甲公司为房地产开发企业,为增值税一般纳税人。 (1)甲公司2×20年5月预售房地产项目收取的总价款为1 410万元,该项目预计2×21年9月交房。企业按照5%的预征税率在不动产所在地预缴税款。 (2)甲公司2×20年5月向购房者交付其认购的另一房地产项目,交房项目总价款为2 265万元(其中,销项税额为165万元,已预缴113.25万元),购房者已于2×19年7月预交了房款且该企业预缴了增值税。 要求:编制甲公司2×20年的相关会计分录。
甲公司为房地产开发企业,为增值税一般纳税人。
(1)甲公司2×20年5月预售房地产项目收取的总价款为1 410万元,该项目预计2×21年9月交房。企业按照5%的预征税率在不动产所在地预缴税款。
(2)甲公司2×20年5月向购房者交付其认购的另一房地产项目,交房项目总价款为2 265万元(其中,销项税额为165万元,已预缴113.25万元),购房者已于2×19年7月预交了房款且该企业预缴了增值税。
要求:编制甲公司2×20年的相关会计分录。
(1)甲公司2×20年5月预售房地产项目收取的总价款为1 410万元,该项目预计2×21年9月交房。企业按照5%的预征税率在不动产所在地预缴税款。
(2)甲公司2×20年5月向购房者交付其认购的另一房地产项目,交房项目总价款为2 265万元(其中,销项税额为165万元,已预缴113.25万元),购房者已于2×19年7月预交了房款且该企业预缴了增值税。
要求:编制甲公司2×20年的相关会计分录。
参考解析
解析:(1)事项(1)的会计分录:
借:银行存款 1 410
贷:合同负债 1 410
借:应交税费——预交增值税 70.5(1 410×5%)
贷:银行存款 70.5
(2)事项(2)的会计分录:
借:合同负债 2 265
贷:主营业务收入 2 100
应交税费——应交增值税(销项税额) 165
借:应交税费——应交增值税(销项税额) 113.5
贷:应交税费——未交增值税 113.5
『答案解析』企业于2×19年7月末,将预交增值税明细科目金额转入未交增值税明细,即:
借:应交税费——未交增值税 113.5
贷:应交税费——预交增值税 113.5
借:银行存款 1 410
贷:合同负债 1 410
借:应交税费——预交增值税 70.5(1 410×5%)
贷:银行存款 70.5
(2)事项(2)的会计分录:
借:合同负债 2 265
贷:主营业务收入 2 100
应交税费——应交增值税(销项税额) 165
借:应交税费——应交增值税(销项税额) 113.5
贷:应交税费——未交增值税 113.5
『答案解析』企业于2×19年7月末,将预交增值税明细科目金额转入未交增值税明细,即:
借:应交税费——未交增值税 113.5
贷:应交税费——预交增值税 113.5
相关考题:
甲、乙两企业均为增值税一般纳税人,双方协议由乙代销甲的产品,售价由甲定,乙不得擅自提价;产品售出后乙按销售额收取手续费。此项活动中甲、乙各自承担的纳税义务为 ( )。A.甲为增值税纳税人,乙仅为营业税纳税人B.甲、乙均为增值税纳税人C.甲既是增值税纳税人,也是营业税纳税人D.乙既是增值税纳税人,也是营业税纳税人
甲、乙两企业均为增值税一般纳税人,双方协定由乙代销甲的产品,售价由甲定,乙不得擅自提价;产品售出后乙按销售额收取手续费。此项活动中甲、乙各自承担的纳税义务为( )。A、甲为增值税纳税人,乙仅为营业税纳税人B、甲、乙均为增值税纳税人C、甲既是增值税纳税人,也是营业税纳税人D、乙既是增值税纳税人,也是营业税纳税人E、甲、乙均为营业税纳税人
某商业企业(一般纳税人)为甲公司代销货物,按零售价以5%收取手续费5000元,尚未收到甲公司开来的增值税专用发票,该商业企业代销业务增值税销项税额是()元。A.250B.850C.14529.91D.100000
某公司需要一种增值税税率为6%的服务。甲公司为一般纳税人,报价100万元;乙公司为小规模纳税人,报价98万元,承诺可以让税务机关代开增值税专用发票;丙公司为小规模纳税人,报价96万元,不可以开具发票。请确定这家公司的最佳选择是()。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.甲公司或乙公司均可
甲公司为增值税一般纳税人企业,其下属独立核算的乙公司为小规模纳税人企业。乙公司销售产品一批,开据普通发票中注明货款36888元,已知甲公司适用增值税率为17%,乙公司征收率为6%,则其应纳增值税为5359.79元。( )
甲企业(一般纳税人)为乙企业小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代购原材料一批,丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为54800元,增值税为9316元;甲企业按原价开给乙企业普通发票,取得销售收入64116元,同时甲企业向乙企业收取手续费3510元。根据现行税收制度规定,甲企业应纳( )。(货物增值税税率为17%,服务业营业税税率为5%)A.增值税9826元B.营业税3381.3元C.增值税510元D.营业税175.5元
北京市甲公司为一家大型租赁公司,为增值税一般纳税人。2019年5月15日,向乙企业出租一台有形动产设备(2013年8月购入),约定租赁期限2年,预收不含税租金50000元,该设备由北京一家运输企业(营改增后登记为增值税一般纳税人)负责运输,甲租赁公司支付不含增值税运费2000元,并取得了运输企业开具的增值税专用发票;5月25日,向丙企业出租厂房,约定租赁期限为10年,收取不含税租金100万元,该公司按一般计税方法计税。则该公司9月应纳增值税税额为()元。A、96320B、96140C、95200D、95180
甲公司为房地产开发企业,系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为9%。2020 年2月销售自行开发的房地产项目,取得价款5 000万元,按规定可以扣除的地价款为500万元。则下列会计处理正确的是( )。
(2017年)甲公司为增值税一般纳税人,2018年6月1日,甲公司购买Y产品取得增值税专用发票上注明的价款为450万元,增值税税额为72万元。甲公司另支付不含增值税的装卸费7.5万元,不考虑其他因素。甲公司购买Y产品的成本为( )万元。A.529.5B.457.5C.450D.522
(2018年)甲家电销售企业(以下简称“甲企业”)为增值税一般纳税人。2018年10月,甲企业采用“以旧换新”方式销售25台T型号电视机,已知该型号电视机正常市场售价为每台5800元(含增值税),旧电视机每台作价464元(不含增值税),增值税税率为16%。甲企业上述业务的增值税销项税额为(??? )元。A.23200B.21344C.20000D.18400
甲公司为增值税一般纳税人,2020年6月销售给乙企业100件服装,不含税价格为1400元/套。由于乙企业购买数量较多,甲公司给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为( )元。A.12740B.18200C.8820D.12600
甲购买一套乙公司(非房地产开发企业,一般纳税人)出售的存量商品住房(2016年5月9日取得,适用一般计税方法),合同价格388.5万元,含税评估价格418万元,取得乙公司开具的增值税发票,注明发票金额为350万元,增值税额38.5万元。契税计税依据为多少?
单选题甲公司为一般纳税人,适用的增值税税率为13%。年末将20台本企业自产的空调作为福利发给本企业职工,该空调的生产成本为每台1000元,市场售价为2000元/台(不含增值税)。则甲公司实际发放时应计入应付职工薪酬借方的金额为()元。A40000B22600C42600D45200
问答题甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,期初无留抵增值税税额,适用企业所得税税率为25%。甲公司2017年发生如下经济业务:(1)1月1日,甲公司与乙公司(增值税一般纳税人)签订协议,向乙公司销售商品,成本为90万元,增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。协议规定,甲公司应在当年5月31日将所售商品购回,回购价为120万元,另需支付增值税20.4万元。货款已实际收付,不考虑其他相关税费。
单选题甲公司为增值税一般纳税人企业。因山洪暴发毁损库存材料一批,实际成本为20000元,收回残料价值800元,保险公司赔偿11600元。甲企业购入材料的增值税税率为17%,该批毁损原材料的非常损失净额是()元。A7600B18800C8400D11000
单选题甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2013年3月1日,甲公司对外赊销商品一批,售价为20000元(不含增值税),商业折扣为5%,现金折扣条件为2/10,1/20,n/30(假定计算现金折扣时考虑增值税),企业销售商品时代垫运杂费1000元,甲公司于2013年3月18日收到上述款项。则甲公司该项应收账款的入账价值为()元。A22007.7B22230C23230D22997.7
问答题甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品销售业务,2020年发生如下事项:(3)7月,从一般纳税人处购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业(一般纳税人)支付该批货物的不含税运费3万元,取得了运输企业开具的增值税专用发票。【问题3】计算事项(3)中甲公司准予抵扣的进项税额。
单选题甲工业企业为增值税一般纳税人,与乙企业签订销售产品的合同,2015年2月20日甲企业根据合同向乙公司发货150箱,每箱不含税售价800元。双方协商含税运费3000元由乙公司承担,但承运部门(一般纳税人)将增值税专用发票开具给甲企业。当天甲企业办妥托收手续,要求乙企业支付款项共计123000元。甲企业该笔业务应纳的增值税为()元。A20538.60B20200.00C20590.60D17340.00
单选题甲公司为增值税小规模纳税人,10月份向乙企业提供咨询服务,取得含增值税销售额6.12万元:假设甲公司当月没有其他业务。甲公司当月应缴纳的增值税税额为( )万元。A0.89B0.61C0.35D0.18
单选题甲企业为小规模纳税人,2019年5月5日从一般纳税人乙公司处购入一批产品,增值税专用发票上注明的售价为10万元,增值税为1.3万元。甲企业应该确认的库存商品金额为( )万元。A10B11.3C20.6D16.6