单选题某服装厂(增值税一般纳税人)2012年因管理不善导致一批库存成衣被盗,账面成本20000元,成本中外购比例60%,该企业的损失得到税务机关的审核和确认,该业务在企业所得税前可扣除的金额为( )。A23400元B22040元C21360元D20000元
单选题
某服装厂(增值税一般纳税人)2012年因管理不善导致一批库存成衣被盗,账面成本20000元,成本中外购比例60%,该企业的损失得到税务机关的审核和确认,该业务在企业所得税前可扣除的金额为( )。
A
23400元
B
22040元
C
21360元
D
20000元
参考解析
解析:
不得从销项税额中抵扣的进项税额,应视同企业财产损失,准予和存货损失一起在所得税税前按规定扣除。不得抵扣的进项税=20000×60%×17%=2040(元),在企业所得税前可扣除的损失金额=20000+2040=22040(元)。
不得从销项税额中抵扣的进项税额,应视同企业财产损失,准予和存货损失一起在所得税税前按规定扣除。不得抵扣的进项税=20000×60%×17%=2040(元),在企业所得税前可扣除的损失金额=20000+2040=22040(元)。
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单选题某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。该企业因管理不善使一批库存材料被盗。该批原材料的实际成本为40000元,购买时支付的增值税为6800元,应收保险公司赔偿21000元。不考虑其他因素,该批被盗原材料形成的净损失为()元。A19000B40000C46800D25800
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