多选题具有特殊情形的企业不得作为纳税保证人。下列各项属于该特殊情形的有（）。A有欠税行为的B与纳税人存在担保关联关系的C纳税信用等级被评为C级以下的D因有税收违法行为正在被税务机关立案处理的
多选题
具有特殊情形的企业不得作为纳税保证人。下列各项属于该特殊情形的有（）。
A
有欠税行为的
B
与纳税人存在担保关联关系的
C
纳税信用等级被评为C级以下的
D
因有税收违法行为正在被税务机关立案处理的
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多选题根据《征管法》的规定，下列可以作为抵押财产的有（）。A土地所有权B抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产C抵押人依法有权处分的国有的房屋和其他地上定着物D依法被查封、扣押、监管的财产
问答题某企业坐落在某市郊区，其生产经营用房，会计账簿记载房产原值8000万元，包括冷暖通风等设备150万元。该企业还建有一所职工学校、一座内部职工医院和一所幼儿园，房产原值分别为300万元、200万元和100万元。另外该企业在郊区以外的农村还建有一个仓库，房产原值300万元。当地规定计算房产余值的扣除比例为30％。则该企业全年应纳房产税为多少万元？
单选题某企业地处市区，2012年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、企业所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（ ）元。A5000B7000C8000D10000
单选题销售下列自产货物中，享受增值税即征即退100％政策的是（ ）。A再生水B以污水处理后产生的污泥（比重不低于90％）为原料生产的干化污泥、燃料C利用污泥（比重不低于90％）生产的污泥微生物蛋白D销售以三剩物、次小薪材和农作物秸秆等3类农林剩余物为原料生产的活性炭
问答题某企业为增值税一般纳税人，2016年9月经营状况如下：（1）生产食用酒精一批，将其中的50％用于销售，开具的增值税专用发票注明金额10万元、税额1．7万元。（2）将剩余50％的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成38度的配制酒．当月全部销售，开具的增值税专用发票注明金额18万元、税额3．06万元。（3）酿制葡萄酒一批，将10％的葡萄酒用于生产酒心巧克力，采用赊销方式销售，不舍税总价为20万元，货已经交付，合同约定10月31日付款。（4）将剩余90％的葡萄酒装瓶对外销售，开具的增值税专用发票注明金额36万元、税额6．12万元。其他相关资料：企业当期通过认证可抵扣的进项税额为8万元：消费税税率为10％。计算业务（4）应缴纳的消费税。
单选题境外某单位派其职员入境在境内修理一套精密机械设备，该境外单位未在境内设立机构也无代理人，该业务中增值税由（ ）。A海关代为征收B该境外单位职员自己缴纳C以购买劳务者代扣代缴D境外单位自行向境内税务机关申报
单选题某软件开发企业为增值税一般纳税人，2012年4月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额30万元；本月软件产品可以抵扣的进项税为1.7万元。则该软件开发企业本月销售的软件产品可以享受的增值税即征即退税额为（）万元。A0.9B2.5C3.4D5.1
多选题下列各项中，符合《行政复议法》和《税务行政复议规则（试行）》规定的有（ ）。A对国务院的行政复议裁决不服的，可以向人民法院提出行政诉讼B对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议C对国家税务总局做出的具体行政行为经行政复议仍不服复议决定的，可以向国务院申请裁决D对省级税务机关做出的具体行政行为不服，经向国家税务总局申请复议，对复议决定仍不服的，可以向国务院申请裁决
单选题某酒业制造公司生产各种白酒，2014年12月领用上月外购的低档白酒继续加工成高档白酒，销售给某外贸企业5000斤，开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元；已知上月外购的低档白酒不含税价185万元，取得专用发票，本月生产领用外购80%低档白酒。该公司应缴消费税（）万元。A100.25B147.48C130.80D154.59
多选题下列有关企业合并的说法中，不符合企业所得税特殊性税务处理规定的有（ ）。A被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继B被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业C被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额75％的货币资金D被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以市场公允价值确定
多选题以下关于印花税的表述符合政策规定的有（）。A对纳税人以电子形式签订的各类合同不征收印花税B对于明确双方供需关系，据以供货和结算，具有合同性质的凭证，应按规定缴纳印花税C电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税的征税范围D某企业与银行签订的融资租赁合同，应按照财产租赁合同所载金额的1‰缴纳印花税
单选题2017年某公司进口10箱卷烟（5万支／箱），经海关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50％，消费税税率56％，定额税率150元／箱。该公司进口环节应纳消费税（）万元。A100.80B288.88C420.34D1183.64
单选题下列各项中，不能作为纳税人实际占用的土地面积的是（）。A凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定地面积的以测定的面积为准B尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准C尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积D税务机关核定纳税人实际使用的土地面积
多选题下列应税凭证的计税依据的说法正确的有（ ）。A购买股权转让书据，为书立当日证券市场成交价格B货物运输合同为运输、保险、装卸等各项费用合计C融资租赁合同为租赁费D以物易物的购销合同为合同所载的购销金额合计
问答题某电器生产企业为增值税一般纳税人，2018年度会计自行核算取得营业收入25000万元、营业外收入3000万元、投资收益1000万元，扣除营业成本12000万元、营业外支出1000万元、税金及附加300万元、管理费用6000万元、销售费用5000万元、财务费用2000万元，企业自行核算实现年度利润总额2700万元。2019年初聘请某会计师事务所进行审计，发现如下问题：（1）2月28日企业签订租赁合同将一处价值600万元的仓库对外出租，取得不含税租金收入30万元，未计算缴纳所出租房产的房产税和租赁合同的印花税。（2）与境内关联企业签订资产交换协议，以成本300万元，不含税售价400万元的中央空调换入等值设备一台，会计上未做收入核算，未计算缴纳印花税。（3）管理费用和销售费用中含业务招待费500万元，广告费3000万元。（4）上年结转未抵扣的广告费850万元。（5）管理费用中含新产品研究开发费用2000万元。（6）计入成本、费用的实发工资8000万元。拨缴职工工会经费150万元，发生职工福利费1200万元、职工教育经费250万元。（7）该企业接受境内关联企业甲公司权益性投资金额2000万元。2018年以年利率6%向甲公司借款5000万元，支付利息300万元计入财务费用，金融机构同期同类贷款利率为5%。该企业实际税负高于甲公司，并无法提供资料证明其借款活动符合独立交易原则。（8）营业外支出中含通过中国青少年发展基金会援建希望小学捐款400万元，并取得合法票据。（9）购进属于《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备，取得增值税专用发票，注明价款600万元，进项税额96万元。（其他相关资料：当地房产税房产余值减除比例为30%，购销合同的印花税税率0.3‰，财产租赁合同印花税税率1‰，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。）要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算业务（1）应缴纳的房产税和印花税。（2）计算业务（2）应缴纳的印花税。（3）计算该企业2018年度的会计利润总额。（4）计算广告费支出应调整的应纳税所得额。（5）计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额。（6）计算新产品研究开发费用应调整的应纳税所得额。（7）计算工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。（8）计算利息支出应调整的应纳税所得额。（9）计算公益捐赠应调整的应纳税所得额。（10）计算该企业2018年度的应纳税所得额。（11）计算该企业2018年度的应缴纳的企业所得税税额。
单选题下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。A直接转让土地使用权B转让未竣工结算房地产开发项目50％股权的C取得销售（预售）证满1年的未销售完毕的D房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50％的
问答题国内甲汽车制造厂。下设独立核算的乙销售公司，2017年12月份甲厂和乙公司发生以下销售业务：（1）甲厂移送至乙销售公司A小轿车200辆，每辆不含税售价120万元，开具的机动车销售统一发票上注明价款24000万元、增值税款4080万元。乙销售公司当月向汽车4S店售出160辆，每辆不含税售价140万元，开具的机动车销售统一发票上注明价款22400万元、增值税款3808万元；乙公司直接向消费者销售30辆，每辆含税售价163．8万元，开具机动车销售统一发票。（2）甲厂销售给汽车4s店A小轿车2000辆，每辆不含税售价132万元，开具的机动车销售统一发票上注明价款264000万元、增值税款44880万元。（3）甲厂直接向消费者销售300辆，每辆含税售价163．8万元，开具机动车销售统一发票。（提示：A小轿车消费税税率为25％；增值税税率17％）要求：根据上述资料，计算并回答下列问题。计算甲厂当月生产销售环节应缴纳的消费税（不合零售环节）。
单选题某公司办公大楼原值30000万元，2010年2月28日将其中部分闲置房间出租，租期2年。出租部分房产原值5000万元，租金每年1000万元。当地规定房产税原值减除比例为20％，2010年该公司应缴纳房产税（ ）。A288万元B340万元C348万元D360万元
多选题根据消费税暂行条例的规定，纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的（）国家外汇牌价。A当天B当月1日C当月最后一日D当年1日