问答题计算问答题：某商业企业是增值税一般纳税人，2015年3月初留抵税额2000元，3月发生下列业务：（1）购入商品一批，取得增值税专用发票，注明价款10000元，税款1700元； （2）因管理不善丢失一批3个月前从农民手中收购的粮食，账面成本5220元（假设不含运费）； （3）从农民手中收购大豆1吨，收购凭证上注明收购款1500元； （4）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款30000元，税款900元，款已付，货物末入库，发票已认证； （5）购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票，注明价款20000元，税款3400元； （6）零售日用商品，取得含税收入150000元； （7）将一批库存布料捐赠受灾地区，账面成本20000元，同类布料不含税市场销售价格30000元： （8）外购电脑20台，取得增值税专用发票，每台不含税单价6000元，购入后5台用于办公使用，5台捐赠给希望小学，剩余10台全部零售，零售价每台8000元； （9）将自用过3年的一辆小轿车转让，取得含税收入82400元。 假定相关可抵扣进项税的发票均经过认证并允许在当月抵扣，要求计算： （1）当期可以抵扣的进项税额； （2）当期的增值税销项税； （3）转让使用过的小轿车应纳的增值税； （4）当期应缴纳的增值税。
问答题
计算问答题：某商业企业是增值税一般纳税人，2015年3月初留抵税额2000元，3月发生下列业务：（1）购入商品一批，取得增值税专用发票，注明价款10000元，税款1700元； （2）因管理不善丢失一批3个月前从农民手中收购的粮食，账面成本5220元（假设不含运费）； （3）从农民手中收购大豆1吨，收购凭证上注明收购款1500元； （4）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款30000元，税款900元，款已付，货物末入库，发票已认证； （5）购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票，注明价款20000元，税款3400元； （6）零售日用商品，取得含税收入150000元； （7）将一批库存布料捐赠受灾地区，账面成本20000元，同类布料不含税市场销售价格30000元： （8）外购电脑20台，取得增值税专用发票，每台不含税单价6000元，购入后5台用于办公使用，5台捐赠给希望小学，剩余10台全部零售，零售价每台8000元； （9）将自用过3年的一辆小轿车转让，取得含税收入82400元。 假定相关可抵扣进项税的发票均经过认证并允许在当月抵扣，要求计算： （1）当期可以抵扣的进项税额； （2）当期的增值税销项税； （3）转让使用过的小轿车应纳的增值税； （4）当期应缴纳的增值税。
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纳税人在办理留抵退税期间发生下列情形的,按照以下规定确定允许退还的增量留抵税额正确的是( )。 A、因纳税申报、稽查查补和评估调整等原因，造成期末留抵税额发生变化的，按最近一期《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》期末留抵税额确定允许退还的增量留抵税额。B、纳税人在同一申报期既申报免抵退税又申请办理留抵退税的，或者在纳税人申请办理留抵退税时存在尚未经税务机关核准的免抵退税应退税额的，应待税务机关核准免抵退税应退税额后，按最近一期《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》期末留抵税额，扣减税务机关核准的免抵退税应退税额后的余额确定允许退还的增量留抵税额。C、(纳税人既有增值税欠税，又有期末留抵税额的，按最近一期《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》期末留抵税额，抵减增值税欠税后的余额确定允许退还的增量留抵税额。D、以上皆正确
下列表述不符合增值税法有关规定的有( )。 A、为解决增值税一般纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的问题，税法规定，对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税B、对资管产品在2018年1月1日前运营过程中发生的增值税应税行为，已缴纳增值税的，已纳税额从资管产品管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减C、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，应计算销项税D、一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给新纳税人，并按规定办理注销税务登记的，其在办理注销前尚未抵扣的进项税额不得结转至新纳税人处继续抵扣E、一般纳税人注销转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税
下列关于增值税期末留抵税额退税制度的表述,错误的是( )。 A、自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度B、所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额C、纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照公式计算：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×50%D、纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额
下列关于增值税期末留抵税额退税制度的表述，错误的是（ )。A.自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度B.所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额C.纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照公式计算：允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×50%D.纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额
下列表述不符合增值税法有关规定的有（ )。A.为解决增值税一般纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的问题，税法规定，对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税B.对资管产品在2018年1月1日前运营过程中发生的增值税应税行为，已缴纳增值税的，已纳税额从资管产品管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减C.对商业企业向供货方收取的与商品销售量.销售额挂钩的各种返还收入，应计算销项税D.一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产.负债和劳动力一并转让给新纳税人，并按规定办理注销税务登记的，其在办理注销前尚未抵扣的进项税额不得结转至新纳税人处继续抵扣E.一般纳税人注销转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税
甲公司为增值税一般纳税人，主营业务为市场调查服务，2019年6月取得调查收入50万元（不含税），购入相关物资和服务取得可抵扣的进项税额1.5万元。月初无留抵税额和可抵减加计抵减额，已知甲公司符合相关条件并适用加计抵减政策，则甲公司当月应缴纳的增值税为（ ）万元。A.1.5B.1.35C.3D.2.85
下列关于一般性企业增值税期末留抵税额退税制度的表述，错误的是（ ）。 A.自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度B.所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额C.纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照公式计算：允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×50%D.纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额
某企业为增值税一般纳税人，按月申报增值税，符合留抵退税条件，2019年9月申请留抵退税，相关资料如下： （1）2019年3月期末留抵为100万元； （2）2019年4-9月已抵扣的专用发票、海关缴款书注明的税额666万，购进的符合抵扣规定的旅客运输服务的税额74万元。 （3）2019年9月期末留抵税额188万元。 请计算该企业允许退还的增量留抵税额。
某商业企业为增值税一般纳税人，2014年3月初留抵税额2000元，3月发生下列业务： （1）购入商品一批，取得增值税专用发票，注明价款10000元，税款1700元。 （2）由于管理不善丢失3个月前从农民手中收购的一批粮食，账面成本5220元（假定不含运费）。 （3）从农民手中收购大豆一吨，收购凭证上注明收购款1500元。 （4）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款30000元，税款900元，款已付，货物为入库，发票已认证。 （5）购买建材一批用于修缮企业的仓库，支付价款20000元，税款3400元，取得增值税专用发票。 （6）零售日用商品，取得含税收入150，000元。 （7）将一批库存布料捐赠受灾地区，账面成本20，000元，同类布料不含税市场销售价格30，000元。 （8）外购电脑20台，取得增值税专用发票，每台不含税单价6000元，购入后5台用于办公使用，5台捐赠给希望小学，剩余10台全部零售，零售价每台8000元。 （9）将自用过3年的一辆小轿车转让，取得含税收入83200元。假定相关可抵扣进项税的发票均经过认证并允许在当期抵扣。 要求计算：当期可抵扣的增值税进项税额。
试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额，不得从应税服务的销项税额中抵扣。开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记（）科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目。A、应交税费—应交增值（营改增抵减的销项税额）B、应交税费—增值税留抵税额C、应交税费—应交增值税D、应交税费—未交增值税
某商业企业属于增值税小规模纳税人，5月份有关购销业务如下：（1）购进服装100套，进价150元/套，取得普通发票，价款已付；另支付进货运费200元，取得运输单位开具的运输发票；（2）购入办公设备，取得普通发票，注明价款5500元；（3）销售服装80套，售价412元/套，开具普通发票上注明价款32960元，价款已全部收到；（4）转让厂房，取得转让收入100000元。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0。）小规模纳税人增值税的征收率为（）A、3%B、7%C、10%D、13%
某商业企业属于增值税小规模纳税人，5月份有关购销业务如下：（1）购进服装100套，进价150元/套，取得普通发票，价款已付；另支付进货运费200元，取得运输单位开具的运输发票；（2）购入办公设备，取得普通发票，注明价款5500元；（3）销售服装80套，售价412元/套，开具普通发票上注明价款32960元，价款已全部收到；（4）转让厂房，取得转让收入100000元。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0。）该企业销售服装应缴纳的增值税税额为（）A、960元B、988.8元C、966元D、976元
某商业企业为增值税一般纳税人，2014年3月初留抵税额2000元，3月发生下列业务： （1）购入商品一批，取得增值税专用发票，注明价款10000元，税款1700元。 （2）由于管理不善丢失3个月前从农民手中收购的一批粮食，账面成本5220元（假定不含运费）。 （3）从农民手中收购大豆一吨，收购凭证上注明收购款1500元。 （4）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款30000元，税款900元，款已付，货物为入库，发票已认证。 （5）购买建材一批用于修缮企业的仓库，支付价款20000元，税款3400元，取得增值税专用发票。 （6）零售日用商品，取得含税收入150，000元。 （7）将一批库存布料捐赠受灾地区，账面成本20，000元，同类布料不含税市场销售价格30，000元。 （8）外购电脑20台，取得增值税专用发票，每台不含税单价6000元，购入后5台用于办公使用，5台捐赠给希望小学，剩余10台全部零售，零售价每台8000元。 （9）将自用过3年的一辆小轿车转让，取得含税收入83200元。假定相关可抵扣进项税的发票均经过认证并允许在当期抵扣。 要求计算：当期销售货物的增值税销项税。
试点营改增一般纳税人兼有原增值税传统业务，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额，应该在（）科目核算。A、应交税费——应交增值税（进项税额）B、应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）C、应交税费——未交增值税D、应交税费——增值税留抵税额
问答题某商业企业是增值税一般纳税人，2012年3月初留抵税额2000元，3月发生下列业务： （1）购入商品一批，取得增值税专用发票，注明价款10000元，税款1700元； （2）因管理不善丢失一批3个月前从农民手中收购的粮食，账面成本5220元（假设不含运费）； （3）从农民手中收购大豆1吨，收购凭证上注明收购款1500元； （4）从小规模纳税人处购买商品一批．取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款30000元，税款900元，款已付，货物未入库，发票已认证； （5）购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票，注明价款20000元，税款3400元； （6）零售日用商品，取得含税收入150000元； （7）将一批库存布料捐赠受灾地区，账面成本20000元，同类布料不含税市场销售价格30000元； （8）外购电脑20台，取得增值税专用发票，每台不含税单价6000元，购入后5台用于办公使用，5台捐赠希望小学，剩余10台全部零售，零售价每台8000元； （9）将自用过3年的一辆小轿车转让，取得含税收入83200元。 假定相关可抵扣进项税的发票均经过认证并允许在当月抵扣，要求计算： （1）当期可以抵扣的进项税额； （2）当期销售货物的增值税销项税； （3）转让使用过的小轿车应纳的增值税； （4）当期应缴纳的增值税。
问答题某商业企业为增值税一般纳税人，2014年3月初留抵税额2000元，3月发生下列业务： （1）购入商品一批，取得增值税专用发票，注明价款10000元，税款1700元。 （2）由于管理不善丢失3个月前从农民手中收购的一批粮食，账面成本5220元（假定不含运费）。 （3）从农民手中收购大豆一吨，收购凭证上注明收购款1500元。 （4）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款30000元，税款900元，款已付，货物为入库，发票已认证。 （5）购买建材一批用于修缮企业的仓库，支付价款20000元，税款3400元，取得增值税专用发票。 （6）零售日用商品，取得含税收入150，000元。 （7）将一批库存布料捐赠受灾地区，账面成本20，000元，同类布料不含税市场销售价格30，000元。 （8）外购电脑20台，取得增值税专用发票，每台不含税单价6000元，购入后5台用于办公使用，5台捐赠给希望小学，剩余10台全部零售，零售价每台8000元。 （9）将自用过3年的一辆小轿车转让，取得含税收入83200元。假定相关可抵扣进项税的发票均经过认证并允许在当期抵扣。 要求计算：当期应缴纳的增值税。
问答题A企业为增值税一般纳税人工业生产企业，有进出口经营权，购入和内销商品适用的增值税税率均为17%。2014年10月经济业务如下： （1）购入商品一批，不含税价1000000元，通过银行付款，货物已经验收入库，专用发票已经认证抵扣；（2）内销商品一批，不含税销售额200000元，已通过银行收讫款项； （3）福利部门领用自产商品一批，正常不含税售价10000元，成本8000元； （4）上月底结转本期留抵税额10000元； （5）出口一批产品，适用的退税率为13%，出口货物离岸价100000美元，期末美元：人民币的汇率为1：6.2。 要求： （1）计算出口免、抵、退相关数据； （2）作出上述业务的相关分录。
单选题某商业企业属于增值税小规模纳税人，5月份有关购销业务如下：（1）购进服装100套，进价150元/套，取得普通发票，价款已付；另支付进货运费200元，取得运输单位开具的运输发票；（2）购入办公设备，取得普通发票，注明价款5500元；（3）销售服装80套，售价412元/套，开具普通发票上注明价款32960元，价款已全部收到；（4）转让厂房，取得转让收入100000元。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0。）下列各项说法正确的是（）A该企业外购服装可抵扣的进项税额为0B该企业外购服装发生的运费可抵扣的进项税额为14元C该企业购入办公用品可抵扣的进项税额为165元D该企业可按3%的征收率计算可抵扣的进项税额
问答题计算问答题：某商业企业是增值税一般纳税人，2015年3月初留抵税额2000元，3月发生下列业务：（1）购入商品一批，取得增值税专用发票，注明价款10000元，税款1700元； （2）因管理不善丢失一批3个月前从农民手中收购的粮食，账面成本5220元（假设不含运费）； （3）从农民手中收购大豆1吨，收购凭证上注明收购款1500元； （4）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款30000元，税款900元，款已付，货物末入库，发票已认证； （5）购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票，注明价款20000元，税款3400元； （6）零售日用商品，取得含税收入150000元； （7）将一批库存布料捐赠受灾地区，账面成本20000元，同类布料不含税市场销售价格30000元： （8）外购电脑20台，取得增值税专用发票，每台不含税单价6000元，购入后5台用于办公使用，5台捐赠给希望小学，剩余10台全部零售，零售价每台8000元； （9）将自用过3年的一辆小轿车转让，取得含税收入82400元。 假定相关可抵扣进项税的发票均经过认证并允许在当月抵扣，要求计算： （1）当期可以抵扣的进项税额； （2）当期的增值税销项税； （3）转让使用过的小轿车应纳的增值税； （4）当期应缴纳的增值税。
问答题综合题：本题目考核商业企业的增值税、营业税某商业企业是增值税一般纳税人，2015年2月增值税留抵税额3000元，3月发生下列业务：（1）购入壁纸一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税34000元，这批壁纸50%用于装饰库房，50%用于零售，取得含税收入150000元。 （2）购入书包10000个，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，增值税17000元，将其中500个赠送希望工程，其余以每个20元的零售价格全部零售。 （3）收取服装厂进场费20000元，允许该服装厂的服装进店销售1年。 （4）为B食品厂（增值税一般纳税人）代销橄榄油，取得零售收入79100元。和B食品厂结账，支付B食品厂45200元（含税），取得增值税专用发票。另向B食品厂收取结账额5%的返还收入。 （5）将企业使用过的包装物卖给废品回收公司，取得含税收入6000元。上述相关增值税专用发票均经过认证并允许抵扣。 要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。 （1）该企业当期可抵扣的增值税进项税额； （2）该企业当期的增值税销项税额； （3）该企业当期应纳的增值税； （4）该企业当期应缴纳的营业税。
问答题计算问答题：某实行出口免抵退税政策的机械厂（增值税一般纳税人）2015年2月末留抵税额3000元，3月份发生下列业务：（1）购入生产用A材料10吨，取得增值税专用发票上注明价税合计351000元，支付不含税运费1863.64元，取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票； （2）购入生产用B材料10吨，价税合计11700元，取得普通发票； （3）销售自产甲机器4台，取得含税价款160000元： （4）购买生产设备1台，取得增值税专用发票，注明价款40000元，税款6800元； （5）该企业将自产的3台甲机器出口，离岸价格合计14600美元，汇率1：7； （6）当期因管理不善丢失上月购入的包装物一批，账面成本20000元（含运费1860元）。 假设增值税征税率17%，退税率15%，需要认证的发票都已通过认证并允许在当月抵扣，要求计算： （1）当期发生的增值税进项税额； （2）当期应转出的进项税额合计数； （3）当期增值税销项税额； （4）当期免抵退税额； （5）当期该企业出口实际应退税额； （6）当期该企业留到下期抵扣的税额。
单选题试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额，不得从应税服务的销项税额中抵扣。开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记（）科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目。A应交税费—应交增值（营改增抵减的销项税额）B应交税费—增值税留抵税额C应交税费—应交增值税D应交税费—未交增值税
单选题试点营改增一般纳税人兼有原增值税传统业务，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额，应该在（）科目核算。A应交税费——应交增值税（进项税额）B应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）C应交税费——未交增值税D应交税费——增值税留抵税额
问答题某商业企业为增值税一般纳税人，2014年3月初留抵税额2000元，3月发生下列业务： （1）购入商品一批，取得增值税专用发票，注明价款10000元，税款1700元。 （2）由于管理不善丢失3个月前从农民手中收购的一批粮食，账面成本5220元（假定不含运费）。 （3）从农民手中收购大豆一吨，收购凭证上注明收购款1500元。 （4）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款30000元，税款900元，款已付，货物为入库，发票已认证。 （5）购买建材一批用于修缮企业的仓库，支付价款20000元，税款3400元，取得增值税专用发票。 （6）零售日用商品，取得含税收入150，000元。 （7）将一批库存布料捐赠受灾地区，账面成本20，000元，同类布料不含税市场销售价格30，000元。 （8）外购电脑20台，取得增值税专用发票，每台不含税单价6000元，购入后5台用于办公使用，5台捐赠给希望小学，剩余10台全部零售，零售价每台8000元。 （9）将自用过3年的一辆小轿车转让，取得含税收入83200元。假定相关可抵扣进项税的发票均经过认证并允许在当期抵扣。 要求计算：当期可抵扣的增值税进项税额。