单选题某4S店2014年11月进口7辆商务车，海关核定的关税完税价格为40万元／辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。该4S店应纳车辆购置税（）万元。（商务车关税税率为25%，消费税税率为12%）A5.48B5.60C5.68D17.04
单选题
某4S店2014年11月进口7辆商务车，海关核定的关税完税价格为40万元／辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。该4S店应纳车辆购置税（）万元。（商务车关税税率为25%，消费税税率为12%）
A
5.48
B
5.60
C
5.68
D
17.04
参考解析
解析：
该4S店进口商务车7辆，销售的4辆由购买使用者缴纳车辆购置税；展示待售的不需缴纳车辆购置税，该店仅对其自用的1辆缴纳车辆购置税。该4S店应纳车辆购置税=40×（1+25%）／（1-12%）×10%=5.68（万元）。
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问答题综合题：某市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业，为增值税一般纳税人，2014年销售小汽车取得不含税收入3500万元，国债利息收入120万元，金融债券利息收入12万元，企业自行计算的会计利润1200万元，已预缴所得税150万元。2015年2月，委托某会计师事务所进行2014年报表审计，发现以下问题： （1）企业当年3月1日，将一块闲置土地出租，月租金10万元，当年未收到租金，该企业会计认为，租金未收到，暂未进行收入确认和核算； （2）期间费用中广告费410万元、业务招待费25万元、研究开发费用20万元，期间费用中还包括支付企业的财产保险费用12.8万元，为股东支付的商业保险费25万元； （3）营业外支出150万元（含通过政府部门向受灾地区捐款56万元，直接捐赠16万元）； （4）8月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税11.9万元，残值率5%，预计使用10年； （5）在A国设有分支机构，A国分支机构当年A国税前所得100万元，境外实纳税款20万元；从A国分得税后所得80万元，尚未入账处理； （6）已知企业2011年度亏损20万元，2013年度亏损35万元，2013年结转广告费200万元。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数（不考虑地方教育附加及其他税费）。（1）计算隐瞒的收入应补缴的流转税、城建税及教育费附加； （2）计算广告费的调整额（包括结转）； （3）计算业务招待费的调整额； （4）计算专用设备对会计利润的影响额； （5）计算调账后的会计利润总额； （6）计算营业外支出的纳税调整额； （7）计算研究开发费用和保险费用的纳税调整额； （8）计算境内所得应纳企业所得税； （9）计算A国分支机构在我国应补缴企业所得税额； （10）计算年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税。
问答题计算问答题：中国公民陈先生2014年取得以下收入：（1）6月出版一本长篇小说集取得稿费50000元。后来由于畅销，该小说由电视制作中心改编成电视剧，取得改编许可费10000元； （2）7月份为甲县某单位举办讲座取得酬金3000元，在乙县另一单位举办讲座取得酬金30000元； （3）8月在A国某大学讲学取得酬金折合人民币30000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民币2000元；10月应邀出国访问B国，举办中国改革讲座，国外主办单位支付酬金2000美元，境外缴纳个人所得税80美元（汇率1：6.2）； （4）与同事李某合著一本专业教材，取得稿酬收入20000元，其中：陈先生分得稿酬12000元，并拿出3000元通过某非营利社会团体捐赠给地震灾区。（已知：不考虑其他税费。） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算陈先生出版小说的稿酬所得应缴纳的个人所得税； （2）计算陈先生出版小说的改编许可费所得应缴纳的个人所得税； （3）计算陈先生7月份两次举办讲座取得收入应缴纳个人所得税； （4）计算陈先生取得的A、B两国所得应在我国境内补缴的个人所得税额； （5）计算陈先生合著专业教材应缴纳的个人所得税。
多选题下列各项收入中，免征增值税的有（ ）。A中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供的邮政普遍服务和邮政特殊服务B台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入C金融机构与人民银行所发生的资金往来业务利息收入D向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务取得的收入
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单选题甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2012年4月甲企业从乙企业购入一批原材料，取得乙企业开具的增值税专用发票，因资金紧张无法在合同约定的日期支付货币资金，经过与乙企业协商达成协议，甲企业用自产的一批货物抵顶货款并向乙企业开具增值税专用发票，乙企业取得该批货物后作为福利发放给职工，则下列关于此项业务的表述中，正确的是（）A甲企业从乙企业购入原材料的进项税可以抵扣B乙企业从甲企业取得抵债货物的进项税可以抵扣C甲企业用于抵债的货物不属于视同销售行为，不征收增值税D甲、乙双方都应作购销处理，分别计算销项税额并均可抵扣进项税额
单选题2017年12月1日，某企业经海关审批免税进口一批货物，12月8日该货物报关入境；后来该企业因经营范围改变，于2018年2月12日经海关批准转让该货物，2月20日海关接受了企业再次填写的报关单，当日办理相关补税手续。该批货物补征关税时适用的关税税率为（ ）。A2017年12月1日的税率B2017年12月8日的税率C2018年2月12日的税率D2018年2月20日的税率
单选题下列有关关税处理的表述中，不正确的是（）A租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格B对留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为完税价格C租赁方式进口的货物中，承租人申请一次性缴纳税款的，经海关同意，按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格D分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，应按该项货物原进口之日实施的税率征收关税
多选题下列各项中，说法错误的有（）A保险企业取得的追偿款不征收营业税B电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得的手续费收入，免征营业税C出租电影拷贝取得的收入，按照“服务业”税目缴纳营业税D对QFII委托境内公司在我国从事证券买卖业务按差价收入征收营业税
多选题下列各项中，税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序的有（ ）。A税务机关确定纳税人的纳税期限引起的税务争议B税务机关不出具完税凭证引起的税务争议C税务机关确认纳税地点引起的争议D税务机关停止发售发票引起的税务争议