单选题以下是某家银行的审计结果，内部审计师在审计报告中包括了以下审计发现：“春天街分行有大量的不良拖欠贷款，且这些款项均被放弃。审计师被告知弃权声明未经没有任何官员的批准。大约每年有$5000的收益因此而损失。为了对逾期贷款的放弃和收入损失进行更好的控制，审计师建议由一名贷款经理负责该项弃权的审核，并且该审核应以书面形式做出。”以下哪项审计发现的要素没有被恰当地提到：（）A标准。B情况。C原因。D效果。
单选题
以下是某家银行的审计结果，内部审计师在审计报告中包括了以下审计发现：“春天街分行有大量的不良拖欠贷款，且这些款项均被放弃。审计师被告知弃权声明未经没有任何官员的批准。大约每年有$5000的收益因此而损失。为了对逾期贷款的放弃和收入损失进行更好的控制，审计师建议由一名贷款经理负责该项弃权的审核，并且该审核应以书面形式做出。”以下哪项审计发现的要素没有被恰当地提到：（）
A
标准。
B
情况。
C
原因。
D
效果。
参考解析
解析：
本题考查的知识点是对内部审计风险的管理。
答案a正确，审计发现应包含恰当的细节。在本题中，内部审计师应将放弃款项的比例具体化，在适用的具体数据没有恰当提到审计发现的标准时，要应用主观的词语。
答案b不正确，情况是大量的拖欠款被放弃；
答案c不正确，原因在于不需要官员的批准；
答案d不正确，效果是每年损失$5000。
答案a正确，审计发现应包含恰当的细节。在本题中，内部审计师应将放弃款项的比例具体化，在适用的具体数据没有恰当提到审计发现的标准时，要应用主观的词语。
答案b不正确，情况是大量的拖欠款被放弃；
答案c不正确，原因在于不需要官员的批准；
答案d不正确，效果是每年损失$5000。
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内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。该内部审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，该内部审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。该内部审计师是否开展了应有的职业审慎性检查：( )A.是的，该内部审计师已采取了合理的审慎性检查B.没有，该内部审计师没有记录违规行为C.没有，该内部审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示D.是的，该内部审计师在业务工作底稿中作出了评注
内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了《专业实务标准》？A.没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查。B.确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额。C.确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益。D.假定审计范围内的内部控制是充分、有效的。
以下哪项关于内部审计师的叙述是正确的？Ⅰ．内部审计师对内部控制负责。Ⅱ．内部审计师对监督内部控制负责。Ⅲ．内部审计师有义务对控制的充分性形成整体意见。Ⅳ．内部审计师观点应该注意评价标准和观点范围。A.Ⅱ和Ⅳ。B.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。D.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
以下是某家银行的审计结果--内部审计师在审计报告中包括了以下审计发现：“春天街分行有大量的不良拖欠贷款，且这些款项均被放弃。审计师被告知弃权声明未经没有任何官员的批准。大约每年有5000美元的收益因此而损失。为了对逾期贷款的放弃和收入损失进行更好的控制，审计师建议由一名贷款经理负责该项弃权的审核，并且该审核应以书面形式做出。”对舞弊存有怀疑的内部审计师应该：( )A.确定损失已发生B.与参与资产控制的人员访谈C.确认受该案件牵连的人员D.就此情形下需要开展的调查活动提出建议
在对银行开展的审计所形成的审计报告中，内部审计师将主要问题的审计发现归为“缺陷”，将非主要问题的审计发现归为“待改进的地方”。以下哪项可恰当地归在“待改进的地方”？( )A.很多担保贷款没有为抵押财产提供保险B.贷款官员还对贷款收益的支付出具支票C.由于没有将给客户特定的对账邮件和每月的报表合并邮寄，银行发生了不必要的邮寄成本D.在某个分行，出纳员身后的桌子上存放了大笔现金
在对银行的审计中，内部审计师发现一贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款，这违反了常规政策。内部审计师认为这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人关系密切，该审计师应当：A.将此利益冲突和违规行为告知管理层，并建议作进一步调查B.将违规行为报告给法规监管机构，因为这构成了银行控制系统的重大缺陷C.如果该贷款官员同意采取纠正措施，则可以不报告该违规行为D.扩大审计范围，确定贷款官员是否有舞弊行为，并在后续调查完后将调查结果向管理层报告
某内部审计师与被审计单位的经理讨论一项重大的审计发现，并提出相关的审计建议。该经理接受内部审计师的审计建议，但由于缺乏资源和需要执行其他重点工作，审计建议无法得到执行。对于这种情况，内部审计师应该：A.要求首席审计执行官立即提请审计委员会注意此事B.要求董事会指示该部门执行审计建议C.在审计报告中说明这一情况D.考虑管理层的建议，在审计报告中删除此项发现
以下是某家银行的审计结果--内部审计师在审计报告中包括了以下审计发现：“春天街分行有大量的不良拖欠贷款，且这些款项均被放弃。审计师被告知弃权声明未经任何官员的批准。大约每年有5000美元的收益因此而损失。为了对逾期贷款的放弃和收入损失进行更好的控制，审计师建议由一名贷款经理负责该项弃权的审核，并且该审核应以书面形式作出。”以下哪项审计发现的要素没有恰当地提到？( )A.标准B.情况C.原因D.影响
在对银行审计的过程中，内部审计师发现贷款官员批准向某企业集团所属的各独立机构发放贷款，这违反了常规政策。该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情况。但内部审计师相信这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系。内部审计师应该：（）A、把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局，并建议作进一步调查；B、向管制机构报告违规行为，因为这是银行控制系统的重大失误；C、如果贷款官员同意采取纠正措施，就不报告该违规行为；D、扩大审计程序，确定贷款官员是否有舞弊行为，在后续调查结束后将结果向管理层报告。
在对银行开展的审计所形成的审计报告中，内部审计师将主要问题的审计发现归为“缺陷”，将非主要问题的审计发现归为“待改进的地方”。以下哪项可恰当地归在“待改进的地方”：（）A、很多担保贷款没有为抵押财产提供保险。B、贷款官员还对贷款收益的支付出具支票。C、由于没有将给客户的特定的对账邮件和每月的报表合并邮寄，银行发生了不必要的邮寄成本。D、在某个分行，出纳员身后的桌子上存放了大笔现金。
在对某银行的审计中，内部审计师发现一贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款，这违反了常规政策。内部审计师认为这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系，该审计师应当：（）A、将利益冲突和违规行为告知管理当局，并建议作进一步调查。B、将违规行为报告给法规部门，因为这构成了银行控制制度的重大缺陷。C、如果该贷款官员同意采取改正措施，则可以不报告该违规行为。D、扩大审计范围，确定贷款官员是否有舞弊行为，并将进一步调查结果向管理当局控告。
在对某银行的审计中，内部审计师发现一名贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款，这违反了监管政策。内部审计师认为这一行为可能是蓄意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系，该内部审计师应当（）。A、将利益冲突和违规行为告知管理层，并建议作进一步调査B、将违规行为报告给法规部门，因为这构成了银行控制系统的重大缺陷C、如果该贷款官员同意采取纠正措施，则可以不报告该违规行为D、扩大审计范围，确定贷款官员是否有舞弊行为，并在后续调查完成后将调査结果向管理层报告
在银行审计过程中，审计师发现一位贷款官员批准了多家有一定关联但相互独立的机构的贷款，这是违反有关规章政策的。贷款官员表示这是工作疏忽，并表示不会发生这样的事情。可是，审计师认为贷款官员是有意的，因为这位贷款官员同这家公司集团的某位主要责任人有关联，而这位责任人控制着关联机构。审计师应该（）。A、向管理当局告知利益冲突以及违反的规定要求，并建议采取进一步调查B、向监管机构报告违规情况，因为这是对银行控制结构的重大突破C、如果这位贷款官员同意采取纠正措施，不对此违规行为进行报告D、追加审计工作，确定这位贷款官员是否存在欺诈性活动，并在完成后续跟进调查后向管理当局报告有关的发现
以下是某家银行的审计结果，内部审计师在审计报告中包括了以下审计发现：“春天街分行有大量的不良拖欠贷款，且这些款项均被放弃。审计师被告知弃权声明未经没有任何官员的批准。大约每年有$5000的收益因此而损失。为了对逾期贷款的放弃和收入损失进行更好的控制，审计师建议由一名贷款经理负责该项弃权的审核，并且该审核应以书面形式做出。”以下哪项审计发现的要素没有被恰当地提到：（）A、标准。B、情况。C、原因。D、效果。
单选题在对某银行的审计中，内部审计师发现一名贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款，这违反了监管政策。内部审计师认为这一行为可能是蓄意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系，该内部审计师应当（）。A将利益冲突和违规行为告知管理层，并建议作进一步调査B将违规行为报告给法规部门，因为这构成了银行控制系统的重大缺陷C如果该贷款官员同意采取纠正措施，则可以不报告该违规行为D扩大审计范围，确定贷款官员是否有舞弊行为，并在后续调查完成后将调査结果向管理层报告
单选题以下是某家银行的审计结果，内部审计师在审计报告中包括了以下审计发现：“春天街分行有大量的不良拖欠贷款，且这些款项均被放弃。审计师被告知弃权声明未经没有任何官员的批准。大约每年有$5000的收益因此而损失。为了对逾期贷款的放弃和收入损失进行更好的控制，审计师建议由一名贷款经理负责该项弃权的审核，并且该审核应以书面形式做出。”以下哪项审计发现的要素没有被恰当地提到：（）A标准。B情况。C原因。D效果。
单选题在对银行审计的过程中，内部审计师发现贷款官员批准向某企业集团所属的各独立机构发放贷款，这违反了常规政策。该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情况。但内部审计师相信这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系。内部审计师应该：（）A把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局，并建议作进一步调查；B向管制机构报告违规行为，因为这是银行控制系统的重大失误；C如果贷款官员同意采取纠正措施，就不报告该违规行为；D扩大审计程序，确定贷款官员是否有舞弊行为，在后续调查结束后将结果向管理层报告。
单选题内部审计师在对某商业银行开展的审计所形成的审计报告中，将主要问题的审计发现定义为“重要的缺陷”，将非主要问题的审计发现定义为“待改进的缺陷”。以下可以合理的地归在“待改进的缺陷”的是：（）A贷款官员还对贷款收益的支付出具支票。B在某个分行，出纳员身后的桌子上放有大笔现金。C很多担保贷款没有为抵押财产提供保险。D由于没有将给客户的特定的对账邮件和每月的报表合并邮寄，银行发生了不必要的邮寄成本。
单选题某连锁零售商店内部审计活动最近对东南部地区的所有商店的销售情况进行了审计。审计发现许多商店通过重复贷记客户赊销账户而使公司成本每季度多发生大约85000美元。审计报告在审计结束B周后完成，其中包括了内部审计师向管理层提出的应防止重复贷记客户账户的建议。上述案例没有考虑到有关审计报告的哪项标准？（）A后续追踪不充分B内部审计师应在发现重复贷记行为时就马上采取纠正措施C内部审计师的建议不应写入审计报告中D审计报告是不及时的
单选题某内部审计师与被审计单位的经理讨论一项重大的审计发现，并提出相关的审计建议。该经理接受内部审计师的审计建议，但由于缺乏资源和需要执行其他重点工作，审计建议无法得到执行。对于这种情况，内部审计师应该：（）A要求首席审计执行官立即提请审计委员会注意此事B要求董事会指示该部门执行审计建议C在审计报告中说明这一情况D考虑管理层的建议，在审计报告中删除此项发现
单选题内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。该内部审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，该内部审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。该内部审计师是否开展了应有的职业审慎性检查：（）A是的，该内部审计师已采取了合理的审慎性检查B没有，该内部审计师没有记录违规行为C没有，该内部审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示D是的，该内部审计师在业务工作底稿中作出了评注
单选题在对某银行的审计中，内部审计师发现一贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款，这违反了常规政策。内部审计师认为这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系，该审计师应当：（）A将利益冲突和违规行为告知管理当局，并建议做进一步调查B将违规行为报告给法规部门，因为这构成了银行控制制度的重大缺陷C如果该贷款官员同意采取改正措施，则可以不报告该违规行为D扩大审计范围，确定贷款官员是否有舞弊行为，并将进一步调查结果向管理当局报告
单选题内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了专业实务标准（）A没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查；B确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益；C确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额；D假定审计范围内的内部控制是充分、有效的。
单选题某连锁零售商店内部审计活动最近对东南部地区的所有商店的销售情况进行了审计。审计发现许多商店通过重复贷记客户赊销账户而使公司成本每季度多发生大约$85000。审计报告在审计结束8周后完成，其中包括了内部审计师向管理层提出的应防止重复贷记客户账户的建议。上述案例没有考虑到有关审计报告的哪项标准：（）A内部审计师应在发现重复贷记行为时就马上采取纠正措施；B后续追踪不充分；C内部审计师的建议不应写入审计报告中；D审计报告是不及时的。
单选题在对银行开展的审计所形成的审计报告中，内部审计师将主要问题的审计发现归为“缺陷”，将非主要问题的审计发现归为“待改进的地方”。以下哪项可恰当地归在“待改进的地方”：（）A很多担保贷款没有为抵押财产提供保险。B贷款官员还对贷款收益的支付出具支票。C由于没有将给客户的特定的对账邮件和每月的报表合并邮寄，银行发生了不必要的邮寄成本。D在某个分行，出纳员身后的桌子上存放了大笔现金。