单选题甲公司有关资料如下：（1）2019年当期发生研发支出1000万元，其中应予资本化形成无形资产的为600万元。2019年7月1日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年（与税法规定相同），采用直线法摊销（与税法规定相同）。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。（2）甲公司2019年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，因债务担保发生的支出不得税前列支。（3）本年实现税前利润为1000万元。不考虑其他因素，下列有关所得税的会计处理，表述不正确的是（ ）。A2019年末研发形成的无形资产计税基础为997.5万元B2019年末研发形成的无形资产产生可抵扣暂时性差异427.5万元C因债务担保形成的预计负债不产生暂时性差异D因债务担保形成的预计负债产生可抵扣暂时性差异100万元
单选题
甲公司有关资料如下：（1）2019年当期发生研发支出1000万元，其中应予资本化形成无形资产的为600万元。2019年7月1日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年（与税法规定相同），采用直线法摊销（与税法规定相同）。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。（2）甲公司2019年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，因债务担保发生的支出不得税前列支。（3）本年实现税前利润为1000万元。不考虑其他因素，下列有关所得税的会计处理，表述不正确的是（ ）。
A
2019年末研发形成的无形资产计税基础为997.5万元
B
2019年末研发形成的无形资产产生可抵扣暂时性差异427.5万元
C
因债务担保形成的预计负债不产生暂时性差异
D
因债务担保形成的预计负债产生可抵扣暂时性差异100万元
参考解析
解析：
AB两项，当年末无形资产账面价值＝600－600/10÷2＝570（万元），计税基础＝600×175%－600×175%/10÷2＝997.5（万元），资产账面价值570万元小于资产计税基础997.5万元，产生可抵扣暂时性差异427.5万元；CD两项，预计负债账面价值＝100（万元），预计负债计税基础＝账面价值－未来期间可税前扣除的金额0（即税法不允许抵扣债务担保损失）＝100－0＝100（万元），故无暂时性差异。
AB两项，当年末无形资产账面价值＝600－600/10÷2＝570（万元），计税基础＝600×175%－600×175%/10÷2＝997.5（万元），资产账面价值570万元小于资产计税基础997.5万元，产生可抵扣暂时性差异427.5万元；CD两项，预计负债账面价值＝100（万元），预计负债计税基础＝账面价值－未来期间可税前扣除的金额0（即税法不允许抵扣债务担保损失）＝100－0＝100（万元），故无暂时性差异。
相关考题：
甲公司当期发生研究开发支出计1000万元，其中研究阶段支出200万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为200万元，符合资本化条件后发生的支出为600万元。税法规定该公司的研究开发支出可按150%加计扣除。假定开发形成的无形资产在当期期末已达到预定用途。则产生的应纳税暂时性差异为( )万元。A．500B．600C．1500D．900
甲公司当期发生研究开发支出计500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为100万元，符合资本化条件后发生的支出为300万元。税法规定该公司的研究开发支出可按150%加计扣除。假定开发形成的无形资产在当期期末已达到预定用途。则产生的应纳税暂时性差异为( )万元。A．250B．300C．750D．450
企业当期发生研发支出1000万元，其中资本化形成无形资产的为600万元。税法规定盈利企业的研发支出可加计扣除。假定不考虑无形资产摊销等因素，则本期产生的暂时性差异为（ ）。A．应纳税暂时性差异600万元B．可抵扣暂时性差异600万元C．应纳税暂时性差异400万元D．可抵扣暂时性差异1000万元
(2016年)2015年6月30日，甲公司自行研发一项无形资产，满足资本化条件的研发支出80万元，不满足资本化条件的研发支出20万元。2015年7月1日该项无形资产投入使用，预计使用寿命为10年，采用直线法按月摊销。2015年末甲公司预计该项无形资产的可收回金额为70万元。假定不考虑其他因素，则2015年度甲公司研发、使用该项无形资产对当期利润总额的影响金额是（）万元。A.28B.26C.30D.1
某公司自行研发非专利技术共发生支出460万元，其中：研究阶段发生支出160万元；开发阶段发生支出300万元，符合资本化条件的支出为180万元。不考虑其他因素，该研发活动应计入当期损益的金额为（ ）万元。A.180B.280C.340D.160
2015年6月30日，甲公司自行研发成功一项无形资产，满足资本化条件的研发支出80万元，不满足资本化条件的研发支出20万元。2015年7月1日该项无形资产达到预定用途并投入使用，预计使用寿命为10年，采用直线法按月摊销。2015年末甲公司预计该项无形资产的可收回金额为70万元。假定不考虑其他因素，则2015年度甲公司研发、使用该项无形资产减少当期利润总额的金额是（ ）万元。A.28B.26C.30D.10
2015年6月30日，甲公司自行研发成功- -项无形资产，满足资本化条件的研发支出80万元，不满足资本化条件的研发支出20万元。2015年7月1日该项无形资产投人使用，预计使用寿命为10年，采用直线法按月摊销。2015 年末甲公司预计该项无形资产的可收回金额为70万元。假定不考虑其他因素,则2015年度甲公司研发、使用该项无形资产对当期利润总额的影响金额是()万元。A.28B.26C.30D.10
东方公司当期发生研究开发支出共计 800万元，其中研究阶段支出 200万元，开发阶段不符合资本化条件的支出 200万元，开发阶段符合资本化条件的支出 400万元，假定东方公司研发形成的无形资产在当期达到预定用途，并在当期摊销 40万元。假定会计摊销方法、摊销年限和净残值均符合税法规定，东方公司当期期末该无形资产的计税基础为 ( )万元。A.630B.360C.540D.390
甲公司 2×19 年 1 月开始的研发项目于 2×19 年 7 月 1 日达到预定用途，共发生研究开发支出 500 万元，其中研究阶段支出 100 万元，开发阶段不符合资本化条件的支出 160 万元，开发阶段符合资本化条件的支出 240 万元，假定无形资产按直线法摊销，预计使用年限为 5 年，无残值，摊销金额计入管理费用。甲公司 2×19 年和 2×20 年税前会计利润分别为 813 万元和 936 万元，适用的企业所得税税率均为 25%。假定不考虑其他因素，甲公司下列会计处理中正确的有（ ）。 A.甲公司2×19年研发项目及形成的无形资产计入当期费用的金额为284万元B.甲公司2×19年应交所得税为150万元C.甲公司2×19年12月31日无形资产的计税基础为378万元D.甲公司2×20年应交所得税为225万元
大海公司当期为研发新技术发生研究开发支出共计320万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段不符合资本化条件的支出50万元，开发阶段符合资本化条件的支出150万元，该项研发当期达到预定用途转入无形资产核算，假定大海公司当期摊销无形资产30万元。税法摊销方法、摊销年限和预计净残值与会计相同。税法规定，企业为研发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。大海公司当期期末无形资产的计税基础为（ ）万元。A.150 B.120 C.0 D.210
甲公司2018年1月开始的研发项目于2018年7月1日达到预定用途，共发生研究开发支出500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资本化条件的支出160万元，开发阶段符合资本化条件的支出240万元，假定无形资产按直线法摊销，预计使用年限为5年，无残值，摊销金额计入管理费用。甲公司2018年和2019年税前会计利润分别为813万元和936万元，适用的企业所得税税率均为25%。假定不考虑其他因素，甲公司下列会计处理中正确的有（ ）。A.甲公司2018年研发项目及形成的无形资产计入当期费用的金额为284万元B.甲公司2018年应交所得税为150万元C.甲公司2018年12月31日无形资产的计税基础为378万元D.甲公司2019年应交所得税为225万元
甲公司当期为研发新技术发生研究开发支出500万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段不符合资本化条件的支出160万元，符合资本化条件的支出220万元。假定该项新技术已经达到预定可使用状态，当期会计摊销额为22万元。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。假定税法对该项无形资产的摊销方法、年限及净残值与会计相同，则甲公司当期期末由于该项无形资产应确认的递延所得税资产金额为（ ）万元。A.0B.99C.24.75D.198
A公司当期发生研发支出1 800万元，其中，资本化部分为1 000万元。2018年7月1日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，采用直线法摊销。税法规定“三新研究”发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按研发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的175%摊销；税法规定的摊销年限和方法与会计相同，所得税税率为25%。 2018年12月31日，A公司有关该无形资产所得税的会计处理表述不正确的是（ ）。A.资产账面价值为950万元B.资产计税基础为1662.5万元C.可抵扣暂时性差异为712.5万元D.应确认递延所得税资产178.13万元
甲公司自行研发“三新”技术，开发阶段形成的符合资本化条件的支出150万元，该项研发当期达到预定用途转入无形资产核算，假定甲公司当期摊销无形资产30万元。税法摊销方法、摊销年限和残值与会计相同。甲公司当期期末无形资产的计税基础为（ ）万元。A.150 B.180 C.0 D.210
大海公司当期发生研究开发支出共计500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资本化条件的支出120万元，开发阶段符合资本化条件的支出280万元，假定大海公司开发形成的无形资产在当期达到预定用途，并在当期摊销20万元。大海公司当期期末无形资产的计税基础为()万元。A.0B.260C.130D.390
甲公司为研发某项新技术2017年发生研究开发支出共计300万元，其中研究阶段支出80万元，开发阶段不符合资本化条件的支出20万元，开发阶段符合资本化条件的支出200万元，假定甲公司研发形成的无形资产在当期达到预定用途，并在当期摊销10万元。会计摊销方法、摊销年限和净残值均符合税法规定，2017年12月31日甲公司该项无形资产的计税基础为（）万元。A、190B、200C、285D、300
单选题甲公司自2011年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2011年度在研究开发过程中发生研究费用600万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为800万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为1200万元，2012年4月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年，采用直线法进行摊销。假设税法规定符合条件的无形资产研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。甲公司发生的研究开发支出及预计年限均符合税法规定的条件。甲公司2012年末因该项无形资产产生的暂时性差异为()万元。A1200B600C555D1000
单选题甲公司自行研发一项新技术，累计发生研究开发支出800万元，其中符合资本化条件的支出为600万元。研发成功后向国家专利局提出专利权申请并获得批准，实际发生注册登记费8万元；为使用该项新技术发生的有关人员培训费为6万元。不考虑其他因素，甲公司该项无形资产的入账价值为（）万元。A608B614C808D814
单选题甲公司当期发生研究开发支出共计500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资本化条件的支出120万元，开发阶段符合资本化条件的支出280万元，假定甲公司研发形成的无形资产在当期达到预定用途，并在当期摊销10万元。假定会计摊销方法、摊销年限和净残值均符合税法规定。甲公司当期期末该无形资产的计税基础为()万元。A0B405C135D270
单选题甲公司为研发某项新技术2×16年发生研究开发支出共计300万元，其中研究阶段支出80万元，开发阶段不符合资本化条件的支出20万元，开发阶段符合资本化条件并形成无形资产的支出200万元，甲公司研发形成的无形资产在2×16年达到预定用途并摊销10万元。假定会计摊销方法、摊销年限和净残值均符合税法规定，甲公司2×16年12月31日该项无形资产的计税基础为（）万元。A190B285C200D300
单选题甲公司有关资料如下：（1）2019年当期发生研发支出1000万元，其中应予资本化形成无形资产的为600万元。2019年7月1日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年（与税法规定相同），采用直线法摊销（与税法规定相同）。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。（2）甲公司2019年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，因债务担保发生的支出不得税前列支。（3）本年实现税前利润为1000万元。不考虑其他因素，下列有关所得税的会计处理，表述不正确的是（ ）。A2019年末研发形成的无形资产计税基础为997.5万元B2019年末研发形成的无形资产产生可抵扣暂时性差异427.5万元C因债务担保形成的预计负债不产生暂时性差异D因债务担保形成的预计负债产生可抵扣暂时性差异100万元
单选题大海公司当期发生研究开发支出共计320万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段不符合资本化条件的支出50万元，开发阶段符合资本化条件的支出150万元，该项研发当期达到预定用途转入无形资产核算，假定大海公司当期摊销无形资产30万元。税法摊销方法、摊销年限和残值与会计相同。大海公司当期期末无形资产的计税基础为（）万元。A150B120C0D180
单选题大海公司当期发生研究开发支出共计500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资本化条件的支出120万元，开发阶段符合资本化条件的支出280万元，假定大海公司开发形成的无形资产在当期达到预定用途，并在当期摊销20万元。大海公司当期期末无形资产的计税基础为（ ）万元。A0B260C130D455
单选题甲公司当期发生研究开发支出共计500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资本化条件的支出120万元，开发阶段符合资本化条件的支出280万元，假定甲公司研发形成的无形资产在当期达到预定用途，并在当期摊销10万元。假定会计摊销方法、摊销年限和净残值均符合税法规定。甲公司"-3期期末该无形资产的计税基础为（）万元。A0B270C135D405
单选题甲公司当期发生研究开发支出共计200万元，其中研究阶段支出60万元，开发阶段不符合资本化条件的支出20万元，开发阶段符合资本化条件的支出120万元，该项研发当期达到预定用途转入无形资产核算，假定甲公司当期摊销无形资产10万元。甲公司当期期末无形资产的计税基础为()万元。A110B180C200D165
多选题甲公司有关资料如下：（1）2011年当期发生研发支出1000万元，其中应予资本化形成无形资产的为600万元。2011年7月1日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年（与税法规定相同），采用直线法摊销（与税法规定相同）。税法规定企业为开发新技术.新产品.新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。（2）甲公司2011年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，因债务担保发生的支出不得税前列支。（3）本年实现税前利润为1000万元。根据上述资料，不考虑其他因素，下列关于所得税的会计处理，表述正确的有（）。A研发形成的无形资产计税基础为855万元B研发形成的无形资产确认递延所得税资产71.25万元C因债务担保形成的预计负债产生可抵扣暂时性差异100万元D本年应确认的应交所得税为221.25万元
单选题甲公司2014年有关业务资料如下：（1）2014年当期发生研发支出1000万元，其中应予资本化形成无形资产的金额为600万元。2014年7月1日研发的资产达到预定可使用状态，预计使用年限为10年（与税法规定相同），采用直线法摊销（与税法规定相同）。税法规定企业为开发新技术.新产品.新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。（2）甲公司2014年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，因债务担保发生的支出不得税前列支。（3）甲公司2014年实现税前利润1000万元。下列有关所得税的会计处理，表述不正确的是（）。A2014年末产生可抵扣暂时性差异285万元B应确认递延所得税资产71.25万元C应交所得税为221.25万元D所得税费用为221.25万元
单选题企业当期发生的研发支出1000万元，其中资本化形成无形资产的为600万元。则形成的应纳税暂时性差异为（）万元。A600B1000C400D300