多选题下列各项中，属于土地增值税扣除项目中房地产开发成本项目的有()。A耕地占用税B土地征用费C基础设施费D管理费用E开发间接费用
多选题
下列各项中，属于土地增值税扣除项目中房地产开发成本项目的有()。
A
耕地占用税
B
土地征用费
C
基础设施费
D
管理费用
E
开发间接费用
参考解析
解析：
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多选题下列关于资源税纳税地点的说法中，正确的有()。（2017年）A煤矿资源税在销售地缴纳B煤矿资源税在开采地缴纳C煤矿资源税在消费地缴纳D海洋原油资源税向国家税务总局海洋石油税务管理机构缴纳E扣缴义务人代扣代缴资源税应当向收购地主管税务机关缴纳
单选题某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售卷烟，2016年10月购销情况如下：（1）从国外进口烟丝一批，支付买价100万元，支付到达我国海关前的运输费用12万元、保险费用4.5万元；该批进口烟丝当月全部领用生产A牌和B牌卷烟。（2）将烟叶一批（账面成本为24万元）发给外地一家烟丝加工厂加工烟丝，加工厂提供辅料，加工后直接发给卷烟厂，共收取辅料及加工费9万元，开具增值税专用发票给卷烟厂（受托方没有同类产品售价）；（3）购进卷烟纸一批，取得增值税专用发票，注明价款12万元；支付运输单位运费取得增值税专用发票注明运费1.2万元，款已付，货物已入库；（4）卷烟厂外购一批材料不含税价款20万元，取得增值税专用发票，其中15%因管理不善被盗；（5）将上月购进的一批烟丝作为福利发给本厂职工，已知该批烟丝实际采购成本为1.8万元；将试产的烟丝新品种在某交易会赠送给一烟草企业做推广，账面成本为2.5万元；另外为举办交易会提供烟丝推广设计服务，并从举办单位取得增值税专用发票，注明的设计服务收入3万元。（6）将本厂生产的A牌卷烟200标准箱，直接出售给经批准的卷烟零售专卖店，每箱不含税销售价格1.25万元；（7）将本厂生产的B牌卷烟150标准箱卖给某卷烟批发商，每箱不含税销售价格3万元；（进口烟丝关税税率20%；烟丝消费税税率30%；卷烟定额税率为每标准箱150元；A牌卷烟比例税率36%，B牌号卷烟比例税率56%，烟丝成本利润率为5%；卷烟批发环节比例税率为11%，定额税额为1元/标准条。计算结果小数点后保留2位数）根据上述资料，回答下列问题：本期应纳的城建税和教育费附加为()万元。A20.02B28.03C32.03D40.06
单选题企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（ ）。A地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板B汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车C化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品D卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝
单选题位于市区的酒厂（增值税一般纳税人）主要生产各种白酒、啤酒。2016年8月份发生经济业务如下：（1）将库存酒精（账面成本合计为190000元）发往县城一白酒加工厂生产加工80吨的一种新型白酒，收回后将其封存入库，取得专用发票，注明加工费59000元，加工厂依法代收代缴消费税（受托方没有同类售价）；（2）销售自产瓶装白酒1500箱，含税单价每箱500元，另收取品牌使用费18000元；（3）销售自产散装白酒13吨，不含税单价每吨7000元，收取包装物押金15540元，双方议定6个月后押金退还；（4）销售自产啤酒16吨，含税单价每吨3880元，另外收取啤酒的包装物押金5000元；（5）用自产散装白酒15吨，等价换取酿酒所用原材料，双方不再支付价款，双方互开增值税专用发票；（6）将本公司生产的瓶装白酒赠送给关联单位85箱，奖励给本公司职工25箱；（7）购进香料一批，合同注明价款350000元，分两次付清货款，对方一次全额开具专用发票；本期耗用的电费，取得专用发票，注明价款为180000元。经核算，本期职工浴室和食堂耗用电为总电量的1／5。其他资料：上述白酒每箱规格为1斤×12瓶；白酒从价消费税税率20％，从量定额消费税为0.5元／斤。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并允许抵扣，该酒厂的散装白酒平均价格为7000元/吨（不含税），最高售价为7800元/吨（不含税）计算结果小数点后保留2位数。根据以上资料，回答下列问题：该酒厂本月份应向税务机关缴纳的城建税和教育附加合计()元（不含委托业务）。A23734.12B18942.53C26853.02D27964.6
多选题根据增值税法的有关规定，一般纳税人可以开具增值税专用发票的情况有（ ）。A零售商店销售给消费者个人的貂皮大衣B零售商店销售给企业的劳保服装C企业转让不动产D生产企业销售给其他单位的生产工具
单选题坐落在市区的某日用化工厂为增值税一般纳税人，2016年6月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运输费及保险费共计5万元，海关于10月15日开具海关专用缴款书，日化厂缴纳了进口环节的税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、税金20.4万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳税金及附加（）为万元。（本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证抵扣，关税税率为50%）A149.08B185.14C222.44D322.15
单选题税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一。下列税法原则中，能够确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款及时、足额入库的是（ ）。A程序优于实体原则B特别法优于普通法原则C实质课税原则D法律优位原则
多选题按照我国法律规定，地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，下述说法正确的是（）。A由国务院提出意见B国务院认为应当适用地方性法规的，应当决定在该地方适用地方性法规的规定C部门规章的效力高于地方政府规章D国务院认为应当适用部门规章的，应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决E部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由全国人民代表大会裁决
单选题某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售卷烟，2016年10月购销情况如下：（1）从国外进口烟丝一批，支付买价100万元，支付到达我国海关前的运输费用12万元、保险费用4.5万元；该批进口烟丝当月全部领用生产A牌和B牌卷烟。（2）将烟叶一批（账面成本为24万元）发给外地一家烟丝加工厂加工烟丝，加工厂提供辅料，加工后直接发给卷烟厂，共收取辅料及加工费9万元，开具增值税专用发票给卷烟厂（受托方没有同类产品售价）；（3）购进卷烟纸一批，取得增值税专用发票，注明价款12万元；支付运输单位运费取得增值税专用发票注明运费1.2万元，款已付，货物已入库；（4）卷烟厂外购一批材料不含税价款20万元，取得增值税专用发票，其中15%因管理不善被盗；（5）将上月购进的一批烟丝作为福利发给本厂职工，已知该批烟丝实际采购成本为1.8万元；将试产的烟丝新品种在某交易会赠送给一烟草企业做推广，账面成本为2.5万元；另外为举办交易会提供烟丝推广设计服务，并从举办单位取得增值税专用发票，注明的设计服务收入3万元。（6）将本厂生产的A牌卷烟200标准箱，直接出售给经批准的卷烟零售专卖店，每箱不含税销售价格1.25万元；（7）将本厂生产的B牌卷烟150标准箱卖给某卷烟批发商，每箱不含税销售价格3万元；（进口烟丝关税税率20%；烟丝消费税税率30%；卷烟定额税率为每标准箱150元；A牌卷烟比例税率36%，B牌号卷烟比例税率56%，烟丝成本利润率为5%；卷烟批发环节比例税率为11%，定额税额为1元/标准条。计算结果小数点后保留2位数）根据上述资料，回答下列问题：本期应纳的城建税和教育费附加为()万元。A20.02B28.03C32.03D40.06
多选题上述选项中，应征收增值税，不征收消费税的有：A批发雪茄烟B批发卷烟C卷烟批发企业销售卷烟给卷烟批发企业D卷烟批发企业销售卷烟给非卷烟批发企业E零售钻石饰品F零售珍珠项链G出厂销售金项链
单选题甲贸易公司为增值税一般纳税人，2015年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换。差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（ ）万元。[2015年真题]A0.59B1.95C2.50D1.19
单选题对外国公司、企业或者其他经济组织在中国境内没有设立机构、场所，而有来源于中国境内的股息、利息、租金、特许权使用费和其他所得，实行源泉扣缴的方法，其实际征税时运用所得税率为（）。A10%B15%C20%D30%
多选题关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的有（ ）。A纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人B征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据；计税依据是税法中规定的据以计算应纳税款的依据或标准C纳税人在计算应纳税款时，应以税法规定的税率为依据，因此，税法规定的税率反映了纳税人的税收实际负担率D税目是课税对象的具体化，反映具体征税范围，代表征税的广度
多选题根据增值税法的有关规定，一般纳税人可以开具增值税专用发票的情况有（ ）。A零售商店销售给消费者个人的貂皮大衣B零售商店销售给企业的劳保服装C企业转让不动产D生产企业销售给其他单位的生产工具E金融商品转让
单选题某县工商局2016年7月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用，取得普通发票，注明销售额372400元，另外支付购买工具和零配件价款3600元；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该工商局支付代收保险费9500元，新车登记费、手续费等共计7000元，并取得汽车贸易公司开具的发票。该工商局应纳车辆购置税税额（）元。A25000B29250C16773.50D33547.01
单选题下列有关税收立法程序的说法，正确的是（）。A通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布B税收法规的通过是采取表决方式进行的C税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布D税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布
多选题以下关于关税税率运用的表述，正确的有（）。A暂时进口货物转为正式进口需予补税的，适用其申报正式进口之日实施的税率B按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，因情况改变经海关批准转让或出售或移作他用需补税的，适用海关接受申报办理纳税手续之日实施的税率C加工贸易进口料件等属于保护性质的进口货物，未经批准擅自转为内销的，适用向海关申报转为内销之日实施的税率D分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，适用该项货物原进口之日实施的税率E进出口货物到达前，经海关核准先行申报的，适用申报当日实施的税率
单选题某汽车生产企业为增值税一般纳税人，主要从事A型小轿车和电动汽车的生产销售，2013年9月发生下列经济业务：（1）进口一批小轿车发动机，海关审定的关税完税价格为400万元，关税税率20%，缴纳进口环节相关税金后海关放行，并取得完税凭证。（2）委托某轮胎厂加工一批电动汽车和小轿车通用轮胎，汽车生产企业提供的原材料成本为100万元，本月加工完毕，向轮胎厂支付不含税加工费30万元。轮胎厂没有同类轮胎的销售价格。收回后，汽车生产企业将其中70%用于继续生产A型小轿车，30%用于继续生产电动汽车。（3）本月对外销售A型小轿车50辆，取得不含税销售额2000万元，因部分购买方延期付款，另收取延期付款利息11.7万元；销售电动汽车30辆，取得不含税销售额450万元。（4）将1辆自产A型小轿车移送销售部门使用，提车时支付保险费0.5万元，上交给车辆管理部门的车辆牌照费0.1万元。将20辆自产A型小轿车作价700万元与其他企业共同投资成立一汽车销售公司。本月A型小轿车最低不含税价格35万元/辆，平均不含税价格40万元/辆，最高不含税价格45万元/辆。（5）将自产的2辆电动汽车无偿赠送给关联客户。（6）本月新研发一种高性能的B型小轿车，共生产2辆，每辆生产成本为80万元，将其中一辆奖励给对汽车研发有突出贡献的科研人员，一辆用于本企业管理部门接待贵宾使用。其他资料：A型小轿车的消费税税率为9%，B型小轿车的消费税税率为25%，成本利润率为8%，汽车轮胎的消费税税率为3%。要求：根据上述资料，回答下列问题。该汽车生产企业当月应向主管税务机关缴纳消费税()万元。A319.08B323.55C319.5D323.1
多选题某机动车制造厂（增值税一般纳税人）2016年10月经营情况如下：购进业务：购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为3623800元；购进纪念品一批发给职工作为“国庆节”的节日礼物，取得增值税专用发票上注明的增值税为8900元；从小规模纳税人购进低值易耗品一批，普通发票上注明的价款为7890元，货物均已验收入库。销售业务：销售自产轿车58辆，销售自产载重汽车56辆。其他业务：将自产的轿车40辆向某汽车租赁公司投资，双方协议投资作价120000元/辆；将自产的轿车3辆作为本企业固定资产；将自产的轿车4辆作为专车配给对企业发展有突出贡献的专家。该企业生产的上述轿车不含税销售价为180000元/辆，国家税务总局对同类型轿车核定的最低计税价格为180000元/辆；载重汽车不含税售价为58000元/辆；轿车消费税税为8%，成本利润率为8%。该企业上述业务税务处理正确的有（）。A应纳增值税141360元，应纳消费税1512000元B应纳增值税181200元，应纳消费税1771840元C应纳车辆购置税18000元D应纳车辆购置税126000元E应纳车辆购置税846000元
单选题综合题： 某家电生产企业为增值税一般纳税人，2013年10月份发生如下业务： （1）采取“以旧换新”方式销售自产小家电，新产品的不含税销售额为13万元，取得的旧家电作价7万元，共取得差价款6万元； （2）向某大型商场销售一批家电，取得不含税销售收入120万元，收取包装物押金8万元并单独记账，同时还收取优质服务费4.68万元； （3）向某食品公司销售自制的大型冷藏设备，开具增值税专用发票，注明销售额为20万元。同时企业负责包装，收取包装费2.34万元，开具了普通发票； （4）本年8月份销售的一批小家电，由于质量出现了问题而发生退货，取得对方交来的“进货退出和索取折让证明单”，已按规定开具了红字专用发票，发票注明价款为3万元； （5）由于本企业在家电行业属于国际知名企业，于是企业决策层决定成立家电业交流协会，邀请国内外同行业的其他企业加入协会，本企业10月份向其他会员企业收取会员费共计10万元； （6）企业设立一个独立核算的运输车队（为一般纳税人），用订制的特殊车辆，为加入家电业交流协会的其他企业提供大型特种家电的运输劳务，共取得不含税运费收入5万元； （7）销售使用过的一台旧设备（未抵扣过进项税额），取得收入10.4万元，并开具了普通发票； （8）从国外进口一台检测设备，关税完税价格为30万元，进口关税税率为20%； （9）外购原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款为80万元；采购过程中发生不含税运费10万元，取得符合规定的运费增值税专用发票。当月修理厂房，领用其中的10%； （10）从小规模纳税人处购进零配件一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明的价款为40万元； （11）月底接到供电局电费通知单，显示本月共耗用20000度，其中：生产部门耗用19000度，职工食堂1000度，增值税专用发票上注明的电费为4万元，增值税款0.68万元，款项已通过银行支付； （12）月底接到自来水公司水费通知单，显示本月共耗用20000吨，其中：生产用水18000吨，职工食堂用水2000吨，支付水费，增值税专用发票注明的水费为40万元，增值税2.4万元，款项已通过银行支付； （13）本月月初经批准初次购进税控系统专用设备一台，取得了增值税专用发票注明价款8000元，增值税税额1360元。 另外，上月留抵进项税额为1.3万元；以上取得的有关票据均通过税务机关的认证。 要求：根据上述资料，回答下列问题.计算该企业当期准予抵扣的进项税为（）万元。A23.09B24.66C25.73D25.81
单选题关于车辆购置税的说法，正确的是（）。A纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照购买车辆当日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额B车辆购置税的计税依据和应纳税款可以是人民币，也可以是外币C纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税D纳税人购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税
单选题甲企业为生产企业，乙企业为运输企业，丙企业为商业零售企业。甲、乙、丙企业均为增值税一般纳税人，2013年10月发生以下业务：（1）10月6日丙企业采用分期付款方式从甲企业购入家用电器，双方签订的合同中规定：购销金额12万元（不含税），货款分三次等额支付，每月16日为付款期。但至本月底并未付款，甲企业为了及时收回货款，本月按销售金额全额开具了增值税专用发票。（2）甲企业当月购进一批生产用原材料，由乙企业负责运输，已支付货款和运费，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明的货物销售额20万元，税金3.4万元，货已入库。取得乙企业开具的运输业增值税专用发票注明的金额为1万元。（3）甲企业销售给丙企业一批货物，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续。开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额30万元，税金5.1万元。丙企业当月付款60%，其余下月付清，本月专用发票已经税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，乙企业收取不含税运输费用0.6万元，按合同规定，该款项应由丙企业承担，但是由甲企业代垫运费，甲将抬头为丙企业的运输业增值税专用发票转交给丙企业，丙企业已将运费付给了甲企业。（4）甲企业从丙企业购进货物，取得经税务机关认证的防伪税控系统专用发票上注明的销售额5万元，税金0.85万元。另外甲企业将上月外购价值4万元的货物发给职工作为春节礼品。（5）因质量问题，丙企业退回上月从甲企业的进货80件，每件不含税价0.06万元（已抵扣过进项税），丙企业取得的税务机关开具的进货退出证明单，退货手续符合规定。（6）本月10日甲企业又以销售折扣方式销售给丙企业一批货物，开具防伪税控系统专用发票上注明销售额18万元，合同约定的折扣规定是5/10、2/20、N/30。丙企业提货后于本月18日就全部付清了货款，并将专用发票到税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，甲企业支付给乙企业的运费为0.3万元，取得乙企业开具的运输业增值税普通发票。（7）丙企业本月零售货物，取得零售收入35.1万元；销售已使用1年的小汽车一辆，取得含税收入17.55万元。（8）上月丙企业采取预收款方式销售一批货物，取得含税预收款40.95万元，合同约定10月15日发出全部货物。丙企业本月按照合同约定如期发出全部货物，并给对方开具增值税普通发票。根据上述资料，回答下列问题甲企业当期销项税合计为()万元。A9.38B10.2C8.54D7.92