单选题某小城市自己管理养老基金。根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。内部审计师已经证实存在养老金账户，基金余额并不特别大，由城市财务主管管理。内部审计师决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。在这一过程中，内部审计师发现记录的收益额比预计的少得多。下一步内部审计师应该：（）A询问财务人员投资收益少于预计金额的原因B通过了解红利和向有关服务组织咨询来编制一份更详细的收益估计报告，列出特定股票或债券支付的利息或股息C通知管理层和审计委员会可能会有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查D从基金收入账户记录中抽样并追查至现金日记账，以便确定现金是否收到
单选题
某小城市自己管理养老基金。根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。内部审计师已经证实存在养老金账户，基金余额并不特别大，由城市财务主管管理。内部审计师决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。在这一过程中，内部审计师发现记录的收益额比预计的少得多。下一步内部审计师应该：（）
A
询问财务人员投资收益少于预计金额的原因
B
通过了解红利和向有关服务组织咨询来编制一份更详细的收益估计报告，列出特定股票或债券支付的利息或股息
C
通知管理层和审计委员会可能会有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查
D
从基金收入账户记录中抽样并追查至现金日记账，以便确定现金是否收到
参考解析
解析：
A不正确，内部审计师在财务主管讨论该事件前应进一步精确估计值。即便内部审计师对第一次的估计值有信心，但他仍应对潜在的舞弊怀疑采取进一步的行动，如在面对财务主管前将第一步得来的估计收入追踪到现金收入登记簿。B正确。当分析性审计程序发现意外的结果或关系时，内部审计师应检查并评价这些结果和关系。检查和评价通过应用分析性程序而发现的意外结果或关系应该包括对管理者(在本题中不应对财务主管)进行问询，并运用其他业务程序，直到内部审计师确信这些结果或关系得到充分的解释。如果此类结果或关系无法得到解释，则表明存在潜在的差错、不合规现象或违法行为等严重情形。尽管大量的差异看上去值得怀疑，但内部审计师在决定采取恰当的行动时应准备更为详尽的估计值。C不正确，内部审计师没有充分的证据合理地得出舞弊已发生的结论。D不正确，这个程序提供的仅仅是有关账面收入的信息。
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关于各类养老基金在2008年金融危机中遭受的损失，以下说法正确的有()。①权益类投资比重越大，损失越大②企业养老基金的损失规模超过公共养老基金③现收现付制养老金计划的养老基金没有受到金融危机的影响④总体来说采取市场化投资策略的养老基金损失大于采取非市场化投资策略的养老基金⑤各国的主权养老基金在金融危机中没有遭受损失A、①②③B、①②④C、①②④⑤D、①②③④⑤
关于养老保险基金与中小投资者的投资偏好的比较，以下结论比较具有普遍性的是()。①养老保险基金更倾向于采取“购买——持有”策略②养老保险基金的股权购买频率往往比证券市场股权平均购买频率高③养老保险基金的股权售卖频率往往比市场的平均售卖频率低④养老保险基金投资更为注重长期回报⑤养老保险基金更倾向选择期限长的资产组合A、①②③B、①④⑤C、②③④⑤D、①②③④⑤
金融市场的发展不仅是现代养老保险发展的重要条件，而且还将有力地推动养老保险市场发展。关于金融市场对养老保险的影响，以下说法正确的是()。①金融市场为养老保险基金提供了复杂的资产配置方式和获取收益的手段②只要保证养老保险资金的投资安全性，就能使其具备抵御通货膨胀风险冲击的能力③发达金融市场为养老保险基金提供了有效的风险分散和转移手段④国际上绝大多数国家养老保险基金都不是委托专业投资机构代理投资业务的⑤金融环境的变化促使养老保险基金的基金管理方式发生相应的调整A、①②③B、①②④C、③⑤D、①③⑤
通过发售基金份额或收益凭证，将众多投资者分散的资金集中起来，由专业管理人员投资于股票、债券或其他金融资产，并将投资收益按投资份额分配给基金持有者。A．信托基金B．养老基金C．投资基金D．对冲基金
2012年3月，经国务院批准，全国社会保障基金理事会受广东省政府委托，投资运营广东省城镇职工基本养老保险结存资金，年初就引发热烈讨论的“养老金入市”话题更是受到了广泛关注。广东城镇职工基本养老保险基金委托投资运营是一个改革试点，对于其他地区来说，仍然应当按照国家的有关投资管理规定安排养老保险基金的投资事宜。基于当前我国各项养老保险基金的投资管理政策，回答以下问题。3.根据目前我国的有关投资管理规定，各类养老保险基金明确可以投资于股市的有( )①基本养老保险社会统筹账户基金②基本养老保险个人账户基金③(试点地区)做实基本养老保险个人账户基金的中央补助资金④企业年金基金⑤商业养老保险基金A.①⑤B.④⑤C.③④⑤D.②④⑤
3.为规范基本养老保险基金投资管理行为，保护基金委托人及相关当人事的合法权益，国务国务院于2015年印发了《基本养老保险基金投资管理办法》。下列符合该管理办法要求的是 A. 养老基金可在全球范围内投资 B. 养老金委托投资的受托机构必须由国家设立 C. 该管理办法同样适用于企业员工企业年金的管理 D. 养老基金资产可归为相应投资管理机构的固有财产
就我国的现实情况看，养老基金的管理人欲构造符合养老基金投资目标的投资组合，除需考虑所选资产的类别外，还应该考虑（）。A:我国证券经纪人制度的变化B:养老基金管理人的个人投资需求C:我国证券业从业人员资格的变化D:养老基金的负债情况
如果养老基金会决定指定外部投资管理人进行养老保险基金的投资管理，则一般需要有三个受托人。其中()主要负责按照与基金法人签订的信托合同和规则的要求对养老保险基金进行管理，对养老基金拥有经营权，并负责承担与养老金计划运行相关的法律功能，主要职责是维护养老保险计划受益人（职工）的利益，确保养老保险基金的投资安全。A:基金受托人B:管理受托人C:操作受托人D:保管受托人
和公司养老基金相比，公众养老基金有（）不同。A、公司养老基金比公众养老基金的规模大B、公众养老基金比公司养老基金的预算严格C、与公司养老基金不同，公众养老基金不受《雇员退休收入保障法案》的管制，而是受各州有关法令的指引D、公司养老基金更倾向于规避风险和更短的回报期
关于企业年金建立养老基金这种方式，说法不正确的是（）。A、养老基金会是一个独立的、非营利性的法人实体B、举办养老金计划的企业与养老基金会之间存在着信托关系C、养老基金会属于委托人D、养老基金理事会是养老基金会的最高管理决策层
2015年5月23日，国务院印发的《基本养老保险基金投资管理办法》指出：投资股票、股票基金、混合基金、股票型养老金产品的比例，合计不得高于养老基金资产净值的30%；参与股指期货、国债期货交易，只能以套期保值为目的。养老金入市（） ①拓宽了居民投资理财的渠道 ②稳定性、安全性应是养老金入市的首要原则 ③有利于促进资本市场健康发展 ④通过社会保障机制缩小收入分配差距A、①③B、②③C、②④D、①④
根据国务院2015年8月17日发布的《国务院关于印发基本养老保险基金投资管理办法的通知》（国发【2015】48号），基本养老保险基金的投资范围不包括（）。A、银行存款B、国债C、股票D、境外债券
2012年3月，经国务院批准，全国社会保障基金理事会受广东省政府委托，投资运营广东省城镇职工基本养老保险结存资金，年初就引发热烈讨论的“养老金入市”话题更是受到了广泛关注。广东城镇职工基本养老保险基金委托投资运营是一个改革试点，对于其他地区来说，仍然应当按照国家的有关投资管理规定安排养老保险基金的投资事宜。基于当前我国各项养老保险基金的投资管理政策，回答以下问题。 根据目前我国的有关投资管理规定，各类养老保险基金明确可以投资于股市的有（） ①基本养老保险社会统筹账户基金； ②基本养老保险个人账户基金； ③（试点地区）做实基本养老保险个人账户基金的中央补助资金； ④企业年金基金； ⑤商业养老保险基金。A、①⑤B、④⑤C、③④⑤D、②④⑤
为规范基本养老保险基金投资管理行为，保护基金委托人及相关当人事的合法权益，国务国务院于2015年印发了《基本养老保险基金投资管理办法》。下列符合该管理办法要求的是（）A、养老基金可在全球范围内投资B、养老金委托投资的受托机构必须由国家设立C、该管理办法同样适用于企业员工企业年金的管理D、养老基金资产可归为相应投资管理机构的固有财产
多选题和公司养老基金相比，公众养老基金有（）不同。A公司养老基金比公众养老基金的规模大B公众养老基金比公司养老基金的预算严格C与公司养老基金不同，公众养老基金不受《雇员退休收入保障法案》的管制，而是受各州有关法令的指引D公司养老基金更倾向于规避风险和更短的回报期
单选题关于企业年金建立养老基金这种方式，说法不正确的是（）。A养老基金会是一个独立的、非营利性的法人实体B举办养老金计划的企业与养老基金会之间存在着信托关系C养老基金会属于委托人D养老基金理事会是养老基金会的最高管理决策层
单选题某个小城市自己管理养老基金。根据城市章程，这笔基金可以投资到债券、金融市场或者高质量的股票。审计师已经核实了该笔养老金的存在性。基金余额不是很大，且由城市财政人员管理。审计师决定根据当前投资组合的权重收益乘以平均的基金余额，来估计这笔基金的投资收益。这样，审计师发现账面收入大大低于预期数。审计师下一步应该（）。A询问财政人员，为何收入数看起来要低于预期数B编制更加详细的收入估计数，列出具体的股票和债券支付的利息或红利C向管理层和审计委员会告知可疑的舞弊行为，并建议召集法律顾问来完成这项调查D选择养老金收入账户的分录样本，追溯到现金日记账，确定是否收到现金
单选题某小城市自己管理养老基金。根据城市的规章，养老基金只能投资于债券.金融市场基金或高质量的股票。内部审计师已经证实存在养老金账户，基金余额并不特别大，由城市财务主管管理。内部审计师决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。在这一过程中，内部审计师发现记录的收益额比预计的少得多。下一步内部审计师应该：（）A询问财务人员投资收益少于预计金额的原因。B通过了解红利和向有关服务组织咨询来编制一份更详细的收益估计报告，列出特定股票或债券支付的利息或股息。C通知管理层和审计委员会可能会有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查。D从基金收入账户记录中抽样并追查至现金日记账，以便确定现金是否收到。
单选题（超纲）根据《居民养老保险基金投资管理办法》，下列关于基本养老保险基金投资比例的说法，正确的是（）A投资银行活期存款的比例，不得高于基本养老保险基金资产净值的5%B投资国家重大项目的比例，不得低于基本养老保险基金资产净值的20%C投资股票的比例，不得高于基本养老保险基金资产净值的30%D投资重点企业股权的比例，不得低于基本养老保险基金资产净值的40%