多选题在了解潜在错报的可能来源作为选择拟测试控制的基础时，注册会计师应当实现下列哪些目标（）。A了解与相关认定有关的交易的流程，包括这些交易如何生成、批准、处理及记录B验证注册会计师已在企业流程中识别出的重大错报发生环节（包括舞弊导致的错报）C识别管理层用于应对潜在错报的控制D识别管理层用于及时防止或发现未经授权的、将导致财务报表发生重大错报的采购、使用或处置企业资产的控制
多选题
在了解潜在错报的可能来源作为选择拟测试控制的基础时，注册会计师应当实现下列哪些目标（）。
A
了解与相关认定有关的交易的流程，包括这些交易如何生成、批准、处理及记录
B
验证注册会计师已在企业流程中识别出的重大错报发生环节（包括舞弊导致的错报）
C
识别管理层用于应对潜在错报的控制
D
识别管理层用于及时防止或发现未经授权的、将导致财务报表发生重大错报的采购、使用或处置企业资产的控制
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注册会计师张方接受委托审计凯思特有限责任公司2007年度财务报表，在审计过程中，遇到下列问题，请代为做出正确判断。财务报表审计是一个累计和不断修正的过程。在实施控制测试时，如果发现凯思特有限责任公司控制运行出现偏差，注册会计师张方应当考虑的内容有( )。A．判断是否需要实施进一步实质性程序以应对潜在的错报风险B．确定已实施的控制测试是否为拟信赖控制提供了充分、适当的证据C．了解这些偏差及其潜在后果D．判断是否需要实施进一步控制测试程序以应对潜在的错报风险
在内部控制审计中，注册会计师应当执行下列工作，了解潜在错报的可能来源以选择拟测试的控制。其中不恰当的是( )。A.了解与相关认定有关的交易的处理流程，包括这些交易如何生成、批准、处理及记录B.穿行测试C.验证注册会计师已识别出业务流程中可能发生重大错报的环节D.识别管理层用于及时防止或发现未经授权的、导致重大错报的资产取得、使用或处置的控制
可能导致非抽样风险的原因包括()。A、注册会计师选择的总体不适合于测试目标B、注册会计师未能适当地定义控制偏差或错报，导致注册会计师未能发现样本中存在的偏差或错报C、注册会计师选择了不适于实现特定目标的审计程序D、注册会计师未能适当地评价审计发现的情况
财务报表审计是一个累计和不断修正的过程。在实施控制测试时，如果发现被审计单位G公司控制运行出现偏差，注册会计师李民首先应当（ ）。A．确定已实施的控制测试是否为信赖控制提供了充分、适当证据B．判断是否需要实施进一步实质性程序以应对潜在的错报风险C．判断是否需要实施进一步控制测试程序以应对潜在的错报风险D．了解这些偏差及其潜在后果
在执行内部控制审计时，下列有关法注册会计师选择拟测试的控制的说法中，错误的是( )。A.注册会计师应当选择测试对形成内部控制审计意见有重大影响的控制B.注册会计师无须测试即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制C.注册会计师选择拟测试的控制，应当涵盖企业管理层在执行内部控制自我评价时测试的控制D.注册会计师通常选择能够为一个或多个相关认定提供最有效果或最有效率的证据进行测试
共用题干A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在了解内部控制时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。A注册会计师执行穿行测试可以实现的目的有()。A:确认对业务流程的了解B:识别可能发生错报的环节C:评价控制设计的有效性D:确定控制是否得到执行
在内部控制审计中，下列关于自上而下的审计方法的说法中，错误的是（ ）。 A.自上而下的方法始于财务报表层次，以注册会计师对财务报告内部控制整体风险的了解开始B.在识别重要账户、列报及其相关认定的过程中选择拟测试的控制C.注册会计师在确定重要性水平之后应当识别重要账户、列报及其相关认定D.注册会计师应当了解潜在错报的来源，以便选择拟测试的控制
在执行内部控制审计时,下列有关法注册会计师选择拟测试的控制的说法中,错误的是( )。A. 注册会计师应当选择测试对形成内部控制审计意见有重大影响的控制B. 注册会计师无须测试即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制C. 注册会计师选择拟测试的控制,应当涵盖企业管理层在执行内部控制自我评价时测试的控制D. 注册会计师通常选择能够为一个或多个重要账户或列报的一个或多个相关认定提供最有效果或最有效率的证据进行测试
在执行内部控制审计时，下列有关注册会计师选择拟测试的控制的说法中，错误的是（ ）。A.注册会计师应当选择测试对形成内部控制审计意见有重大影响的控制B.注册会计师无须测试即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制C.注册会计师选择拟测试的控制，应当涵盖企业管理层在执行内部控制自我评价时测试的控制D.注册会计师通常选择能够为一个或多个重要账户或列报的一个或多个相关认定提供最有效果或最有效率的证据的控制进行测试
ABC会计师事务所的A注册会计师负责甲公司2018年度内部控制审计。部分内容摘录如下：（1）A注册会计师发现甲公司应付账款很可能被显著低估，但是没有超过财务报表整体的重要性，A注册会计师未将应付账款确定为重要账户。（2）甲公司为了提高采购相关的控制效果和效率，在2018年对控制作出改变，A注册会计师认为新的控制能够满足控制的相关目标，拟不再测试被取代的控制的设计和运行有效性。（3）在确定甲公司与采购相关的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合是否构成重大缺陷时，A注册会计师认为应当评价补偿性控制的影响。（4）A注册会计师在审计过程中注意到甲公司的非财务报告内部控制存在重大缺陷，A注册会计师拟在内部控制审计报告中增加强调事项段描述，对重大缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度进行披露，提示内部控制审计报告使用者注意相关风险。（5）A注册会计师采用自上而下的方法选择拟测试的控制，步骤为：①识别重要账户、列报及其相关认定；②识别、了解和测试企业层面控制；③从财务报表层次初步了解内部控制整体风险；④了解潜在错报的来源并识别相应的控制；⑤选择拟测试的控制。要求：针对上述第（1）至（5）项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
注册会计师为进一步了解潜在错报的来源，应当实现的目标有（ ）。A.了解与相关认定有关的交易的处理流程，包括这些交易如何生成.批准.处理及记录B.对内部信息传递和期末财务报告流程的控制C.验证注册会计师识别出的业务流程中可能发生重大错报（包括由于舞弊导致的错报）的环节D.识别被审计单位用于及时防止或发现并纠正未经授权的.导致重大错报的资产取得.使用或处置的控制
在内部控制审计中，下列有关注册会计师选择拟测试的控制的说法中，错误的有（ ）。A.注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据，以便对每一项内部控制的有效性发表意见B.企业管理层在执行内部控制自我评价时选择测试的控制的决定不影响注册会计师的控制测试决策C.在确定是否测试某项控制时，注册会计师应当考虑该项控制单独或连同其他控制，是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险，而不论该项控制的分类和名称如何D.选取关键控制需要注册会计师作出职业判断，注册会计师需要测试那些有缺陷但合理预期不会导致财务报表重大错报的控制
注册会计师在选取拟测试的控制时，通常不会选取整个流程中的所有控制而是选择关键控制，在选择关键控制时，注册会计师不需要考虑的因素是（ ）。A.哪些控制是不可缺少的B.哪些控制可以应对错误或舞弊导致的重大错报风险C.即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制D.控制的运行是否足够精确
下列关于注册会计师了解潜在错报的来源的说法中，错误的有（ ）。A.注册会计师必须亲自执行能够帮助进一步了解潜在错报来源的程序B.注册会计师应当识别被审计单位用于应对这些错报或潜在错报的控制C.注册会计师应当识别被审计单位用于及时防止或发现并纠正未经授权的.导致重大错报的资产取得.使用或处置的控制D.了解潜在错报的来源是为了识别重要账户.列报及其相关认定
在内部控制审计中，注册会计师应当采用自上而下的方法选择拟测试的控制。下列各项中属于自上而下的方法步骤的有（ ）。A.从财务报表层次初步了解内部控制整体风险B.识别、了解和测试企业层面控制C.识别重要账户、列报及其相关认定D.了解潜在错报的来源并识别相应的控制
下列有关内部控制的相关表述中，注册会计师认可的有（ ）。A、注册会计师需要了解与每一控制目标相关的所有控制活动B、如果多项控制活动能够实现同一目标，注册会计师不必了解与该目标相关的每项控制活动C、如果不打算信赖控制，注册会计师仍需要执行穿行测试以确认以前对业务流程及可能发生错报环节了解的准确性和完整性D、对于重要的业务流程，不管是人工控制还是自动化控制，注册会计师都要对整个流程执行穿行测试
注册会计师在实施控制测试时，如果发现被审计单位控制运行出现偏差，其下列做法正确的有()。A.考虑是否需要实施进一步的控制测试B.确定已实施的控制测试是否为信赖控制提供了充分、适当的审计证据C.了解该偏差及其潜在后果D.实施实质性程序以应对潜在的错报风险
在了解潜在错报的可能来源作为选择拟测试控制的基础时，注册会计师应当实现下列哪些目标（）。A、了解与相关认定有关的交易的流程，包括这些交易如何生成、批准、处理及记录B、验证注册会计师已在企业流程中识别出的重大错报发生环节（包括舞弊导致的错报）C、识别管理层用于应对潜在错报的控制D、识别管理层用于及时防止或发现未经授权的、将导致财务报表发生重大错报的采购、使用或处置企业资产的控制
下列有关识别、评估重大错报风险的说法中，正确的有（）。A、注册会计师应当将识别的重大错报风险与特定的某类交易、账户余额和披露的认定相联系B、在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当考虑发生错报的可能性以及潜在错报的重大程度C、某些重大错报风险可能与财务报表整体广泛相关，进而影响多项认定D、在评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系
自上而下的方法是CPA识别风险及选择拟测试的控制的思路，但并不一定是实施审计工作的顺序。自上而下方法的步骤有（）。A、从财务报表层次初步了解内控整体风险B、测试企业层面控制、测试业务层面控制C、了解错报的可能来源D、选择拟测试的控制
单选题关于注册会计师选择拟测试的控制的考虑因素，下列说法中不正确的是（ ）。A每个重要账户.认定和/或重大错报风险至少应当有一个对应的关键控制B注册会计师在选取拟测试的控制时，通常不会选取整个流程中的所有控制，而是选择关键控制C选取关键控制需要注册会计师作出职业判断D存在缺陷的内部控制一定会被注册会计师选择并测试
单选题下列关于重大错报风险的说法，错误的是（）。A特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关B在确定哪些风险是特别风险时，注册会计师应当在考虑识别出的控制对相关风险的抵消效果后，根据风险的性质、潜在错报的重要程度（包括该风险是否可能导致多项错报）和发生的可能性，判断风险是否属于特别风险C在评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系D薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响，难以限于某类交易、账户余额和披露，注册会计师应当采取总体应对措施
单选题在执行内部控制审计时，下列有关注册会计师选择拟测试的控制的说法中，错误的是( )。A注册会计师应当选择测试对形成内部控制审计意见有重大影响的控制B注册会计师无须测试即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制C注册会计师选择拟测试的控制，应当涵盖企业管理层在执行内部控制自我评价时测试的控制D注册会计师通常选择能够为一个或多个重要账户或列报的一个或多个相关认定提供最有效果或最有效率的证据进行测试
多选题下列有关识别、评估重大错报风险的说法中，正确的有（）。A注册会计师应当将识别的重大错报风险与特定的某类交易、账户余额和披露的认定相联系B在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当考虑发生错报的可能性以及潜在错报的重大程度C某些重大错报风险可能与财务报表整体广泛相关，进而影响多项认定D在评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系
多选题自上而下的方法是CPA识别风险及选择拟测试的控制的思路，但并不一定是实施审计工作的顺序。自上而下方法的步骤有（）。A从财务报表层次初步了解内控整体风险B测试企业层面控制、测试业务层面控制C了解错报的可能来源D选择拟测试的控制
单选题关于控制测试，下列说法中错误的是（ ）。A如果确定评估的认定层次重大错报风险是特别风险，并拟信赖针对该风险实施的控制，注册会计师应当在本期审计中测试这些控制运行的有效性B在评价相关控制运行的有效性时，注册会计师应当评价通过实施实质性程序发现的错报是否表明控制未得到有效运行C通过实质性程序未发现错报，证明与所测试认定相关的控制是有效的D在设计和实施控制测试时，对控制有效性的信赖程度越高，注册会计师越应当获取更有说服力的审计证据