问答题大众制造公司材料消耗较大，平时库存数量较多。注册会计师李洪对该公司2010年度财务报表进行审计时，非常关心该公司材料内部控制情况。在对材料内部控制情况进行调查时，注册会计师发现以下情况：（1）采购部根据使用部门或仓库提交的请购单，与供应商签订采购合同（零星采购除外）；（2）由仓库验收到货的材料，并填制收货单一式二份，一份留存，一分交财务部；（3）财务部会计员将收货单和采购发票进行核对，并据以登记购货和应付账款明细账；（4）由会计员开具付款通知单，后附收料及发票等有关资料，交出纳付款；（5）材料由仓库保管员保管和登记明细账；（6）各使用部门有材料的消耗额度，领用物品时填制领用单一式二份，一份留存，另一份仓库留存；（7）仓库发货后，在使用部门账册中进行登记，并于月底将各部门领用的材料编制汇总表，向财务部报送；（8）仓库与使用部门和财务部对材料使用、结余情况不定期核对。根据大众制造公司材料内部控制存在的问题，请列出改善内部控制建议的内容。
问答题
大众制造公司材料消耗较大，平时库存数量较多。注册会计师李洪对该公司2010年度财务报表进行审计时，非常关心该公司材料内部控制情况。在对材料内部控制情况进行调查时，注册会计师发现以下情况：
（1）采购部根据使用部门或仓库提交的请购单，与供应商签订采购合同（零星采购除外）；
（2）由仓库验收到货的材料，并填制收货单一式二份，一份留存，一分交财务部；
（3）财务部会计员将收货单和采购发票进行核对，并据以登记购货和应付账款明细账；
（4）由会计员开具付款通知单，后附收料及发票等有关资料，交出纳付款；
（5）材料由仓库保管员保管和登记明细账；
（6）各使用部门有材料的消耗额度，领用物品时填制领用单一式二份，一份留存，另一份仓库留存；
（7）仓库发货后，在使用部门账册中进行登记，并于月底将各部门领用的材料编制汇总表，向财务部报送；
（8）仓库与使用部门和财务部对材料使用、结余情况不定期核对。根据大众制造公司材料内部控制存在的问题，请列出改善内部控制建议的内容。
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注册会计师L按收付实现制基础编制的2006年度财务报表进行审计，并认为该公司的财务报表已按收付实现制基础进行丁公允反映，所审财务报表的标题或附注中指明了编制基础，则L注册会计师在审计报告中应( )。A．发表无保留意见B．发表保留意见C．发表否定意见D．发表无法表示意见
注册会计师李民在对ABC公司1996年度会计报表审计时，通过与该公司管理当局和前任注册会计师的沟通，察觉到可能存 请回答：（1）李民对查明ABC公司可能存在的错误与舞弊的责任。（2）李民对ABC公司存在的错误与舞弊的报告责任。在导致该公司年度会计报表失实的错误与舞弊。（本题6分）
X公司于2010年3月15日公布了该公司2009年度财务报表，在E注册会计师获知的以下事项中，需要对2009年度财务报表采取适当措施的有( )。A．2010年3月17日获知该公司2009年度财务报表中披露的或有事项在财务报表公布后得到解决B．2010年3月16日获知该公司2009年度财务报表可能存在重大错报C．2009年3月18日获知该公司2009年度采用的收入确认会计政策不符合企业的具体情况D．2010年3月18日获知该公司在2009年度财务报表公布后，出售了占其2009年度合并净利润30%的一家子公司
注册会计师M获知ABC公司的绝大多数财务报表使用者均非常关心该公司的盈利能力的同时,又得知该公司近三年来因情况变化使净利润出现以外的增加或减少。在确定各公司本年财务报表的重要性水平时,注册会计师M最好采取下列()作为重要性水平的基准。 A、选择近三年的最低税后利润B、选择近三年的平均税后净利润C、选择近三年的最高税后利润D、本年度税后净利润
注册会计师对某公司2006年度财务报表进行审计。该公司2006年度的供产销形势与2005年相当，2005年度财务报表经审计无误。未经审计的2006年度财务报表部分数据见表1。表1财务报表部分数据表单位：元要求：请帮助注册会计师运用分析程序，指出2006年的数据是否存在不合理之处，并说明理由。
中天恒信会计师事务所自2003年以来连续3年接受高通公司年度财务报表的审计业务。2005年实施对高通公司2004年度财务报表审计时，注册会计师陈华通过控制测试认定该公司材料收发内部控制运行有效，且有证据表明该项内部控制自上次测试后未发生变化。假定该项控制不属于旨在减轻特别风险的控制，陈华在审计高通公司2005年度财务报表审计时，可以在2006年初不加测试而直接信赖该项内部控制。（ ）
(一)资料2014年4月，某省审计厅派出审计组，对某公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关该公司生产与存货循环的资料和审计情况如下：1.审计人员对该业务循环的内部控制进行了较为详细的调查了解和测试后，认为该公司的内部控制较为健全有效。2.该公司实行永续盘存制。每个月末对存货进行盘点。审计人员抽查该公司的存货盘点记录未发现问题。但审计人员发现该公司明细账中，A材料数量为零，而金额为10万元。3.审计人员在运用分析性复核方法检查产成品存货总体合理性时，发现2013年产成品存货周转率为3.0。而2012年产成品存货周转率为3.8。4.审计人员对某企业产品成本进行审计时发现该企业在产品成本中列支了如下内容：给希望小学捐款50000元，向供货单位支付合同违约金8000元，结转制造费用95000元，结转的辅助生产费用70000元。(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。针对“资料2” 审查原材料明细账，发现数量为零，而金额为10万元，可能的原因是：A、材料盘亏 B、多计成本 C、少计成本 D、材料盘盈
（2011年）审计人员审查丙公司2010年末存货盘点记录后发现.A材料的盘点结果为800公斤，而该材料账面记录为1000公斤。据丙公司相关人员解释，多记的200公斤材料当时尚在运输途中，该在途材料于2011年1月2日到货并办理入库手续。针对200公斤的在途材料，审计人员应采取的措施有( )。A.直接认定账实不符B.请该公司提供材料采购的证明文件C.直接要求该公司调减2010年财务报表中的存货余额D.审查该公司2011年1月2日的收货及入库记录
共用题干（一）资料2011年4月，某审计组对乙公司2010年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款业务循环审计的情况和资料如下：1.审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到：(1)仓储部门根据库存原材料变化情况提出采购申请，填写请购单；(2)采购部门依据经批准的请购单签发订购单，送交供应商；(3)仓库保管人员对采购材料的数量和质量进行验收；(4)出纳人员登记银行存款日记账和应付账款明细账。2.该公司根据审计人员的要求提供了应付账款明细表，审计人员对该明细表进行了审核。3.审计人员在审核应付账款明细表时，发现一笔账龄已达4年，金额150万元的应付账款。审计人员向该公司相关人员了解情况和查阅凭证，均未能取得充分证据证明该笔应付账款的真实性。4.该公司应付账款总账余额为3700万元。应付账款明细表反映有贷方余额的明细科目数量为30个，贷方余额合计为4000万元；有借方余额的明细科目数量为4个，借方余额合计为300万元。该公司财务报表中列示的应付账款期末余额为3700万元。5.审计人员了解到，2010年以来该公司所生产的产品市场需求持续下降，产品订单大幅减少。该公司调减了生产规模，也相应减少了材料采购的数量。但审计人员注意到，该公司2010年末应付账款余额却比上年增加了15%。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料1”中，违反内部控制要求的有：A:仓储部门根据库存原材料变化情况提出采购申请，填写请购单B:采购部门根据经批准的请购单签发订购单，送交供应商C:仓库保管人员对采购材料的数量和质量进行验收D:出纳人员登记银行存款口记账和应付账款明细账
X公司系公开发行A股的上市公司，注册会计师于2012年初对X公司2011年度财务报表进行审计。经初步了解，X公司2011年度的经营形势、管理及经营机构与2010年度比较未发生重大变化，且未发生重大重组行为。为确定重点审计领域，注册会计师拟实施分析程序。请指出利润表中的重点审计领域，并简要说明理由。 X公司2011年度未审利润表及2010年度已审利润表如下：
大众制造公司材料消耗较大，平时库存数量较多。注册会计师李洪对该公司2010年度财务报表进行审计时，非常关心该公司材料内部控制情况。在对材料内部控制情况进行调查时，注册会计师发现以下情况：（1）采购部根据使用部门或仓库提交的请购单，与供应商签订采购合同（零星采购除外）；（2）由仓库验收到货的材料，并填制收货单一式二份，一份留存，一分交财务部；（3）财务部会计员将收货单和采购发票进行核对，并据以登记购货和应付账款明细账；（4）由会计员开具付款通知单，后附收料及发票等有关资料，交出纳付款；（5）材料由仓库保管员保管和登记明细账；（6）各使用部门有材料的消耗额度，领用物品时填制领用单一式二份，一份留存，另一份仓库留存；（7）仓库发货后，在使用部门账册中进行登记，并于月底将各部门领用的材料编制汇总表，向财务部报送；（8）仓库与使用部门和财务部对材料使用、结余情况不定期核对。指出大众制造公司材料内部控制存在的问题。
某建筑装饰公司销售建筑材料，并代顾客装修。2004年度，该公司取得装修工程总收入1200万元。该公司为装修购进材料款项936万元（价款800万元，增值税款136万元）。该公司销售建筑材料适用增值税税率为17％，装饰工程的营业税适用税率为3％。该公司如何就缴纳流转税进行税务筹划？
某制造企业1月份对某种原材料的生产需求量为80万件，在该月的月初有30万件物料入库，该物料的安全库存量为20万件，现有库存量为20万件，问该公司订购该种原材料时的下单数量应为（）。A、20万B、30万C、50万D、80万
会计师事务所的下列情形中，违反注册会计师职业道德规范的有（）。A、事务所的主任会计师E是甲公司（上市公司）的独立董事B、事务所注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2007年度财务报表的同时，负责对其2007年度财务报表进行审计C、事务所注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2007年度财务报表，注册会计师G负责对该公司2007年度财务报表进行审计D、事务所承接了对丙公司（上市公司）2007年度财务报表的审计业务的同时，又承接了丙公司2008年度预测性财务信息的审核业务
某制造企业1月份对某种原材料的生产需求量为50万个，该月的月初计划有10万个产品入库，该产品的安全库存量为10万个，现有库存量为20万个，请问该公司订购这种原材料时的下单数量应该为（）A、10万B、20万C、30万D、40万
问答题2012年11月，X会计师事务所首次承接了大华公司的年度财务报表审计业务，委派注册会计师张华担任此次业务的项目合伙人。该公司是一家电梯制造企业，产品有乘客电梯、载货电梯、观光电梯等，市场主要面向办公楼、住宅小区。公司的生产管理采用订单模式，公司的原料有常备料及特殊配件之分，近年来，产销平衡，但公司库存有逐年增加的情况。注册会计师张华在审计过程中发现，该公司在接到顾客订单后，直接交采购员李某办理采购并安排生产，李某不仅超量购买，且单价偏高。由于采购经理是李某的近亲，因此，仍签字核准李某申请的采购并安排生产。假设注册会计师张华认为大华公司在采购环节内部控制的设计和执行上存在重大缺陷，决定放弃对该环节内部控制的依赖，不再对该环节实施穿行测试和控制测试。 要求：大华公司内部控制存在哪些缺陷？注册会计师的处理措施是否存在不当之处？
问答题格林公司材料消耗较大，平时库存数量较多。注册会计师在对材料内部控制情况进行调查时，发现以下情况：（1）采购部根据使用部门或仓库提交的请购单，与供应商签订采购合同（零星采购除外）。（2）由仓库验收到货的材料，并填制收货单一式二份，一份留存，一份交财务部。（3）财务部会计员将收货单和采购发票进行核对，并据以登记购货和应付账款明细账。（4）由会计员开具付款通知单，后附收料单及发票有关资料，交出纳员付款。（5）材料由仓库保管员保管和登记明细账。（6）各使用部门有材料的消耗额度，领用材料时填制领用单一式二份，一份留存，一份仓库留存。（7）仓库发货后，在使用部门账册中进行登记，并于月底将各部门领用的材料编制汇总表，向财务部报送。（8）仓库与使用部门和财务部对材料使用、结余情况不定期核对。（9）从一些领用部门了解到，从财务部报来的材料耗用数常常与实际耗用的有较大出入，原因不明。要求：根据上述情况，（1）指出该公司材料内部控制存在的问题；（2）向公司管理当局提出改进内部控制的管理建议。
问答题某建筑装饰公司销售建筑材料，并代顾客装修。2004年度，该公司取得装修工程总收入1200万元。该公司为装修购进材料款项936万元（价款800万元，增值税款136万元）。该公司销售建筑材料适用增值税税率为17％，装饰工程的营业税适用税率为3％。该公司如何就缴纳流转税进行税务筹划？
问答题大众制造公司材料消耗较大，平时库存数量较多。注册会计师李洪对该公司2010年度财务报表进行审计时，非常关心该公司材料内部控制情况。在对材料内部控制情况进行调查时，注册会计师发现以下情况：（1）采购部根据使用部门或仓库提交的请购单，与供应商签订采购合同（零星采购除外）；（2）由仓库验收到货的材料，并填制收货单一式二份，一份留存，一分交财务部；（3）财务部会计员将收货单和采购发票进行核对，并据以登记购货和应付账款明细账；（4）由会计员开具付款通知单，后附收料及发票等有关资料，交出纳付款；（5）材料由仓库保管员保管和登记明细账；（6）各使用部门有材料的消耗额度，领用物品时填制领用单一式二份，一份留存，另一份仓库留存；（7）仓库发货后，在使用部门账册中进行登记，并于月底将各部门领用的材料编制汇总表，向财务部报送；（8）仓库与使用部门和财务部对材料使用、结余情况不定期核对。指出大众制造公司材料内部控制存在的问题。
问答题案例分析题 C和D注册会计师负责审计Y公司2010年度财务报表，于2010年12月1日至12月15日对Y公司的相关内部控制进行了解、测试与评价。c和D注册会计师计划实施以下程序以了解该公司相关内部控制： (1)询问Y公司有关人员，并查阅相关内部控制文件。 (2)检查内部控制生成的文件和记录。 [要求]假定不考虑其他条件，请指出c和D注册会计师还可以选择实施哪些审计程序以了解相关内部控制。
多选题会计师事务所的下列情形中，违反注册会计师职业道德规范的有（）。A事务所的主任会计师E是甲公司（上市公司）的独立董事B事务所注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2007年度财务报表的同时，负责对其2007年度财务报表进行审计C事务所注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2007年度财务报表，注册会计师G负责对该公司2007年度财务报表进行审计D事务所承接了对丙公司（上市公司）2007年度财务报表的审计业务的同时，又承接了丙公司2008年度预测性财务信息的审核业务
单选题下列情形中，不违反注册会计师职业道德守则的是（ ）。A事务所的主任会计师E系甲公司（上市公司）的独立董事B事务所的注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2012年度财务报表的同时，负责对其2012年度财务报表进行审计C事务所的注册会计师F为丙公司（上市公司）代编2012年度财务报表，注册会计师G负责对该公司2012年度财务报表进行审计D事务所承接了丁公司（上市公司）2012年度财务报表审计业务的同时，又承接了丙公司2013年度预测性财务信息的审核业务
问答题注册会计师李民在对ABC公司1996年度会计报表审计时，通过与该公司管理当局和前任注册会计师的沟通，察觉到可能存在导致该公司年度会计报表失实的错误与舞弊。(本题6分) 请回答案: (1)李民对查明ABC公司可能存在的错误与舞弊的责任。 (2)李民对ABC公司存在的错误与舞弊的报告责任。
问答题大众制造公司材料消耗较大，平时库存数量较多。注册会计师李洪对该公司2010年度财务报表进行审计时，非常关心该公司材料内部控制情况。在对材料内部控制情况进行调查时，注册会计师发现以下情况：（1）采购部根据使用部门或仓库提交的请购单，与供应商签订采购合同（零星采购除外）；（2）由仓库验收到货的材料，并填制收货单一式二份，一份留存，一分交财务部；（3）财务部会计员将收货单和采购发票进行核对，并据以登记购货和应付账款明细账；（4）由会计员开具付款通知单，后附收料及发票等有关资料，交出纳付款；（5）材料由仓库保管员保管和登记明细账；（6）各使用部门有材料的消耗额度，领用物品时填制领用单一式二份，一份留存，另一份仓库留存；（7）仓库发货后，在使用部门账册中进行登记，并于月底将各部门领用的材料编制汇总表，向财务部报送；（8）仓库与使用部门和财务部对材料使用、结余情况不定期核对。要求： （1）指出大众制造公司材料内部控制存在的问题。（2）根据大众制造公司材料内部控制存在的问题，请列出改善内部控制建议的内容。
单选题注册会计师在审计甲股份有限公司2012年度财务报表时，知悉该公司可能存在重大舞弊行为，则应采取的措施是（ ）。A以职业谨慎态度，劝阻该公司不得进行舞弊B与该公司管理层讨论，并详细记录于审计工作底稿C运用专业知识判断该公司是否确实存在舞弊行为D向证券监督部门报告，并要求通知广大股民