单选题某白酒生产企业为增值税一般纳税人,3月份受托为某单位生产100吨粮食白酒,委托方提供的原材料金额为100万元(不含增值税),该白酒生产企业收取不含税加工费30万元,该白酒生产企业没有该类粮食白酒的市场销售价格,粮食白酒消费税定额税率为每斤0.5元,比例税率为20%。白酒生产企业该项业务应代收代缴的消费税为()万元。A35B42.5C45D60

单选题
某白酒生产企业为增值税一般纳税人,3月份受托为某单位生产100吨粮食白酒,委托方提供的原材料金额为100万元(不含增值税),该白酒生产企业收取不含税加工费30万元,该白酒生产企业没有该类粮食白酒的市场销售价格,粮食白酒消费税定额税率为每斤0.5元,比例税率为20%。白酒生产企业该项业务应代收代缴的消费税为()万元。
A

35

B

42.5

C

45

D

60


参考解析

解析: 白酒生产企业该业务应代收代缴的消费税=[100+30+(100×2×1000×0.5÷10000)]÷(1-20%)×20%+100×2×1000×0.5÷10000=35+10=45(万元)。

相关考题:

2009年5月,某白酒企业(一般纳税人)从某小规模纳税人处购进大米,取得普通发票,注明价款100万元,委托某加工企业(一般纳税人)加工粮食白酒30吨,受托方开具的普通发票上注明,代垫辅助原料和加工费共计23.4万元,加工企业当地同类售价为150万元,受托方应代收代缴的消费税为( )万元。A.26.2B.33C.27.5D.30.5

某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2012年10月份销售粮食白酒70吨,取得不含增值税的销售额400万元。白酒企业10月应缴纳的消费税额为()。 A、87B、88C、89D、90

2012年5月,某白酒企业(一般纳税人)从某农业生产者处购进大米,取得农产品收购凭证,注明价款100万元,委托某加工企业(一般纳税人)加工粮食白酒30吨,受托方开具的普通发票上注明,代垫辅助原料和加工费共计23.4万元,加工企业当地同类产品售价为150万元,受托方应代收代缴的消费税为( )万元。A.26.2B.33C.27.5D.30.5

某酒厂(增值税一般纳税人)2019年4月用10吨特制粮食白酒与供货方换取原材料,合同规定,该特制粮食白酒按平均售价计价,供货方提供的原材料价款40万元,供货方开具了税款为5.2万元的增值税专用发票,酒厂开具了税款为5.72万元的增值税专用发票,差价款双方以现金结算。特制粮食白酒平均售价22元/斤;最高售价25元/斤。下列关于酒厂上述业务的表述正确的有( )。A、酒厂应按特制粮食白酒平均售价计算消费税B、本期应缴纳消费税为11万元C、本期计算消费税时,从价采用最高价25元/斤D、本期应该缴纳增值税为0.52万元E、用自产粮食白酒换取原材料属于增值税视同销售

某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。该企业委托其他单位(增值税一般纳税人)加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰),该批委托加工原材料收回后用于继续生产应税消费品。发出材料的成本为300万元,支付的不含增值税的加工费为100万元,支付的增值税为13万元,受托方代收代缴的消费税为30万元。该批原材料已加工完成并验收入库成本为( )万元。 A.400 B.430 C.413 D.313

某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 13%。该企业委托其他单位(增值税一般纳 税人)加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰),该批委托加工原材料收回后用于继续生产 应税消费品。发出材料的成本为 300 万元,支付的不含增值税的加工费为 100 万元,支付的增值税为 13 万元,受托方代收代缴的消费税为 30 万元。该批原材料已加工完成并验收入库成本为() 万元。A.400 B.430 C.413 D.313

某县城一从事白酒生产销售企业为增值税一般纳税人,2019年4月和5月份发生下列业务:2019年4月发生如下业务:(1)购进粮食白酒30吨,每吨买价1万元,粮食白酒入库,取得税控系统开具的增值税专用发票注明价款30万元。(2)从小规模纳税人处购进酒精,取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的不含税价格40万元,酒精入库,支付运费5万元,取得运输公司开具的普通发票。(3)领用上述酒精全部发送给外单位加工成粮食白酒100吨,对方收取加工费10万元,受托方垫付辅助材料款5万元,均收到受托方开具的增值税专用发票,粮食白酒收回后入库。受托方同类产品不含税售价共计120万元。(4)将委托加工收回的粮食白酒50吨直接对外出售,收到不含税货款60万元;(5)自产薯类白酒100吨,每吨成本价9000元,每吨不含税售价18000元,本月售出80吨。(6)本月用外购粮食白酒20吨连同领用自产薯类白酒20吨勾兑成低度白酒100吨出售,每吨不含税售价3万元,随货销售酒坛不含税价款10万元单独计价核算;另外,收取包装物押金5.85万元并单独核算。(7)企业将上月购进粮食白酒10吨(账面成本10万元)连同自产薯类白酒10吨,发给职工作为福利(成本利润率5%)。(8)用自产薯类白酒10吨抵偿债务18万元。2019年5月份发生如下业务:为某公司专门制作5000公斤特制礼品粮食白酒抵顶该公司上月货款,市场无该类白酒的同类销售价格,该批礼品白酒成本为8万元,粮食白酒的成本利润率为10%。假定以上购销价格都不含增值税,取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证。根据上述资料,回答下列问题:、该企业2019年4月份应纳增值税额为( )万元。A.60.10B.88.90C.66.72D.68.49

某县城一从事白酒生产销售企业为增值税一般纳税人,2019年4月和5月份发生下列业务:2019年4月发生如下业务:(1)购进粮食白酒30吨,每吨买价1万元,粮食白酒入库,取得税控系统开具的增值税专用发票注明价款30万元。(2)从小规模纳税人处购进酒精,取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的不含税价格40万元,酒精入库,支付运费5万元,取得运输公司开具的普通发票。(3)领用上述酒精全部发送给外单位加工成粮食白酒100吨,对方收取加工费10万元,受托方垫付辅助材料款5万元,均收到受托方开具的增值税专用发票,粮食白酒收回后入库。受托方同类产品不含税售价共计120万元。(4)将委托加工收回的粮食白酒50吨直接对外出售,收到不含税货款60万元;(5)自产薯类白酒100吨,每吨成本价9000元,每吨不含税售价18000元,本月售出80吨。(6)本月用外购粮食白酒20吨连同领用自产薯类白酒20吨勾兑成低度白酒100吨出售,每吨不含税售价3万元,随货销售酒坛不含税价款10万元单独计价核算;另外,收取包装物押金5.85万元并单独核算。(7)企业将上月购进粮食白酒10吨(账面成本10万元)连同自产薯类白酒10吨,发给职工作为福利(成本利润率5%)。(8)用自产薯类白酒10吨抵偿债务18万元。2019年5月份发生如下业务:为某公司专门制作5000公斤特制礼品粮食白酒抵顶该公司上月货款,市场无该类白酒的同类销售价格,该批礼品白酒成本为8万元,粮食白酒的成本利润率为10%。假定以上购销价格都不含增值税,取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证。根据上述资料,回答下列问题:、2019年5月用粮食白酒抵债应纳消费税为( )万元。A.2.83B.6.63C.5.79D.6.26

某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2019年3月份销售粮食白酒50吨,取得不含增值税的销售额150万元。计算白酒企业3月应缴纳的消费税额。

某县城一酒厂为增值税一般纳税人,2018年12月发生下列业务:(1)购进粮食白酒30吨,每吨买价1万元,粮食白酒入库,取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票注明价款30万元、增值税4.8万元。(2)购进酒精100吨,取得的增值税专用发票上注明价格20万元,酒精入库,支付运费5万元,未取得增值税专用发票。(3)领用成本为70.85万元的酒精,发送给外单位加工成白酒100吨,支付不含税加工费10万元、不含税辅助材料款5万元,取得受托方(一般纳税人)开具的增值税专用发票,白酒收回后入库。受托方同类产品不含税售价120万元。(4)将委托加工收回的白酒50吨对外出售,收到不含税货款50万元。(5)自产薯类白酒100吨,每吨成本价9000元,每吨不含税售价18000元,本月售出80吨。(6)本月用外购粮食白酒20吨连同自产薯类白酒20吨勾兑成低度白酒100吨。采用分期收款方式全部销售给某烟酒批发企业,每吨不含税售价为3万元,销售合同约定酒厂本月收取60%的价款;其余的40%价款在下月15日收取。(7)酒厂将上月购进的粮食白酒10吨(账面成本10万元,已抵扣进项税额)连同自产薯类白酒10吨,发给职工作为福利。(其他相关资料:薯类白酒成本利润率为5%,特制粮食白酒成本利润率为10%;白酒消费税比例税率20%,定额税率0.5元/斤;其他酒的消费税税率为10%;取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证)要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题(结果保留至小数点后两位;单位:万元)。(1)计算该酒厂2018年12月委托加工业务中受托方应代收代缴的消费税。(2)计算该酒厂2018年12月应自行向税务机关缴纳的消费税。(3)计算该酒厂2018年12月应纳增值税。

甲酒厂为增值税一般纳税人,主要经营粮食白酒的生产与销售,2018年6月受企业丙委托加工20吨粮食白酒,双方约定由丙企业提供原材料,成本为30万元,开具增值税专用发票上注明的加工费8万元、增值税1.28万元。甲酒厂同类产品售价为2.75万元/吨(其他相关资料:白酒消费税税率为20%加0.5元/500克,粮食白酒成本利润率为10%)  要求:说明本业务消费税纳税义务人和计税依据,计算消费税额。

某白酒厂为增值税一般纳税人,2020年6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒100吨,全部用于销售,当月取得含税销售额483.64万元,当月购进粮食白酒买价120万元,月初库存外购粮食白酒买价98万元,月末库存外购粮食白酒买价40万元,。该厂当月应纳消费税( )万元。 A.95.60B.102.57C.112.57D.121.00

某白酒生产企业(增值税一般纳税人)受托为某单位生产50吨白酒,委托方提供原材料的金额为100万元(不含增值税),受托方开具增值税专用发票注明加工费20万元。委托方已将全部白酒收回。已知该白酒生产企业没有同类白酒的市场销售价格,白酒定额税率为每斤0.5元,比例税率为20%。该白酒生产企业应代收代缴的消费税为()万元。A、36.25B、35C、30D、37.10

单选题某白酒生产企业为增值税一般纳税人,3月份受托为某单位生产100吨粮食白酒,委托方提供的原材料金额为100万元(不含增值税),该白酒生产企业收取不含税加工费30万元,该白酒生产企业没有该类粮食白酒的市场销售价格,粮食白酒消费税定额税率为每斤0.5元,比例税率为20%。白酒生产企业该项业务应代收代缴的消费税为()万元。A35B42.5C45D60

单选题某白酒企业(增值税一般纳税人)从农业生产者手中购进大米,农产品收购凭证注明价款120万元,委托某加工企业(小规模纳税人)加工粮食白酒50吨,取得税务机关代开的专用发票,发票上注明加工费67.02万元,加工企业没有同类白酒的销售价格,受托方应代收代缴的消费税为()万元。(白酒消费税税率20%,定额税率为0.5元/斤,1吨=2000斤)A42.86B44.1C47.86D49.1

单选题某酒厂(增值税一般纳税人)2019年10月从农民手中购入其自产粮食一批50吨,收购发票上注明收购金额为20万元。该企业将其中的45吨用于生产粮食白酒,另外5吨作为职工福利发给本厂职工。当月取得粮食白酒不含税销售额30万元。则该酒厂当月应纳增值税为(  )万元。A1.9B2.1C2.28D2

单选题某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。该企业委托其他单位(增值税一般纳税人)加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰),该批委托加工原材料收回后用于继续生产应税消费品。发出材料的成本为600万元,支付的不含增值税的加工费为200万元,支付的增值税为34万元,受托方代收代缴的消费税为60万元。该批原材料已加工完成并验收入库成本为()万元。A800B860C834D634

不定项题某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2014年3月份发生下列业务:(1)从农户收购粮食100吨,开具农产品收购发票,注明的买价合计为30万元,支付不含税运费3万元并取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票:(2)购买水电等发生支出5万元,但未取得增值税专用发票:(3)提供20万元(不含税)的原材料委托另一企业加工药酒2吨,收回时支付不含税加工费7万元,取得增值税专用发票:(4)本月销售粮食白酒20吨,开具普通发票,取得含增值税价款187.2万元,另收取包装物押金8万元。已知:白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克,药酒消费税税率为10%,白酒、药酒和加工劳务的增值税税率为17%,交通运输业增值税税率为11%;该白酒生产企业期初无增值税留抵税额;所取得的增值税扣税凭证:均在当月进行认证并通过。要求:根据上述资料,回答下列问题。有关该白酒生产企业委托加工药酒应缴纳的城建税,下列说法正确的是()。A应由加工企业代收代缴城建税,执行该白酒生产企业所在地的城建税税率B应由加工企业代收代缴城建税,执行加工企业所在地的城建税税率C该白酒生产企业委托加工药酒应缴纳城建税的计税依据为加工企业代收代缴的消费税和就加工费负担的增值税税额D该白酒生产企业委托加工药酒应缴纳的城建税的计税依据为加工企业代收代缴的消费税税额

不定项题某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2014年3月份发生下列业务:(1)从农户收购粮食100吨,开具农产品收购发票,注明的买价合计为30万元,支付不含税运费3万元并取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票:(2)购买水电等发生支出5万元,但未取得增值税专用发票:(3)提供20万元(不含税)的原材料委托另一企业加工药酒2吨,收回时支付不含税加工费7万元,取得增值税专用发票:(4)本月销售粮食白酒20吨,开具普通发票,取得含增值税价款187.2万元,另收取包装物押金8万元。已知:白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克,药酒消费税税率为10%,白酒、药酒和加工劳务的增值税税率为17%,交通运输业增值税税率为11%;该白酒生产企业期初无增值税留抵税额;所取得的增值税扣税凭证:均在当月进行认证并通过。要求:根据上述资料,回答下列问题。有关该白酒生产企业本月销售20吨粮食白酒的纳税事项,吓列说法正确的是()。A该白酒生产企业就该事项应计算的消费税=(187.2+8)×20%+0.5×2000×20÷10000=41.04(万元)B该白酒生产企业就该事项应计算的消费税=[187.2+8÷(1+17%)]×20%+0.5×2000×20÷10000=40.81(万元)C该白酒生产企业就该事项应计算的消费税=(187.2+8)÷(1+17%)×20%+0.5×2000×20÷10000=35.37(万元)D该白酒生产企业就该事项应计算的消费税=[187.2÷(1+17%)]+8×20%+0.5×2000×20÷10000=35.6(万元)

单选题某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2017年1O月份销售白酒取得不含税销售收入60万元,收取包装物押金2.34万元。已知白酒增值税税率为17%,则该白酒生产企业2017年10月增值税销项税额为()万元。A(60+2.34)×17%=10.60B[60+2.34÷(1+17%)]×17%=10.54C60×17%=10.2D(60+2.34)÷(1+17%)×17%=9.06

不定项题某白酒生产企业为增值税一般纳税人,3月份发生下列业务:(1)采用预收款方式销售粮食白酒50吨,当月发出货物并取得不含增值税的销售额为150万元:(2)当月外购生产设备一台,取得的增值税专用发票上注明价款100万元,增值税17万元。已知:白酒消费税适用比例税率20%,定额税率0.5元/500克;增值税适用税率17%,取得的增值税专用发票在当月通过认证并予以抵扣。要求:根据上述资料,回答下列问题。有关该白酒生产企业上述业务增值税、消费税纳税义务发生时间,下列说法正确的有()。A该白酒生产企业收到预收款当天,增值税纳税义务发生B该白酒生产企业发出货物当天,增值税纳税义务发生C该白酒生产企业收到预收款当天,消费税纳税义务发生D该白酒生产企业发出货物当天,消费税纳税义务发生

单选题某企业为增值税一般纳税人,2020年3月发生以下业务:从农业生产者手中收购粮食50吨,每吨收购价3000元,共计支付收购价款150000元。企业将收购的粮食从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒2吨。粮食白酒加工完毕,企业全部收回,取得酒厂开具的增值税专用发票,注明加工费50000元,加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格。则受托方应代收代缴消费税为(  )万元。A5.25B4.71C4.675D4.875

不定项题某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2014年3月份发生下列业务:(1)从农户收购粮食100吨,开具农产品收购发票,注明的买价合计为30万元,支付不含税运费3万元并取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票:(2)购买水电等发生支出5万元,但未取得增值税专用发票:(3)提供20万元(不含税)的原材料委托另一企业加工药酒2吨,收回时支付不含税加工费7万元,取得增值税专用发票:(4)本月销售粮食白酒20吨,开具普通发票,取得含增值税价款187.2万元,另收取包装物押金8万元。已知:白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克,药酒消费税税率为10%,白酒、药酒和加工劳务的增值税税率为17%,交通运输业增值税税率为11%;该白酒生产企业期初无增值税留抵税额;所取得的增值税扣税凭证:均在当月进行认证并通过。要求:根据上述资料,回答下列问题。有关该白酒生产企业发生的委托加工事项,下列说法正确的是()。A该白酒生产企业就该事项应缴纳的消费税=(20+7)×10%=2.7(万元)B该白酒生产企业就该事项应缴纳的消费税=(20+7)÷(1-10%)×10%=3(万元)C该白酒生产企业就该事项应缴纳的消费税由加工企业代收代缴D该白酒生产企业就该事项应自行向主管税务机关申报缴纳消费税

单选题甲企业为增值税一般纳税人,2014年11月发生以下业务:从农业生产者手中收购粮食50吨,收购成本为130500元。企业将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕,企业收回2吨粮食白酒,取得酒厂开具的增值税专用发票,注明加工费50000元,乙酒厂无同类产品售价。则受托方应代收代缴消费税为()万元。A5.25B4.71C5.2D4.76

不定项题某白酒生产企业为增值税一般纳税人,3月份发生下列业务:(1)采用预收款方式销售粮食白酒50吨,当月发出货物并取得不含增值税的销售额为150万元:(2)当月外购生产设备一台,取得的增值税专用发票上注明价款100万元,增值税17万元。已知:白酒消费税适用比例税率20%,定额税率0.5元/500克;增值税适用税率17%,取得的增值税专用发票在当月通过认证并予以抵扣。要求:根据上述资料,回答下列问题。该白酒生产企业3月份应纳增值税税额为()万元。A25.5B18.45C12.5D8.5

单选题某企业为增值税一般纳税人,2013年3月发生以下业务:从农业生产者手中收购粮食50吨,每吨收购价3000元,共计支付收购价款150000元。企业将收购的粮食从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕,企业收回2吨粮食白酒,取得酒厂开具的增值税专用发票,注明加工费50000元,加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格。则受托方应代收代缴消费税为()万元。A5.25B4.71C5.2D4.76

单选题某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2014年4月份销售自产的白酒100吨,取得不含税销售额120万元,另收取白酒的包装物押金10万元,另将同类白酒2吨用于职工食堂,则该白酒生产企业当月应缴纳消费税()万元。(白酒消费税税率为20%加0.5元/500g)A18.58B33.54C36.39D28.56

填空题某酒厂为增值税一般纳税人,2006年6月份,该厂委托另一酒厂为其加工酒精6吨,由委托方提供粮食,发出材料成本51000元;支付加工费6000元、增值税1020元,用银行存款支付。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒20吨,含税单价每吨35100元,当月全部销售。此笔业务中,受托方代收代缴的消费税为()。(粮食白酒、薯类白酒适用消费税税率为20%和每斤0.5元),酒精适用消费税税率为5%)。