单选题纳税信用管理试行办法适用于已办理税务登记，从事生产、经营并适用一定条件的纳税人，该条件是（）。A按期申报的所有纳税人B负有代扣代缴责任的纳税人C财务制度不健全的纳税人D查账征收的企业纳税人
单选题
纳税信用管理试行办法适用于已办理税务登记，从事生产、经营并适用一定条件的纳税人，该条件是（）。
A
按期申报的所有纳税人
B
负有代扣代缴责任的纳税人
C
财务制度不健全的纳税人
D
查账征收的企业纳税人
参考解析
解析：
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问答题中国公民陈某是某单位退休职工，2017年收入情况如下：（1）每月退休工资4000元，同时本年1～6月在A单位兼职每月工资4900元。（2）翻译中篇小说一部，取得收入5000元；再出版中篇小说一部，取得收入6000元；该小说出版后在A杂志连载（本年已连载结束），取得收入5000元，同时该小说在B报纸连载（本年未连载结束），取得收入5000元。（3）银行定期两年的储蓄存款利息收入1500元；国债利息收入1000元；国债转让收入5000元，原购入价格3000元。（4）在A国讲学取得收入30000元（人民币，下同），在B国出版书画集取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税3600元和8200元。计算利息收入和国债收入应缴纳的个人所得税。
问答题某日化厂为增值税一般纳税人，主要生产化妆品和护肤品，化妆品的最高价210元/箱、平均价200元/箱（均为不含税价格）。2012年2月生产经营情况如下。 （1）进口一批口红，支付货价58万元，运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费合计2万元，缴纳关税3万元，将货物从海关监管区运至本企业仓库发生运输费用2万元、装卸费0.5万元，取得运输企业开具的运费发票；进口一辆商务客车用于接待，支付货价35万元，境外运输费用和保险费合计5万元，商务客车的关税为5万元、消费税税率为5％，缴纳进口环节税金后海关放行。 （2）向农户收购鲜芦荟，收购凭证124张，合计注明价款25万元，日化厂直接将其运往A企业加工普通护肤品，日化厂支付运输费用3万元，取得运输企业开具的运费发票；当月收回，取得增值税专用发票，注明加工费10万元、增值税额1.7万元。 （3）从A生产企业购进胭脂，取得增值税专用发票，注明销售额20万元；从B生产企业购进香粉，取得专用发票，注明不含税价款212万元，支付运输单位运费10万元，取得了普通发票。购进其他材料，取得增值税专用发票，注明销售额140万元、增值税额23.8万元，其他材料运输途中损失了4％，经查属于管理不善造成的非正常损失；从某超市购进劳保用品，取得增值税专用发票，注明销售额10万元。 （4）本月生产领用外购已税化妆品继续生产高档化妆品，向商场销售取得不含税销售额200万元，由于货款收回及时，给予商场2％的折扣，实际取得收入196万元，支付销货运输费用6万元，并取得了运输公司开具的货运发票。销售给专卖店化妆品1批，取得不含税销售额80万元，并取得专卖店延期付款利息收入2.34万元，已向对方开具了普通发票。销售普通护肤品一批，取得不含税销售额120万元，包装费5.85万元，开具普通发票。 （5）将600箱化妆品换取原材料，合同规定，日化厂按平均价计价，供货方等价提供原材料，双方均按合同规定的价格开具了增值税专用发票。 （6）将500箱化妆品和护肤品组成套装，对外销售，取得不含税收入15万元（其中护肤品每箱对外售价100元）；将1箱化妆品节日分给职工作福利。 （7）为某影视公司定做演员用的油彩和卸妆油一批，收取价税合计67.86万元，另外，赠送5箱自产化妆品给影视公司试用。 （8）本期自某再生资源经营单位购进一批再生物资，取得增值税专用发票，注明价款11.76万元，发生运费2万元，取得合规运费发票。 （9）本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。本期期初库存外购化妆品账面价格为15万元。期末库存外购化妆品为零。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数（单位：万元）。 （1）进口业务应缴纳的消费税； （2）进口业务应缴纳的增值税； （3）本期可以抵扣已纳消费税； （4）购进再生物资业务的可抵扣进项税； （5）以物易物业务应缴纳的消费税； （6）本期实际可以抵扣的进项税； （7）本期销项税； （8）该企业本期国内销售应缴纳的增值税； （9）该企业本期国内销售应缴纳的消费税。
单选题实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律.行政法规规定的期限内或税务机关依据法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报，这种方式称为（）。A直接申报B间接申报C简并申报D简易申报
多选题下列各项中，符合《行政复议法》和《税务行政复议规则(试行)》规定的有（ ）A对国务院的行政复议裁决不服的，可以向人民法院提出行政诉讼B对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议C对国家税务总局的具体行为经行为复议仍不服复议决定的，可以向国务院申请裁决D对省级税务机关作出的具体行政行为不服，经向国家税务总局申请复议，对复议决定仍不服的，可以向国务院申请裁决
单选题位于县城的某商贸公司为增值税一般纳税人。2018年12月销售一栋旧办公楼，取得含增值税收入1000万元，缴纳印花税0.5万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2013年1月，购价为600万元，缴纳契税18万元（能提供契税完税凭证）。已知该公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（ ）万元。[2011年真题改编]A639.6B640.1C800.40D763.7
单选题当居住国税率高于来源国税率的情况下，采用免税法的结果是（）。A实际免除的税额小于应免除的国内应纳税额B实际免除的税额等于应免除的国内应纳税额C实际免除的税额大于应免除的国内应纳税额D应当根据具体情况判断
问答题某位于县城的轻工企业是增值税一般纳税人，具有高新技术企业资质，2017年全年主营业务收入2500万元，其他业务收入1300万元，营业外收入240万元，主营业务成本600万元，其他业务成本460万元，营业外支出210万元，扣除的税金及附加240万元，销售费用120万元，管理费用130万元，财务费用105万元；取得投资收益282万元，其中来自境内非上市居民企业分得的股息收入100万元。 当年发生的部分业务如下： （1）签订一份委托贷款合同，合同约定两年后合同到期时一次收取利息。2017年已将其中40万元利息收入计入其他业务收入。年初签订一项商标使用权合同，合同约定商标使用期限为4年，使用费总额为240万元，每两年收费一次，2017年第一次收取使用费，实际收取120万元，已将60万元计入其他业务收入。 （2）将2015年购入的房屋租赁给他人使用，合同约定租期从2017年9月1日到2020年8月31日，每年含税租金126万元，增值税采用简易计税。2017年8月15日一次性收取3年租金378万元。2017年会计上和增值税上均确认收入120万元。 （3）将自发行者购进的一笔三年期国债售出，取得收入117万元。售出时持有该国债恰满两年，该笔国债的买入价为100万元，年利率5%，利息到期一次支付。该企业已将17万元计入投资收益。 （4）将100%持股的某子公司股权全部转让，取得股权对价238.5万元，取得现金对价26.5万元。该笔股权的历史成本为180万元，转让时的公允价值为265万元。该子公司的留存收益为50万元。此项重组业务已办理了特殊重组备案手续。 （5）撤回对某公司的股权投资取得85万元，其中含原投资成本50万元，另含相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分15万元。 （6）当年发生广告支出480万元，以前年度累计结转广告费扣除额65万元。当年发生业务招待费30万元，其中20万元未取得合法票据。当年实际发放职工工资320万元，其中含职工浴池的10名工作人员的工资20万元，含4名生产车间合同工的工资20万元，含支付给劳务派遣公司劳务费用20万元，含残疾员工20人的工资，每人年工资1.44万元。企业列支的集体福利费中，企业的集体福利部门工作人员的住房公积金4.7万元，自办职工食堂经费补贴20万元，职工因公外地就医费用10万元，职工疗养费用10万元。企业发生的职工教育经费21万元。企业发生的工会经费6.6万元。 （7）企业2017年度权益性投资额为900万元，当年向其关联企业借款2000万元用于生产经营，借款期从2017年1月1日至12月31日。2017年12月31日归还关联企业借款本金2000万元，另支付全年借款利息180万元。2017年4月1日，该企业向银行借款100万元（合同约定按季度付息），用于生产经营，期限1年，2017年支付当年银行借款利息共计6万元。（关联企业实际税负高于该居民企业） （8）当年转让一项账面价值为300万元的专利技术，转让收入为1200万元，该项转让已经省科技部门认定登记。 （9）2016年12月1日购进一套检测工具，不需要安装，直接投入使用，单价50万元（不含税）。该企业会计折旧采用的年限平均法，预计使用年限5年（税法规定最低折旧年限5年），预计净残值率10%。由于该企业符合规定，可以享受加速折旧政策，企业考虑税务按3年计提折旧，预计净残值率10%。2015年12月企业曾经购买一台专用于研发的设备，价值80万元，企业会计折旧采用的年限平均法，预计使用年限5年（税法规定最低折旧年限5年），净残值率0，2015年所得税前选择一次性将80万元全额在当年扣除。 （10）该企业是当地污水排放大户，为治理排放，当年购置500万元的污水处理设备投入使用（取得增值税专用发票），同时为其他排污企业处理污水，当年取得收入30万元，相应的成本为13万元。该设备属于《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备，为其他企业处理污水属于公共污水处理。 （其他相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续） 要求：根据上述资料，回答下列问题。计算业务（9）应该调整的金额。
单选题境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2016年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2016年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。A12B14C18D36
单选题下列关于税款追征的表述中，正确的是（ ）。A因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金B因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金C对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到30年D因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到10年
单选题契税的纳税申报期限是（ ）。A签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的5日内B签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内C签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证之日起10日内D签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证之日起30日内
单选题某市经批准从事城市公交经营的甲公交公司2018年5月对新设的公交线路购置了10辆公交巴士和10辆无轨电车，其中10辆公交巴士的含增值税购置价格合计116万元，10辆无轨电车含增值税购置价格合计104.4万元；当月该公交公司为管理部门购入办公用小轿车2辆，含增值税购置价格合计48.72万元，支付车辆保险费1万元并取得保险公司开具的票据。则甲公交公司上述业务应纳的车辆购置税为（ ）万元。A4.2B13.2C23.2D0
多选题下列符合事业单位固定资产的管理要求的是（）A应对固定资产进行定期或不定期清查盘点B对于应用软件，如果其是构成硬件不可缺少的组成部分，应将该软件价值包括在硬件价值中C以经营租赁方式租入的固定资产，不作为固定资产核算D文物和陈列品应采用年限平均法计提折旧
单选题下列有关个人所得税所得来源地的表述中，正确的是（）。A许可各种特许权而取得的所得以使用地作为所得来源地B财产租赁所得以租赁所得的实现地作为所得来源地C利息.股息.红利所得以取得收入的地点为所得来源地D劳务报酬所得以纳税人实际取得收入的支付地为所得来源地