单选题张某2014年6月以100万元购入大华公司拍卖的"打包债权"200万元，其中甲欠大华公司120万元，乙欠大华公司80万元。2014年11月张某从乙债务人处追回款项50万元，双方协商余款不再偿还，另支付评估费2万元。张某处置债权取得所得应纳个人所得税为（）。A1.6万元B2万元C4万元D10万元
单选题
张某2014年6月以100万元购入大华公司拍卖的"打包债权"200万元，其中甲欠大华公司120万元，乙欠大华公司80万元。2014年11月张某从乙债务人处追回款项50万元，双方协商余款不再偿还，另支付评估费2万元。张某处置债权取得所得应纳个人所得税为（）。
A
1.6万元
B
2万元
C
4万元
D
10万元
参考解析
解析：
处置债权成本费用=个人购置"打包"债权实际支出×当次处置债权账面价值÷"打包"债权账面价值=80×100÷200=40（万元），处置债权取得=50-40-2=8（万元），应纳税额=8×20%=1.6（万元）。个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标手续费、诉讼费、审计评估费以及税金等合理税费，在计算个人所得税时允许扣除。
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海兴公司欠大华公司28万元货款，大华公司向法院申请了支付令，海兴公司收到支付令的第12天，通过电话向法院提出异议，称大华公司货物有严重质量问题，不同意给付欠大华公司的货款，下列说法正确的是：（ ）。A．大华公司的异议不成立，因为未采取书面形式B．大华公司的异议不成立，缺乏实质性的理由C．支付令自行失效，债权人可以另行起诉D．督促程序终结，因为债务人在收到支付令后十五日内提出异议
张某2010年6月以100万元购入大华公司拍卖的“打包债权”200万元，其中甲欠大华公司120万元，乙欠大华公司80万元。2010年11月张某从乙债务人处追回款项50万元，双方协商余款不再偿还，另支付评估费2万元。张某处置债权取得所得应纳个人所得税为( )。A．1.6万元B．2万元C．4万元D．10万元
严某2009年6月以拍卖方式花150万元购入泰丰实业公司“打包”债权200万元，其中甲欠泰丰实业公司100万元，乙欠泰丰实业公司60万元，丙欠泰丰实业公司40万元。 2009年11月严某从乙债务人处追回款项50万元。追回债权过程中发生有关税费0.3万元。严某处置债权取得所得应纳个人所得税为( )万元。A．3.4B．0.4C．0.94D．1
因南阳公司拖欠天泽公司煤款100万元，天泽公司遂将南阳公司诉至人民法院。诉讼过程中，双方达成调解协议，约定被告在六个月内还清欠款。调解书生效，半年后南阳公司仅还款50万元，尚欠50万元。天泽公司申请人民法院强制执行，但此时南阳公司已无力清偿债务，后查明大华公司拖欠南阳公司借款40万元，此时，人民法院正确的处理办法是（ ）。A.可以依职权直接向大华公司发出履行40万元债务的通知B.可以依南阳公司的申请向大华公司发出履行40万元债务的通知C.可以依天泽公司的申请向大华公司发出履行40万元债务的通知D.履行通知送达大华公司后，大华公司不予理睬。20天后，人民法院直接将大华公司账户上的40万元存款冻结
张某2006年6月以拍卖方式以100万元购入M公司“打包债权”200万元，其中甲欠大华公司120万元，乙欠大华公司80万元。2006年11月张某从乙债务人处追回款项50万元，支付诉讼费2万元。张某处置债权取得所得应纳个人所得税为（ ）。A．1.6万元B．2万元C．4万元D．10万元
无住所居民个人罗伯特于2019年3月～12份在华工作情况如下：（1）境内工作期间，每月取得中国境内企业支付的工资2.4万元；3月取得回国探亲费2万元。（2）2019年3月罗伯特以拍卖方式花10万元购入大华公司“打包债权”20万元，其中甲欠大华公司10万元，乙欠大华公司6万元，丙欠大华公司4万元。4月罗伯特从乙债务人处追回款项5万元。追回债权过程中发生有关税费0.3万元；（3）罗伯特于5月28日到6月4日为境内某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月份分别支付10000元、15000元，6月份支付3500元，除个人所得税外不考虑其它税费；（4）罗伯特通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定罗伯特收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。（5）12月罗伯特从中国境内任职单位低价购进一套住房，单位仅仅要求支付25万元，该房屋的成本价是31万元；（6）罗伯特将美国某知名作家的小说翻译成中文，当月由北京某出版社出版并署名，取得稿酬40000元。要求：根据上述材料，按下列顺序回答问题。3月份罗伯特按月取得工资薪金所得应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。A.305B.570C.1020D.2390
张某2015年6月以100万元购入大华公司拍卖的"打包债权"200万元，其中甲欠大华公司120万元，乙欠大华公司80万元。2015年11月张某从乙债务人处追回款项50万元。张某处置债权取得所得应纳个人所得税是（ ）。A.0.2万元 B.2万元 C.4万元 D.10万元
正远公司应收大华公司账款的账面余额为585万元，由于大华公司财务困难无法偿付账款，经双方协商，大华公司以90万元银行存款和其200万股普通股偿还债务，大华公司普通股每股面值1元，市价2．2元，正远公司取得投资后作为其他权益工具投资核算，为取得该投资发生相关交易费用5万元，正远公司对该应收账款提取坏账准备50万元。则正远公司债务重组损失和取得的金融资产入账金额分别是（ ）。A：5万元，445万元B：55万元，440万元C：100万元，485万元D：145万元，440万元
大华有限责任公司(以下简称大华公司)属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，原材料采用实际成本法进行核算。大华公司2020年3月发生的有关交易或事项如下：(1)2日，收到购买入库的原材料增值税专用发票，价款80万元，增值税税额10．4万元，无其他相关费用，同时支付相关款项。(2)3日，购入一批物资，用于厂房的建设，价款40万元，增值税税额5．2万元，款项已支付。(3)4日，领用原材料一批用于生产线的建设，成本为5万元，原增值税进项税额为0．65万元。(4)10日，大华公司和北方公司签订协议，接受北方公司以账面价值为100万元、公允价值为90万元的甲材料对大华公司投资，占大华公司注册资本的4％，大华公司注册资本总额为1000万元。该批原材料已验收入库并收到对方开具的增值税专用发票一张，注明的增值税税额为11．7万元。(5)31日对存货进行盘点，原材料盘盈10万元，已报经批准。(6)31日对存货进行减值测试，由于原计提减值的影响因素消失，转回上年计提的存货跌价准备20万元。资料(1)至资料(6)对大华公司2020年3月利润总额的影响金额是( )万元。A.100B.120C.30D.-10
大华有限责任公司(以下简称大华公司)属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，原材料采用实际成本法进行核算。大华公司2020年3月发生的有关交易或事项如下：(1)2日，收到购买入库的原材料增值税专用发票，价款80万元，增值税税额10．4万元，无其他相关费用，同时支付相关款项。(2)3日，购入一批物资，用于厂房的建设，价款40万元，增值税税额5．2万元，款项已支付。(3)4日，领用原材料一批用于生产线的建设，成本为5万元，原增值税进项税额为0．65万元。(4)10日，大华公司和北方公司签订协议，接受北方公司以账面价值为100万元、公允价值为90万元的甲材料对大华公司投资，占大华公司注册资本的4％，大华公司注册资本总额为1000万元。该批原材料已验收入库并收到对方开具的增值税专用发票一张，注明的增值税税额为11．7万元。(5)31日对存货进行盘点，原材料盘盈10万元，已报经批准。(6)31日对存货进行减值测试，由于原计提减值的影响因素消失，转回上年计提的存货跌价准备20万元。2020年3月10日大华公司接受北方公司投资时应确认资本公积是()万元。A.50B.61．7C.40D.101．7
资料 大华公司是一家主营机械设备制造的国有独资公司。20×7 年 5 月，某省审计厅派出 审计组，对大华公司 20×6 年度财务收支情况进行了审计。有关审计情况和资料如下： 1．账面资料反映的情况表明，大华公司于 20×6 年 12 月 10 日销售给 D 公司一批通 用设备，含税销售价款总计 680 万元，该笔销售业务所形成的 180 万元利润计人了当期损 益。经查，该项销售没有相应发货凭证，截至 20×6 年 12 月 31 日，该笔货款尚未收回， 审计组函证后未收到客户的回函确认资料。 2．20×6 年 12 月，大华公司将石油设备自动化控制技术转让给 M 公司，取得转让费 收入 3 600 万元，结转全部委托开发费用 450 万元，形成毛利 3 150 万元，均计入了当期 损益。审计人员经进一步了解发现：20 ×5 年，大华公司委托科发研究中心开发一项石油 设备自动化控制技术，根据委托开发合同约定，大华公司除应支付全部开发费外，还应支 付技术转让费 100 万元，方可享有研究开发成果的使用权和转让权。截至 20×6 年 12 月 31 日，大华公司共支付给科发研究中心开发费 224 万元。 3．T 公司是大华公司参股的公司。大华公司投资 200 万元，占 T 公司股本总额的 20％。20×5 年 11 月，大华公司与 T 公司签订了《产品代销合同书》，由 T 公司负责华东 地区大华公司产品的代销，代销价格由大华公司确定，并按代销总销售额的 5％作为佣金 按月支付给 T 公司。经查，T 公司 20×6 年 1 月至 11 月共完成产品代销收入 5 600 万元， 货款已全部汇付大华公司，1 月至 11 月代销佣金 280 万元，大华公司已按月全部支付给 T 公司。20×6 年 12 月，大华公司向 T 公司发出代销产品，金额共计 620 万元。截至 20×6 年 12 月 31 日，该批代销产品已销售部分的货款尚未汇付大华公司，大华公司也未收到该 批产品已销售部分的清单，大华公司按照当月实发代销产品记人"主营业务收入"620 万 元，结转成本 400 万元，并计提了代销佣金 31 万元，记入"其他应付款--应付 T 公司 代销佣金"。 4．大华公司持有 P 公司 35％的股权，P 公司 20×6 年度经营业绩突出，实现净利润 800 万元。鉴于公司持续发展的需要，P 公司股东会决定，20×6 年度暂不分配利润。大 华公司在 20×6 年度未对该项投资的收益进行确认和调整。 5．20×4 年，大华公司投资 1 000 万元成立"A 材料供应有限公司"，主要从事大华公 司的主要材料供应业务。20×6 年 9 月，大华公司对该项投资计提减值准备．500 万元。同 年 10 月，未经评估，将"A 材料供应有限公司"以 500 万元的价格转让给该公司职工集 资成立的"B 公司"。检查发现，"A 材料供应有限公司"20×5 年实现净利润 600 万元 (未分配)。 6．大华公司采用备抵法核算坏账，坏账准备按期末应收款项(包括应收账款和其他 应收款)余额的 6％计提。大华公司 20×6 年末未经审计的资产负债表反映的应收账款项 目金额为 18 800 万元，其他应收款项目金额为 1 800 万元，应付账款项目金额为 8 100 万 元，预收账款项目金额为 1 710 万元。报表附注中反映的应收账款坏账准备项目金额为 1 200 万元。其中，应付账款项目和预收账款项目的明细组成列示如下：(单位：万元) 二、要求 针对上述"资料 5"，对于大华公司将"A 材料供应有限公司"以 500 万元的 价格转让给"B 公司"的行为，指出应当进一步采取的审计程序。
2008年7月，大华公司决定以库存商品和交易性金融资产—B股票与A公司交换其持有的长期股权投资和固定资产―设备一台。大华公司库存商品账面余额为150万元，公允价值（计税价格）为200万元；B股票的账面余额为260万元（其中：成本为210万元，公允价值变动为50万元），公允价值为300万元。A公司的长期股权投资的账面余额为300万元，公允价值为336万元；固定资产―设备的账面原值为240万元，已计提折旧100万元，公允价值144万元，另外A公司向大华公司支付银行存款54万元作为补价。大华公司和A公司换入的资产均不改变其用途。假设两公司都没有为资产计提减值准备，整个交易过程中没有发生除增值税以外的其他相关税费，大华公司和A公司的增值税税率均为17％。非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量。编制大华公司有关会计分录；
2008年7月，大华公司决定以库存商品和交易性金融资产—B股票与A公司交换其持有的长期股权投资和固定资产―设备一台。大华公司库存商品账面余额为150万元，公允价值（计税价格）为200万元；B股票的账面余额为260万元（其中：成本为210万元，公允价值变动为50万元），公允价值为300万元。A公司的长期股权投资的账面余额为300万元，公允价值为336万元；固定资产―设备的账面原值为240万元，已计提折旧100万元，公允价值144万元，另外A公司向大华公司支付银行存款54万元作为补价。大华公司和A公司换入的资产均不改变其用途。假设两公司都没有为资产计提减值准备，整个交易过程中没有发生除增值税以外的其他相关税费，大华公司和A公司的增值税税率均为17％。非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量。计算大华公司换入各项资产的成本。
多选题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2×10年至2×11年发生的部分交易或事项如下： （1）2×10年2月20日，甲公司销售一批材料给大华公司，同时收到大华公司签发并承兑的一张面值100万元，年利率7%、期限为6个月、到期还本付息的票据。8月20日，因大华公司发生财务困难，无法兑现票据，经双方协议，甲公司同意大华公司以其普通股抵偿该票据。假设普通股的面值为1元，大华公司以5万股抵偿该项债权，股票市价为每股10元。 （2）2×10年3月31日，甲公司应收乙公司的一笔货款500万元到期，由于乙公司发生财务困难，该笔货款预计短期内无法收回。甲公司已为该项债权计提坏账准备100万元。当日，甲公司就该债权与乙公司进行协商约定，乙公司以公允价值为500万元的办公楼偿还。 （3）2×11年6月1日，甲公司应付M公司的货款117万元到期，甲公司用自己生产的产品抵偿，抵偿的产品市场售价为100万元。 （4）2×11年7月甲公司销售给N公司一批商品，价款100万元，增值税额17万元，款项未收到，因N公司资金困难，已无力偿还甲公司的全部货款，2×11年10月经协商，甲公司同意免除17万元的应收账款，20万元延期收回，其余债务N公司用一批材料和长期股权投资予以抵偿。已知，原材料的账面余额25万元，已提跌价准备1万元，公允价值30万元，长期股权投资账面余额42.5万元，已提减值准备2.5万元，公允价值45万元。 （5）2×11年11月1日，甲公司偿还丙银行到期长期借款1000万元。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。根据上述资料，判断甲公司与哪个公司的交易或事项属于债务重组（）A大华公司B乙公司CM公司DN公司E丙银行
单选题正远公司应收大华公司账款的账面余额为585万元，由于大华公司财务困难无法偿付账款，经双方协商，大华公司以90万元银行存款和其200万股普通股偿还债务，大华公司普通股每股面值1元，市价2.2元，正远公司取得投资后作为可供出售金融资产核算，为取得该投资发生相关交易费用5万元，正远公司对该应收账款提取坏账准备50万元。则正远公司债务重组损失和取得的金融资产入账金额分别是（ ）。A5万元，445万元B55万元，440万元C100万元，485万元D145万元，440万元
单选题2019年6月30日大华公司原材料科目的余额为5100万元，其对应的存货跌价准备的余额为310万元。2019年7月购入同类原材料一批入账价值为200万元。上述全部原材料可用于生产5000台甲产品，加工成本为3050万元。7月31日大华公司与东大公司签订销售3000台甲产品的购销合同，合同售价合计4900万元，估计销售税费为150万元。大华公司将剩余2000台甲产品与华东公司签订合同，合同售价为3500万元，估计销售税费为100万元。当月甲产品尚未开始生产，不考虑其他因素，则大华公司7月31日应计提的存货跌价准备为（ ）万元。A260B-50C-200D-260
单选题张某2017年6月以拍卖方式支付100万元购人A公司“打包债权”200万元（其中甲欠A公司120万元，乙欠A公司80万元）。2017年11月张某从乙债务人处追回款项50万元。张某处置债权取得所得应纳个人所得税为()万元。A0.20B2.00C4.00D10.00
问答题2008年7月，大华公司决定以库存商品和交易性金融资产—B股票与A公司交换其持有的长期股权投资和固定资产―设备一台。大华公司库存商品账面余额为150万元，公允价值（计税价格）为200万元；B股票的账面余额为260万元（其中：成本为210万元，公允价值变动为50万元），公允价值为300万元。A公司的长期股权投资的账面余额为300万元，公允价值为336万元；固定资产―设备的账面原值为240万元，已计提折旧100万元，公允价值144万元，另外A公司向大华公司支付银行存款54万元作为补价。大华公司和A公司换入的资产均不改变其用途。假设两公司都没有为资产计提减值准备，整个交易过程中没有发生除增值税以外的其他相关税费，大华公司和A公司的增值税税率均为17％。非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量。编制大华公司有关会计分录；
问答题2008年7月，大华公司决定以库存商品和交易性金融资产—B股票与A公司交换其持有的长期股权投资和固定资产―设备一台。大华公司库存商品账面余额为150万元，公允价值（计税价格）为200万元；B股票的账面余额为260万元（其中：成本为210万元，公允价值变动为50万元），公允价值为300万元。A公司的长期股权投资的账面余额为300万元，公允价值为336万元；固定资产―设备的账面原值为240万元，已计提折旧100万元，公允价值144万元，另外A公司向大华公司支付银行存款54万元作为补价。大华公司和A公司换入的资产均不改变其用途。假设两公司都没有为资产计提减值准备，整个交易过程中没有发生除增值税以外的其他相关税费，大华公司和A公司的增值税税率均为17％。非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量。计算大华公司换入各项资产的成本。
问答题2008年7月，大华公司决定以库存商品和交易性金融资产—B股票与A公司交换其持有的长期股权投资和固定资产―设备一台。大华公司库存商品账面余额为150万元，公允价值（计税价格）为200万元；B股票的账面余额为260万元（其中：成本为210万元，公允价值变动为50万元），公允价值为300万元。A公司的长期股权投资的账面余额为300万元，公允价值为336万元；固定资产―设备的账面原值为240万元，已计提折旧100万元，公允价值144万元，另外A公司向大华公司支付银行存款54万元作为补价。大华公司和A公司换入的资产均不改变其用途。假设两公司都没有为资产计提减值准备，整个交易过程中没有发生除增值税以外的其他相关税费，大华公司和A公司的增值税税率均为17％。非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量。计算A公司换入各项资产的成本。
单选题李某于2014年5月以拍卖方式支付120万元购入A公司“打包债权”200万元，其中甲欠A公司120万元，乙欠A公司80万元。2015年12月李某从乙债务人处追回款项50万元。李某处置债权取得所得应纳个人所得税为（）万元。A2B1.8C0.4D1
单选题正远公司应收大华公司账款的账面余额为585万元，由于大华公司财务困难无法偿付账款，经双方协商，大华公司以90万元银行存款和其200万股普通股偿还债务。大华公司普通股每股面值1元，市价2.2元。正远公司取得投资后作为可供出售金融资产核算，并为取得该投资发生交易费用5万元。正远公司对该应收账款已提取坏账准备50万元。不考虑其他因素，下列关于该项债务重组的会计处理中，正确的是（）。A正远公司应确认债务重组损失5万元B正远公司取得金融资产的入账金额为440万元C大华公司应确认债务重组利得295万元D大华公司应确认损益240万元
单选题张某2019年6月以拍卖方式支付100万元购入大华公司“打包债权”200万元，其中甲欠大华公司120万元，乙欠大华公司80万元。2019年11月张某从乙债务人处追回款项50万元。张某处置债权取得所得应纳个人所得税为（ ）。A0.2万元B2万元C4万元D10万元
问答题1998年1月，某工商银行与百达公司签订一份借款合同，由该银行贷给百达公司50万元，期限一年，期满后，百达公司以无力还贷为由，拒绝偿还。该银行遂于1999年4月向法院起诉。法院一审判决百达公司立即偿还银行贷款50万元及利息、滞纳金4万元，百达公司在上扩期内没有上扩，但仍未履行。该银行于是向法院申请强制执行，法院查封了百达公司机器设备。正在执行过程中，百达公司的其他几个债权人于1999年8月1日向法院申请其破产，法院受理了此案。经查，百达公司总资产200万元（变现值），其中，法院查封的机器设备价值40万元，一处厂房价值100万元，因欠大华公司货款8万元（履行期为1998年1月），双方于1999年3月20日经补办担保手续，抵押给大华公司。总负债300万元，其中，欠职工工资和劳动保险费用60万元，国家税款10万元。问：百达公司欠大华公司的8万元货款是否属破产债权？
单选题根据合同法理论，下列情况不可以抵销的是( )。A甲公司在2015年11月12日要求乙公司支付100万元，甲公司在2015年10月2日应还乙公司20万元服装款，双方债权均到期，甲公司主张债权时，乙公司主动抵销，只还80万元B李某欠王某3万元石灰款，王某欠李某2万元餐费，双方债权均到期，王某主张债权时，李某主动抵销，只还1万元C马某找齐某要欠款7万元，齐某以马某尚欠租房费1万元为由，只还马某6万元D甲是债权人，乙是债务人，丙是乙的债务人。乙被申请破产，法院受理后，丙取得了甲对乙的债权，丙向乙主张抵销
单选题甲企业有三项债权打包拍卖（债务人A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C欠50万元），假设张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。经催讨，最终从B债务人处收回欠款24万元。不考虑相关税费，则张某应纳个人所得税( )万元。A0.6B1.5C3D4.8
单选题乙公司欠甲公司货款100万元，到期没有清偿。而乙公司享有对丙公司的120万元债权，却未去尽力追讨。此时，甲可以行使（）以实现自己的债权。A确认权B代位权C否认权D撤销权