2023年中级审计师（二科合一）考试复习资料题库
以下情况中说明被审计单位常销部门可能舞弊的有（ ）。 A．为了发挥员工创造力，建立宽松的控制环境 B．销售合同、销售发票由营销部门签发、开具 C．营销经理个人消费支出超出了其正常收入 D．产品经常脱销 E．产品经常积压
当保险营销部门仅仅被作为一个简单的保险推销部门时，说明保险公司的营销观念处于（）阶段。
A.以产品为导向
B.以销售为导向
C.以销售者为导向
D.以市场为导向
为了确保销售收入截止的正确性，对被审计单位无效的控制制度有( )。
A．建立严格的赊销审批制度
B．发运单、销售发票连续编号并在发货当日签发
C．年初及年末停止销售业务
D．经常与顾客对账核对
解析：选项A，赊销审批制度属于内部控制措施，其最主要的控制功能是有效防止坏账的发生，其实质性作用体现在计价和分摊认定方面；而截止的主要目的是入账的期间是否正确，两者并无实质关系；选项B在发货当日签发发运凭证使得注册会计师容易抓住截止的要害，即发货的日期，以此为标准，若开票、入账的日期与之不在同一会计期间，则可断定被审计单位截止不当，尤其是在连续编号的情况下，只要弄清当年最后一次发货的发运单编号，截止问题便得以解决；选项C，不现实；选项D，仅仅有助于计价。
A.没有证据证明购入一部新的自动销售机所发生的大额支出
B.销售经理的生活方式和消费开支是他的正常薪金所不能负担的
C.控制环境非常松散，但在管理上认为这样的环境有利于员工发挥创造力，是合理的
D.以上所有情况都是
银行营销组织有多种模式可选择，对于具有多种产品且产品差异很大的银行，应该建立( )，即在银行内部建立产品经理或品牌经理的组织制度。
A．职能型营销组织
B．产品型营销组织
C．市场型营销组织
D．区域型营销组织
解析：具有多种产品且产品差异很大的银行，建立产品型营销组织模式是比较合适的。
2023年中级审计师（二科合一）考试复习资料题库1.以下情况中说明被审计单位营销部门可能舞弊的有（ ）。A.为了发挥员工创造力，建立宽松的控制环境B.销售合同、销售发票由营销部门签发、开具C.营销经理个人消费支出超出了其正常收入D.产品经常脱销E.产品经常积压【答案】:A|B|C【解析】:DE两项，很可能是受到当年的市场行情影响而不是营销部门舞弊。2.下列各项中，属于县级以上地方各级人民代表大会预算管理职权的有（ ）。2008年初级真题A.监督本级总预算的执行B.审查和批准本级预算调整方案C.撤销本级人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议D.撤销本级政府关于预算、决算的不适当的决定和命令E.审查和批准本级政府决算【答案】:C|D【解析】:县级以上地方各级人民代表大会审查本级总预算草案及本级总预算执行情况的报告；批准本级预算和本级预算执行情况的报告；改变或者撤销本级人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议；撤销本级政府关于预算、决算的不适当的决定和命令。3.审计机关按年度对审计项目和专项审计调查项目预先做出的统一安排，称为（ ）。A.审计策划B.审计方案C.审计项目计划D.定期审计项目【答案】:C【解析】:审计项目计划是审计机关根据年度审计任务的安排，需要实施的所有审计项目的计划。审计项目计划是审计机关的主要工作计划，其中规定了审计机关年内具体的基本工作任务、时间和审计人员安排，所以该计划是审计机关指导审计业务活动的主要依据，也是检查、评价审计机关工作任务完成情况的依据。4.行政法规可以设定的行政处罚包括（ ）。2011、2010年初级真题A.警告B.罚款C.行政拘留D.吊销许可证E.没收违法所得【答案】:A|B|D|E【解析】:行政法规可以设定限制人身自由以外的行政处罚。行政法规可以设定行政处罚的种类有：警告；罚款；责令停产停业；暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照；没收违法所得、没收非法财物的行政处罚等。不能够规定限制人身自由的行政处罚。5.审计机关在公布审计结果时，可以公布的信息有（ ）。A.审计评价意见B.被审计单位的整改情况C.正在处理过程中的事项D.涉及商业秘密的信息E.处理处罚决定及审计建议【答案】:A|B|E【解析】:审计机关公布的审计结果主要包括下列信息：被审计单位基本情况；审计评价意见；审计发现的主要问题；处理处罚决定及审计建议；被审计单位的整改情况。审计机关不得公布下列信息：涉及国家秘密、商业秘密的信息；正在调查、处理过程中的事项；依照法律法规的规定不予公开的其他信息。6.在物价持续上涨的情况下，下列各种计价方法中，使期末存货成本最大的是（ ）。2009年中级真题A.先进先出法B.个别认定法C.月末一次加权平均法D.移动加权平均法【答案】:A【解析】:A项，先进先出法下，期末存货成本比较接近现行的市场价值，因此当物价上涨时，会高估企业当期利润和期末存货价值；反之，会低估企业当期利润和期末存货价值。7.下列各项中，审计人员认为不属于财务报告舞弊行为的是（ ）。2011年初级真题A.以虚假发票入账B.滥用会计政策C.误报或隐瞒交易D.对记账错误的会计凭证进行红字冲销【答案】:D【解析】:财务报告舞弊是指管理层有意识地操纵财务报告结果来伪造企业财务状况、经营成果等。常见的财务报告舞弊方式包括：操纵、伪造或者篡改会计记录或支持文件；误报或隐瞒事件、交易或其他重要信息；错误运用会计政策。D项，对记账错误的会计凭证进行红字冲销属于正确的账务处理。8.20世纪60年代末70年代初，西方国家出现了经济增长停滞、大量失业与通货膨胀并存的状况，当时的这种局面被经济学界称为（ ）。2010年初级真题A.繁荣B.滞胀C.倒退D.混乱【答案】:B【解析】:20世纪60年代末到70年代初，西方国家出现严重的“滞胀”局面，即经济增长停滞、存在大量失业与通货膨胀并存。9.审计活动的历史记录、审计工作的信息库是（ ）。A.审计档案B.审计计划C.审计质量D.审计风险【答案】:A【解析】:审计档案是审计活动的历史记录，是审计工作的信息库，也是界定责任、应对审计诉讼的重要证据来源。10.审计的基本职能是（ ）。A.经济调节职能B.经济控制职能C.经济监督职能D.经济服务职能【答案】:C【解析】:审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证职能。经济监督是审计的基本职能，它是由审计的性质所决定的。在审计实务中，审计机关和审计人员从依法检查到依法评价，从依法做出审计处理处罚决定到督促决定的执行，无不体现着审计的经济监督职能。11.对于审计法所规定的审计法律责任，下列表述正确的有（ ）。A.它既包括国家审计的法律责任，也包括社会审计和内部审计的法律责任B.它是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任，包括被审计单位及其有关的直接责任人和审计人员C.它是以行政责任为主的法律责任D.也包含部分刑事责任，但不包含民事责任E.审计法不仅赋予国家审计机关对违法行为的处理权、处罚权，而且对国家审计人员的法律责任也做出了明确的规定【答案】:B|C|D|E【解析】:A项，我国的审计组织体系由国家审计机关、内部审计机构和社会审计组织组成。这三种审计组织无论在机构设置、职权范围、人员安排，还是相关职责方面都有较大不同。审计法所规定的审计法律责任是国家审计的法律责任，不包括内部审计和社会审计的法律责任，是在国家审计监督过程中发生的与审计机关履行审计监督职能密切相关的法律责任。12.信赖不足风险影响的是（ ）。2011、2009年中级真题A.审计效率B.审计效果C.审计结果D.审计质量【答案】:A【解析】:信赖不足风险是指抽样结果使审计人员没有信赖实际上应予以信赖的内部控制的可能性。信赖不足风险与审计的效率有关，一般会导致审计人员执行额外的审计程序，降低审计效率。13.根据审计署关于内部审计工作的规定，领导内部审计机构开展工作的应当是（ ）。A.本单位的财务经理B.本单位的财务部门C.本单位的监事会D.本单位主要负责人或者权力机构【答案】:D【解析】:内部审计是指由部门和单位内部设置的审计机构或专职审计人员对本部门、本单位及其下属单位进行的审计。它是由专职审计机构和人员，独立于财务部门之外，直接受部门或企事业单位负责人领导，依法对本部门或本单位及其下属单位的财务收支及有关经济活动进行审计工作。14.对营业收入进行分析的内容包括（ ）。A.将本年度内营业收入的实际数与计划数比较B.将本年度营业外收入与上年同期实际数比较C.比较本期各月营业收入波动情况D.计算本期重要产品的销售额和毛利率，并分析上期与本期有无明显变化E.计算本期重要客户的销售额和毛利率，并分析上期与本期有无明显变化【答案】:A|C|D|E【解析】:对营业收入进行分析的内容包括：将企业年度内各期营业收入的实际数与计划数进行比较、分析；比较本期各月营业收入的波动情况；将行业平均毛利和以前年度平均值进行比较；分析年末最后一个月销售额占总销售额的比例；销售折扣占赊销收入的比例；将被审计单位的营业收入趋势与经济状况、行业趋势相比较；毛利率是否高于行业平均毛利率；计算本期重要产品和重要客户的销售额和毛利率，分析本期与上期有无明显变化；是否存在季度末或年末销售激增的现象。B项，营业外收入不属于营业收入，自然不属于对营业收入进行分析的范畴。15.审查材料等存货时，首要的审计目标是（ ）。A.摊销正确性B.分类正确性C.计价正确性D.资产真实性【答案】:D【解析】:只有确定存货是真实存在的，后续审计其分摊、分类以及计价正确性才有意义。16.营业收入审计目标是（ ）。A.收入真实性B.收入入账完整性C.收入分类正确性D.收入所有权E.收入增减变动适当性【答案】:A|B|C【解析】:营业收入的审计目标包括：证实营业收入的真实性；证实营业收入计价与分类的正确性；证实营业收入的完整性；确定营业收入在财务报表中的列示及披露。17.审计人员对销售与收款循环进行内部控制测试的内容有（ ）。A.发函询证应收账款B.检查是否按期编制应收账款账龄分析表C.实地观察不相容职务划分情况D.审查销售发票是否经过授权批准E.抽查验证营业收入账务处理的正确性【答案】:B|C|D【解析】:销售与收款业务循环的内部控制测评包括：了解并描述该循环的内部控制；检查不相容职责的划分；测试制度执行情况；审查销售合同；观察对账单是否按期寄出；审查有关凭证上内部核查的标记；抽查账龄分析表；审查销货折扣与收款的合理性；审核坏账损失的账簿记录及相应的手续；评价该循环内部控制。AE两项属于实质性程序的内容。18.在审计证据中占主要部分，数量最多、来源最广的审计证据是（ ）。A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.视听或电子证据【答案】:B【解析】:书面证据是指以书面形式存在的，以其记载内容证明审计事项的证据。书面证据往往是审计证据中的主要部分，数量多、来源广。19.在审计风险管理中，对于可控风险，可以采取的防范措施有（ ）。A.提高审计人员业务水平B.遵守审计准则C.深入了解被审计单位的基本情况D.提高风险承受能力E.加强审计质量控制【答案】:A|B|C|E【解析】:对于可以控制的审计风险，审计人员应尽量采取必要的措施加以防范，其主要做法有：提高审计人员的业务水平；遵守审计准则；深入了解被审计单位的基本情况和财务状况；签订业务约定书，取得管理当局说明书；保持审计的独立性；加强审计质量控制。D项，提高风险承受能力属于风险承受法，是针对不可控风险的应对措施。20.下列不属于内部审计的作用的是（ ）。A.提高财务信息的质量B.促进组织合法经营和运行C.促进组织完善内部控制和风险管理D.促进组织自我发展和实现目标【答案】:A【解析】:内部审计的作用有：促进组织合法经营和运行；促进组织完善内部控制和风险管理；促进组织自我发展和实现目标。A项属于社会审计的作用。21.下列固定资产中，应计提折旧的有（ ）。2008年初级真题A.融资租入的固定资产B.按规定单独估价作为固定资产入账的土地C.大修理停用的固定资产D.未使用的房屋及建筑物E.已提足折旧继续使用的固定资产【答案】:A|C|D【解析】:除以下情况外，企业应对所有固定资产计提折旧：已提足折旧仍继续使用的固定资产；按规定单独估价作为固定资产入账的土地
B.销售合同、销售发票由营销部门签发、开具
C.营销经理个人消费支出超出了其正常收入
D.产品经常脱销
E.产品经常积压
B.销售费用有明显的舞弊行为
C.审计年度内营业收入相对稳定
D.通过测试确认异常的营销活动
B.销售费用有明显的舞弊行为
C.审计年度内营业收入相对稳定
D.通过测试确认异常的营销活动
B.销售费用有明显的舞弊行为
C.审计年度内营业收入相对稳定
D.通过测试确认异常的营销活动
B.销售费用有明显的舞弊行为
C.审计年度内营业收入相对稳定
D.通过测试确认异常的营销活动
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