单选题某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为13%。2012年12月出口设备40台，出口收入折合人民币300万元。本月国内销售设备取得销售收入200万人民币，收款117万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证；上期期末留抵税额5万元，该生产企业12月份留抵下期抵扣的税额是（ ）万元。A0B12C26D68
单选题
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为13%。2012年12月出口设备40台，出口收入折合人民币300万元。本月国内销售设备取得销售收入200万人民币，收款117万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证；上期期末留抵税额5万元，该生产企业12月份留抵下期抵扣的税额是（ ）万元。
A
0
B
12
C
26
D
68
参考解析
解析：
当期免抵退税不得免征和抵扣税额=300×（17%-13%）=12（万元）；当期应纳税额=200×17%-（68-12）-5=-27（万元）；出口货物“免抵退”税额=300×13%=39（万元）。按规定，如当期期末留抵税额<当期免抵退税额时：当期应退税额=当期留抵税额；即该企业当期的应退税额=27（万元），当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额，该企业当期免抵税额=39-27=12（万元），留抵税额为0。
当期免抵退税不得免征和抵扣税额=300×（17%-13%）=12（万元）；当期应纳税额=200×17%-（68-12）-5=-27（万元）；出口货物“免抵退”税额=300×13%=39（万元）。按规定，如当期期末留抵税额<当期免抵退税额时：当期应退税额=当期留抵税额；即该企业当期的应退税额=27（万元），当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额，该企业当期免抵税额=39-27=12（万元），留抵税额为0。
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多选题下列各项中，关于纳税信用管理的正确表述有（）。A纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式B每年1月确定上一年度纳税信用评价结果C2连A的纳税人，可以享受由税务机关提供绿色通道D公开D级纳税人及其直接责任人员名单
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单选题某高尔夫球具生产企业2018年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为139.2万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款，9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10%，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（ ）万元。[2016年真题改编]A6B12C13.92D0
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单选题2012年8月，李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给贫困地区。李某8月份应缴纳个人所得税（ ）。A6160元B6272元C8400元D8960元
单选题下列说法正确的是（）。A因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款和滞纳金B因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金C对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税务机关应在20年内追征D纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，纳税人自结算税款之日起1年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息
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问答题某企业为增值税一般纳税人，2016年9月经营状况如下： （1）生产食用酒精一批，将其中的50％用于销售，开具的增值税专用发票注明金额10万元、税额1．7万元。 （2）将剩余50％的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成38度的配制酒．当月全部销售，开具的增值税专用发票注明金额18万元、税额3．06万元。 （3）酿制葡萄酒一批，将10％的葡萄酒用于生产酒心巧克力，采用赊销方式销售，不舍税总价为20万元，货已经交付，合同约定10月31日付款。 （4）将剩余90％的葡萄酒装瓶对外销售，开具的增值税专用发票注明金额36万元、税额6．12万元。 其他相关资料：企业当期通过认证可抵扣的进项税额为8万元：消费税税率为10％。计算该企业9月应缴纳的增值税。