报告的影响
在对银行开展的审计所形成的审计报告中，内部审计师将主要问题的审计发现归为“缺陷”，将非主要问题的审计发现归为“待改进的地方”。以下哪项可恰当地归在“待改进的地方”？( )A.很多担保贷款没有为抵押财产提供保险B.贷款官员还对贷款收益的支付出具支票C.由于没有将给客户特定的对账邮件和每月的报表合并邮寄，银行发生了不必要的邮寄成本D.在某个分行，出纳员身后的桌子上存放了大笔现金
IIA《准则》要求内部审计主管决定向何人发送最终审计报告。审计报告中包含公司应付账款系统重大内部控制薄弱环节方面的发现。内部审计主管选择了几份审计报告复印件送交审计委员会以及外部审计师。下列( )是向审计委员会和外部审计师发送审计报告复印件的最可能理由。A.出于礼貌，一般要向审计委员会和外部审计师送交所有内部审计报告的复印件B.审计委员会和外部审计师需要对有关的缺陷发现采取纠正措施C.由于可能存在误报的财务报表，审计委员会和外部审计师的活动可能会受到影响D.管制机构的指导方针要求送交复印件
以下哪一项关于应有的职业审慎的说法是正确的？A.内部审计师应该在提交报告前对所有业务进行详细检查。B.除非内部审计师对项目有绝对的把握，否则就不应该在审计报告中提及。C.审计报告不应该被认为已提供了某一项目的绝对真实情况。D.内部审计师没有责任提出改进建议。
某银行的内部审计师注意到某支行存在可以进入地下室接触现金的重大缺陷，下列哪项是审计师强调这一缺陷的最令人满意的方式？A.在撰写审计报告草稿之前，与被审计的支行经理讨论发现的这一缺陷，如果审计师和支行经理均同意采取改正措施，并在审计报告发布之前已实施改正措施，该缺陷就不需包括在审计报告中B.在撰写审计报告草稿之前，与被审计的支行经理讨论发现的缺陷，如果审计师和支行经理均同意采取改正措施，应将存在的缺陷和实施的改正措施都包括在审计报告中C.审计报告发布之后，与被审计的支行经理讨论这一缺陷D.无论是在审计报告发布之前或者之后都不与支行经理进行讨论，讨论可能削弱书面审计报告的影响
内部审计师应逻辑地思考问题。以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论？( )A.内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现重大差异在此基础上，内部审计师推断原始记录一定是准确的B.内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计师断定账面的应收账款是存在的C.内部审计师观察客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并将这些测试存货追踪到年底的存货数据，未发现例外审计师断定账面的存货是存在的D.内部审计师检查了2008年1月的销售额记录，发现其中不包括2007年的销售额，审计师断定2007年的销售额得到了恰当记录
以下哪项是IIA的《职业道德规范》所允许的？A.根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的、机密的、与审计相关的信息B.内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票C.内部审计师接受某雇员的一份礼物，因为内部审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员D.内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为高级管理层已经表示要解决这些问题
以下哪项是开展客户满意度调查的首要目的？A.为被审计单位提供又一次机会，就审计发现进行辩论。B.向内部审计部门提供关于审计过程是否有价值的反馈意见。C.满足《标准》关于内部审计部门的工作必须接受同行检查的要求。D.确定内部审计师可能希望包括在最终审计报告中的其他审计发现。
在一次对财务部门的审计过程中，内部审计部门发现了应付账款余额中存在重大错报，外部审计师因为没有完成审计所以并没有发现这个错误，那么首席审计执行官应该：（）A、将这一错误报告给管理层，并通知外部审计师。B、不通知外部审计师，在外部审计师出具审计报告时才公布这一错误。C、不在审计报告中予以披露，因为对财务报表的审计主要是外部审计师的责任。D、不通知外部审计师，因为外部审计师有责任发现这一重大错报。
以下哪些项目是内部审计师协会《职业道德规范》所允许的？（）A、根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息。B、内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票。C、内部审计师接受某雇员的一份礼物，因为审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员。D、内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理当局已经表示要解决这些问题。
某内部审计师在审计中发现销售部经理生活作风不良，因为该次审计马上就要结束了，而且这次审计是针对公司业务流程的有效性。所以内部审计师决定告知审计委员会但是不再进行进一步的审计，审计师的行为可能：（）A、是错误的，因为在发现舞弊征兆时应该进行进一步的审计B、是错误的，因为内部审计师忽略了潜在的控制薄弱C、是合理的，该经理的作风不良不必然导致舞弊，且不影响这次审计D、是合理的，因为该内部审计师不应该关注审计过程中可能存在的舞弊
某内部审计师已经完成了对组织业务活动的审计，并且正在准备签发一份报告。然而，被审计单位不同意内部审计师的审计结论。内部审计师应该：（）A、暂不签发审计报告，直到与被审计单位达成共识为止。B、与被审计单位共同进行更多的工作以解决双方的分歧。推迟审计报告的签发，直到达成共识。C、签发审计报告并且说明被审计单位限制了审计范围，因此导致就审计结论出现的分歧。D、签发审计报告并且在报告中陈述双方的观点以及意见不一致的原因。
以下哪项有关内部审计师与外部审计师之间的关系的表述是不准确的？（）A、监督外部审计师的工作是首席审计官的责任B、应充分地安排内部审计师与外部审计师之间的会面，确保工作完成的及时性和效率C、内部审计师与外部审计师可以交换审计报告和管理建议书D、内部审计师可以向外部审计师提供业务工作方案和工作底稿
单选题以下哪项有关内部审计师与外部审计师之间的关系的表述是不准确的？（）A监督外部审计师的工作是首席审计执行官的责任。B应充分地安排内部审计师与外部审计师之间的会面，确保工作完成的及时性和效率。C内部审计师与外部审计师可以交换审计报告和管理建议书。D内部审计师可以向外部审计师提供业务工作方案和工作底稿。
单选题在对银行开展的审计所形成的审计报告中，内部审计师将主要问题的审计发现归为“缺陷”，将非主要问题的审计发现归为“待改进的地方”。以下哪项可恰当地归在“待改进的地方”：（）A很多担保贷款没有为抵押财产提供保险。B贷款官员还对贷款收益的支付出具支票。C由于没有将给客户的特定的对账邮件和每月的报表合并邮寄，银行发生了不必要的邮寄成本。D在某个分行，出纳员身后的桌子上存放了大笔现金。
单选题在审计报告确认发现的结果finding后，被审计方迅速采取了纠正行动。审计师应该（）。A在最后报告中包括发现的结果，因为ＩＳ师要负责正确的审计报告包括所有的发现结果。B在最后的调查报告中不包括发现结果，因为审计报告仅仅包括未解决的发现结果C在最后的调查报告中不包括发现结果，因为在审计师审计期间，纠正行动已经被确认。D包括结果，仅仅在闭幕会议上讨论调查之用。
单选题内部审计师在对某商业银行开展的审计所形成的审计报告中，将主要问题的审计发现定义为“重要的缺陷”，将非主要问题的审计发现定义为“待改进的缺陷”。以下可以合理的地归在“待改进的缺陷”的是：（）A贷款官员还对贷款收益的支付出具支票。B在某个分行，出纳员身后的桌子上放有大笔现金。C很多担保贷款没有为抵押财产提供保险。D由于没有将给客户的特定的对账邮件和每月的报表合并邮寄，银行发生了不必要的邮寄成本。
单选题以下是某家银行的审计结果，内部审计师在审计报告中包括了以下审计发现：“春天街分行有大量的不良拖欠贷款，且这些款项均被放弃。审计师被告知弃权声明未经没有任何官员的批准。大约每年有$5000的收益因此而损失。为了对逾期贷款的放弃和收入损失进行更好的控制，审计师建议由一名贷款经理负责该项弃权的审核，并且该审核应以书面形式做出。”以下哪项审计发现的要素没有被恰当地提到：（）A标准。B情况。C原因。D效果。
单选题在一次对财务部门的审计过程中，内部审计部门发现了应付账款余额中存在重大错报，外部审计师因为没有完成审计所以并没有发现这个错误，那么首席审计执行官应该：（）A将这一错误报告给管理层，并通知外部审计师。B不通知外部审计师，在外部审计师出具审计报告时才公布这一错误。C不在审计报告中予以披露，因为对财务报表的审计主要是外部审计师的责任。D不通知外部审计师，因为外部审计师有责任发现这一重大错报。
单选题以下哪些项目是内部审计师协会《职业道德规范》所允许的？（）A根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息。B内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票。C内部审计师接受某雇员的一份礼物，因为审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员。D内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理当局已经表示要解决这些问题。
单选题某连锁零售商店内部审计活动最近对东南部地区的所有商店的销售情况进行了审计。审计发现许多商店通过重复贷记客户赊销账户而使公司成本每季度多发生大约$85000。审计报告在审计结束8周后完成，其中包括了内部审计师向管理层提出的应防止重复贷记客户账户的建议。上述案例没有考虑到有关审计报告的哪项标准：（）A内部审计师应在发现重复贷记行为时就马上采取纠正措施；B后续追踪不充分；C内部审计师的建议不应写入审计报告中；D审计报告是不及时的。