多选题申报资料的完整性审核，要求受理纳税人申报资料（包括财务会计报表）时，应审核（）A申报资料是否齐全、完整，填制的申报资料种类、数量是否齐全，样式是否符合规定格式；B单位行政公章是否加盖；C数据填写是否规范、完整；D应报送的电子信息是否按要求格式同时报送。
多选题
申报资料的完整性审核，要求受理纳税人申报资料（包括财务会计报表）时，应审核（）
A
申报资料是否齐全、完整，填制的申报资料种类、数量是否齐全，样式是否符合规定格式；
B
单位行政公章是否加盖；
C
数据填写是否规范、完整；
D
应报送的电子信息是否按要求格式同时报送。
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单选题某企业2014年发生以下业务：对外销售自产产品1000万元；将自产产品（成本为100万元，对外不含税售价为150万元）对外捐赠；将外购成本为50万元的货物一批用于职工奖励；将自产产品（成本为200万元，对外不含税售价为300万元）用于市场推广。则企业填列企业所得税年度纳税申报表A101010《一般企业收入明细表》第1行“营业收入”应为（）万元。A1000B1150C1450D1000
多选题下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。A纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天B纳税人采取直接收款方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭证的当天C纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天D纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天E扣缴义务人代扣代缴税款的，其纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天
问答题2018年4月10日，A县税务局制作对甲公司补缴税款和滞纳金的税务处理决定书和处以少缴税款1倍的行政处罚决定书，上述文书于4月13日送达甲公司并由甲公司签收。甲公司对A县税务局的处理决定和处罚决定有异议，拟提起税务行政复议，请逐一回答如下问题。(1)拟提供纳税担保后对应补缴的税款和滞纳金提请复议，纳税担保人资格应由谁确认？提请复议的60天时限应该从哪一天开始计算？(2)对于处罚决定提请复议是否需要提供纳税担保？可否不经过复议直接提起行政诉讼？(3)如果复议申请被税务机关受理，复议机关应在多少日内作出复议决定？什么情况下可以延期？最长可以延期多少天？(4)如果甲公司对复议决定不服但未在规定时限内起诉，同时又拒绝履行复议决定，可能的后果是什么？（2018年）
多选题根据企业所得税法的规定，企业拥有并用于生产经营的主要或关键的固定资产，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧方法的有（）。A单位价值较大的固定资产B由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产C使用年限超过10年的固定资产D上市公司的固定资产E常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产
单选题某粮食制品生产企业当月因管理不善发生非正常损失，税务师经审核查实，损失的直接从农业生产者手中购买的粮食账面成本为20万元；损失的产品成本为120万元，其中产品成本中含所耗粮食成本87万元，电费2.4万元，工人工资及福利30万元，铁路运输运费0.6万元（取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票），其他为固定资产折旧等制造费用摊人。企业在生产经营过程中对购销所涉及的票据管理规范，符合税法及会计制度的规定。对于企业计算的下列进项税转出金额，税务师认可的应当是()万元。A10.03B16.46C12.03D14.04
多选题下列说法正确的有（ ）。A“应交税费——应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税B“应交税费——应交增值税”科目的期末贷方余额，反映应缴未缴的增值税C“应交税费——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多缴的增值税D“应交税费——未交增值税”科目的期末贷方余额，反映未缴的增值税
多选题甲市乙县地税局在执法时给予某县纳税人刘某以吊销税务行政许可证件的行政处罚，刘某不服，向行政复议机关申请行政复议，则复议机关有（）。A甲市地税局B乙县地税局C乙县人民政府D国家税务总局E甲市人民政府
单选题某粮食制品生产企业当月因管理不善发生非正常损失，税务师经审核查实，损失的直接从农业生产者手中购买的粮食账面成本为20万元；损失的产品成本为120万元，其中产品成本中含所耗粮食成本87万元，电费2.4万元，工人工资及福利30万元，铁路运输运费0.6万元（取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票），其他为固定资产折旧等制造费用摊人。企业在生产经营过程中对购销所涉及的票据管理规范，符合税法及会计制度的规定。对于企业计算的下列进项税转出金额，税务师认可的应当是（）万元。A10.03B16.46C12.03D14.04
多选题增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备，支付款项取得合规票据后的账务处理中，涉及的会计科目包括（ ）。A固定资产B应交税费—应交增值税（进项税额）C应交税费—应交增值税（减免税款）D递延收益E其他收益
单选题某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税。2017年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的增值税60万元，则月末企业的会计处理应为（ ）。（2017年）A借：应交税费—未交增值税100000贷：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）100000B借：应交税费一应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费一未交增值税100000C借：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费一未交增值税100000D借：应交税费一未交增值税100000贷：应交税费一应交增值税（转出多交增值税）100000
多选题根据《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》（国税函〔2007〕1077号）文件的要求，代开普通发票需要提供的资料有（）。A申请代开发票人的合法身份证件；B付款方（或接受劳务服务方）对所购物品品名（或劳务服务项目）、单价、金额等出具的书面确认证明，对个人小额销售货物和劳务只需提供身份证明；C提供由生产地村委会出具的自产初级农产品证明（适用于免税项目）；D提供由生产地县级主管部门出具的自产初级农产品证明（适用于免税项目）。
单选题下列关于税务师在执业过程中承揽的法律责任，说法正确的是()。A允许他人以本人名义执业的，南省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下的罚款B税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1000以上30000元以下的罚款C税务师和税务师事务所违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或少缴税款的，由省税务局按照征管法实施细则第九十八条规定予以罚款；情节严重的撤销执业备案或者收回执业证，并吊销税务师事务所的营业执照D以个人名义承接业务，南省税务机关予以警告或处以1000元以上10000元以下罚款，责令限期改正
问答题中国公民李先生为某上市公司技术人员，每月工资15000元。2018年该公司开始实行股票期权计划。2018年10月28日，该公司授予李先生股票期权50000股，授予价4.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2019年10月28日起李先生可以行权，行权前不得转让。2019年10月28日李先生以授予价购买股票50000股，当日股票在上证交易所的公平价格8元/股。计算李先生股票期权行权所得应缴纳多少个人所得税？
单选题某典当行是增值税一般纳税人，采用简易办法征收增值税，2014年12月销售死当物品，开具的增值税普通发票注明的价税合计为100万元，当月购进办公用低值易耗品，取得的增值税专用发票注明价款5万元。典当行当月应缴纳增值税（）万元。A2.45B2.91C5.26D5.66
单选题某企业2013年12月20日购置并投入使用一台常年处于强震动、超强度使用生产用固定资产，取得增值税专用发票，发票价款为400000元，预计使用年限5年，预计净残值12000元，该固定资产经税务部门批准，按双倍余额递减法计算2014年的折旧额为()元A40000B78000C135000D160000
单选题下列对2014年发生的金融业务营业税计税营业额表述中，错误的是（）。A保险公司办理初保业务，以向被保险人收取的全部保险费减去相应的费用后为营业额B境内保险机构为出口货物提供的保险产品，免税C金融机构将吸收的存款贷予他人使用，以贷款利息收入为营业额D金融经纪业务以手续费（佣金）类的全部收入包括价外收取的代垫、代收代付费用、加价等为营业额
多选题税务机关的下列行为中，既可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有（）。A不予代开发票B不予审批出口退税C给予较低的纳税信用等级D给予加收滞纳金E不予认定为增值税一般纳税人身份
多选题下列关于增值税一般纳税人认定登记管理规程规定正确的表述有（ ）。A符合增值税一般纳税人条件的企业应在向税务机关办理开业税务登记的同时，申请办理一般纳税人的认定手续B企业申请办理一般纳税人认定手续，应向所在地地方税务机关提出书面申请C企业总分支机构不在同一县市的，应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续D企业总机构已被认定为增值税一般纳税人，其分支机构可持总机构为增值税一般纳税人的证明，直接办理有关手续
单选题增值税出口退税业务中，企业确认应缴税额应借记（ ）。[2014年真题]A其他应收款——应收出口退税款B应交税费——应交增值税（出口退税）C应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）D银行存款
多选题下面对涉税服务的法律责任表述正确的有（）。A如因委托方违反代理协议的规定，致使税务师不能完全履行代理协议，由此产生的法律责任全部由委托方承担B涉税服务违反税收法律，行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，由税务代理人缴纳或者补缴应纳税款和滞纳金C税务师以个人名义承接业务或者收费的，由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款，责令其限期改正.限期改正期间不得对外行使税务师签字权D税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1000元以上3万元以下的罚款E税务师事务所允许他人以本所名义承接相关业务的，由国家税务总局予以警告或者处1000元以上1万元以下罚款，责令其限期改正
单选题税务师事务所与委托方签订业务约定书，下列说法错误的是（ ）。A税务师事务所决定接受非涉税鉴证业务委托的，应当与委托人签订业务约定书B非涉税鉴证业务约定书可以采取口头形式，也可以采取书面形式订立，采取书面形式订立的，双方应当签字盖章C税务师事务所在承接非涉税鉴证业务时，应当与委托人进行沟通，并对税务专业术语、服务业务范围等有关事项进行解释。避免双方对委托项目的服务性质、责任划分和风险承担的理解产生分歧D非涉税鉴证业务约定书生效后，税务师事务所应按照有关规定向税务机关备案
单选题税务师在对某居民企业进行2014年所得税纳税审核时，以下的项目中应计入会计利润，但在计算应纳税所得额时应当调减的是()。A国家发行的金融债券利息收入B取得国债转让收益C从设立在深圳的联营企业分回的投资收益D接受捐赠的收入