单选题某居民企业（增值税一般纳税人）对已使用15年的仓库进行改造，领用自产产品一批，成本300万元，不含税售价400万元（增值税税率17%），改造工程分摊人工费用200万元。已知该仓库账面原值1000万元，使用年限20年，改造后使用年限延长5年，不考虑净残值。则改造后该仓库的年折旧额为（）万元。A25B45C81.8D91.8
单选题
某居民企业（增值税一般纳税人）对已使用15年的仓库进行改造，领用自产产品一批，成本300万元，不含税售价400万元（增值税税率17%），改造工程分摊人工费用200万元。已知该仓库账面原值1000万元，使用年限20年，改造后使用年限延长5年，不考虑净残值。则改造后该仓库的年折旧额为（）万元。
A
25
B
45
C
81.8
D
91.8
参考解析
解析：
改造后该仓库的年折旧额=（1000-1000/20×15+300+400×17%+200）/（20-15+5）=81.8（万元）。
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某企业对原价1000万元的机器设备(使用年限10年，不考虑净残值)，使用8 年时进行改造，取得变价收入30万元，领用自产产品一批，成本350万元，含税售价400万元(增值税税率17%)，改造工程分摊人工费用100万元，改造后该资产使用年限延长3 年。改造后该资产的年折旧额为( )万元。(企业按直线法计提折帽)A．124B．135.62C．137.6D．140
（一）S市A企业（一般纳税人工业企业，产品适用增值税率17）于2005年10月发生以下业务：（1）10月1日购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，税金17万元，款已付。（2）10月2进口材料一批，海关完税价格为150万元，材料关税税率为20，由海关代征进口的增值税。各项税款已付，材料已入库。（3）10月5日销售货物一批，取得销售收入200万元，已办妥委托收款手续。另随同货物销售的单独计价包装物已收款1万元。（4）10月12将自产货物一批分配给股东，货物售价10万元，成本8万元。（5）10月15日修建职工餐厅领用产品5万元，成本4万元。（6）10月20日以自产货物发放职工福利，货物售价3万元，成本2万元。（7）10月25日将一栋闲置不用的办公楼出售，收到款项120万元，并缴纳了相关税金。办公楼原值400万元，已提折旧300万元。（8）企业销售自产应税消费品一批，售价30万元，消费税率10，款已收。（9）A企业上月末增值税无欠缴、无留抵。计提本月各项流转税费。请为A企业作出本月会计账务处理。
某居民企业对原价1000万元的机器设备（使用年限10年，不考虑净残值）使用8年时进行改造，取得变价收入30万元，领用自产产品一批，成本350万元，含税售价400万元（增值税税率16%），改造工程分摊人工费用100万元，改造后该资产使用年限延长3年，企业按直线法计提折旧。改造后该资产的年折旧额为（ ）万元。A.124.00B.135.62C.137.60D.140.00
某企业对原价1000万元的机器设备(使用年限10年，不考虑净残值)，使用8年时进行改造，取得变价收入30万元，领用自产产品一批，成本350万元，含税售价400万元(增值税税率17%)，改造工程分摊人工费用100万元，改造后该资产使用年限延长3年。改造后该资产的年折旧额为( )万元。(企业按直线法计提折旧)A:124.00B:135.62C:137.60D:140.00
某企业拥有一栋原价2000万元的厂房（使用年限20年，不考虑净残值），在使用18年时对其进行改造，取得变价收入30万元，领用自产产品一批，成本350万元，含税售价400万元，改造工程发生人工费用100万元，改造后该厂房使用年限延长3年。已知企业按直线法计算折旧，则改造后该厂房的年折旧额为（ ）万元。A.124B.130C.134D.146.8
（2015年）某软件开发企业为增值税一般纳税人，2018年6月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额143.75万元，本月领用其中的40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（ ）万元。A.25B.9C.13D.18
甲公司为增值税一般纳税人，商品适用的增值税税率为13％。甲公司对一座办公楼进行更新改造，该办公楼原值为1000万元，已计提折旧500万元。更新改造过程中领用自产产品一批，账面成本为400万元。市场售价为500万元；以银行存款支付其他支出600万元。被替换部分账面原值为100万元。则新办公楼的入账价值为()万元。A.1400B.1450C.1515D.1615
甲公司为增值税一般纳税人，为顺应市场要求，于2×19年12月31日开始对某设备进行改良。改良过程中领用成本为100万元的自产消费品，该产品市场售价为150万元，适用的消费税税率为10%，增值税税率为13%。改良于2×20年3月31日完成，并于当日再次投入使用。假定不考虑其他因素，甲企业因领用自产消费品增加在建工程成本的金额为（ ）。A.100万元B.150万元C.139万元D.115万元
（2015年）某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额152.94万元，本月领用其中40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（ ）万元。A.25B.9C.10.12D.19.12
某软件开发企业为增值税一般纳税人2019年3月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进力公用品，职得增值税专用发票，注明金额152.94万元，本月领用其中40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元。A.25B.9C.13D.18
某厂为增值税一般纳税人， 9月份将自产的洗衣液 300箱分发给本企业职工。每箱成本价 120元。（ 1）如果产品不含税售价第一批为 200元，第二批为 240元，假定每批次销售数量相同，成本利润率为 10%，请计算应纳增值税。（ 2）如果为新产品，无产品售价，如何确定销售额？
某糕点厂为增值税一般纳税人，9月份将自产的月饼400盒分发给本企业职工。每盒月饼成本价90元。 （1）如果产品不含税售价158元，如何确定销售额？ （2）如果为新产品，无产品售价，如何确定销售额？
某居民企业（增值税一般纳税人）对已使用15年的仓库进行改造，领用自产产品一批，成本300万元，不含税售价400万元（增值税税率17%），改造工程分摊人工费用200万元。已知该仓库账面原值1000万元，使用年限20年，改造后使用年限延长5年，不考虑净残值。则改造后该仓库的年折旧额为（）万元。A、25B、45C、81.8D、91.8
A企业为增值税一般纳税人，增值税税率17%，2×13年2月发生如下业务：销售产品，开具的增值税专用发票上注明的销售款100万元，增值税税额为17万元；用该企业生产的产品发放给职工个人作为非货币性福利，同类产品售价为10万元；因改造厂房领用该企业外购材料，该材料成本15万元。则A企业本月增值税销项税额是（）万元。A、21.25B、18.7C、19.55D、12.75
E 公司（ 一般纳税人， 经营存货适用1 7 % 的增值税） 2 0 11 年1 2 月发生部分业务如下， 要求编制会计分录（写出总账科目即可）在建工程领用自产产品一批， 成本7 万元、售价1 2 万元。
A企业为一般纳税人，以生产的应税消费品向B企业换取原材料，产品增值税税率17%，消费税税率10%，换出的产品成本160万元，销售价格300万元（不含税）。产品已经发出，材料已经入库，B企业开具增值税发票列明增值税51万元。要求：编制A企业资产交换的会计分录。
单选题某生产企业（增值税一般纳税人）2014年10月份销售应税产品取得不含税收入300万元，销售免税产品80万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款58万元，应税产品与免税产品无法划分耗料情况，则该生产企业当月应纳增值税为（）。A5.21万元B7.43万元C16.57万元D34万元
单选题某企业为增值税一般纳税人，购进货物及销售商品适用的增值税税率为13%。本期销售一批产品，开具的增值税专用发票上注明的销售货款为5000万元，增值税税额为650万元；本期领用本企业售价为1000万元（不含增值税）的自产产品发放给职工作为非货币性福利。因更新改造生产线领用本企业成本为1200万元、售价为1500万元（不含增值税）的产品物资。不考虑其他因素，该企业本期应确认的增值税销项税额为()万元。A975B780C936D650
单选题甲公司为增值税一般纳税人，2019年2月1日开始自行建造某仓库，外购工程物资一批全部用于仓库建造，取得增值税专用发票注明的价款为200万元，增值税税额为32万元，建造过程中领用本公司自产产品一批，该批产品的成本为30万元，市场售价为35万元，领用外购原材料一批，成本为10万元，购入时已抵扣增值税进项税额1.6万元，以银行存款支付工程人员薪酬合计12万元。仓库于2020年5月31日达到预定可使用状态，则甲公司该仓库的入账金额为（ ）万元。A286B252C257D291
单选题某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，12月份将自产家电移送职工活动中心一批，成本价20万元，市场销售价格23万元（不含税）。则该企业正确的税务处理为（）。A计算增值税销项税3.976万元B计算增值税销项税税3.91万元C计算增值税销项税3.4万元D不计算增值税
单选题某企业为增值税一般纳税人。向管理人员发放一批自产的电视机作为福利，该批产品售价为10万元，增值税销项税额为1.3万元，生产成本为7.5万元。不考虑其他因素，该笔业务应确认的损益为（ ）万元。A10B-8.8C2.5D11.3
单选题某生产企业（增值税一般纳税人）2012年12月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款58万元，当月销售应税产品，取得不含税收入300万元，销售免税产品80万元（不含税），应税产品与免税产品无法划分耗料情况，则该生产企业当月应纳增值税为（）万元。A5.21B7.43C16.57D34
单选题某企业2014年发生以下业务：对外销售自产产品1000万元；将自产产品（成本为100万元，对外不含税售价为150万元）对外捐赠；将外购成本为50万元的货物一批用于职工奖励；将自产产品（成本为200万元，对外不含税售价为300万元）用于市场推广。则企业填列企业所得税年度纳税申报表A101010《一般企业收入明细表》第1行“营业收入”应为()万元。A1000B1150C1450D1000
多选题某企业拥有一栋原价2000万元的厂房（使用年限20年，不考虑净残值）在使用18年时对其进行改造，取得变价收入30万元，领用自产产品一批，成本350万元，含税售价400万元（增值税税率17%），改造工程分摊人工费用100万元，改造后该厂房使用年限延长三年。已知知企业按直线法计算折旧，下列说法中正确的有（ ）。A固定资产净值100万元B固定资产净值200万元C改造后年折旧额104万元D改造后年折旧额124万元
问答题E 公司（ 一般纳税人， 经营存货适用1 7 % 的增值税） 2 0 11 年1 2 月发生部分业务如下， 要求编制会计分录（写出总账科目即可）在建工程领用自产产品一批， 成本7 万元、售价1 2 万元。
单选题某软件开发企业为增值税一般纳税人，2015年4月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额152.94万元，本月领用其中40％，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（ ）万元。[2015年真题]A25B9C13D18
单选题某居民企业对原价1000万元的机器设备（使用年限10年，不考虑净残值），使用8年时进行改造，取得变价收入30万元，领用自产产品一批，成本350万元，不含税售价400万元，改造工程分摊人工费用100万元，改造后该机器设备使用年限延长3年，企业按直线法计提折旧。改造后该机器设备的年折旧额为()万元。A124B134C137.60D140
单选题鸿运公司为增值税一般纳税人，2018年3月1日开始自建厂房一栋，外购工程物资一批，取得增值税专用发票注明的价款为200万元，增值税税额为34万元。当日工程物资被工程领用。厂房工程领用本*企业自产产品一批，成本为300万元，市场售价为400万元。工程发生其他支出190万元。2018年9月8日厂房建造完成并达到预定可使用状态。则厂房的入账金额为（）万元。A792B824C724D690