单选题2015年2月税务师在对某增值税一般纳税人2014年度增值税纳税审核时，发现纳税人2014年12月有下列一笔业务：借：银行存款100000贷：营业外收入100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金。（假定该纳税人2014年决算报表已编制），税务师作出的下列账务调整中，正确的是（）。A借：以前年度损益调整17000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）17000B借：以前年度损益调整17000借：应交税费-应交增值税（进项税额）（17000）C借：以前年度损益调整14529.91贷：应交税费-应交增值税（销项税额）14529.91D借：以前年度损益调整14529.91借：应交税费-应交增值税（进项税额）（14529.91）
单选题
2015年2月税务师在对某增值税一般纳税人2014年度增值税纳税审核时，发现纳税人2014年12月有下列一笔业务：借：银行存款100000贷：营业外收入100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金。（假定该纳税人2014年决算报表已编制），税务师作出的下列账务调整中，正确的是（）。
A
借：以前年度损益调整17000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）17000
B
借：以前年度损益调整17000借：应交税费-应交增值税（进项税额）（17000）
C
借：以前年度损益调整14529.91贷：应交税费-应交增值税（销项税额）14529.91
D
借：以前年度损益调整14529.91借：应交税费-应交增值税（进项税额）（14529.91）
参考解析
解析：
对增值税一般纳税人，因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金，均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税金，并从其取得返还资金当期的进项税金中予以冲减，并按如下公式计算：当期应冲减的进项税额＝当期取得的返还资金／（1+所购货物的适用税率）×所购货物适用的增值税税率因此，本题应冲减“进项税额”的数额＝100000÷（1+17%）×17%＝14529.91（元）平销返利应该是红字冲减进项税额，选择D选项。
相关考题：
某税务代理中介机构为其客户(增值税一般纳税人)进行增值税的代理中，可以从事的税务代理业务有（ ）。 A．办理增值税专用发票领购手续 B．办理增值税一般纳税人资格认定申请 C．利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票 D．办理增值税的纳税、退税和减免税申报
2010年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2009年度增值税纳税审核时，发现纳税人2009年12月有下列一笔业务： 借：银行存款 100000 贷：营业外收入 100000 经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金(假定该纳税人2009年决算报表已编制)，注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是( )。A．借：以前年度损益调整 17000 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 17000B．借：以前年度损益调整 17000 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 17000C．借：以前年度损益调整 14529.91 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 14529.91D．借：以前年度损益调整 14529.91 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 14529.91
2011年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2010年度增值税纳税审核时，发现纳税人2010年12月有下列一笔业务：借：银行存款120000贷：营业外收入120000经审核确认为纳税人因平价销售商品收到的厂家返还资金。(假定该纳税人2010年决算报表已编制)，注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是（ ）。A．借：以前年度损益调整 20400贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 20400B．借：以前年度损益调整 20400贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 20400C．借：以前年度损益调整 17435．9贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 17435．9D．借：以前年度损益调整——营业外收入 120000应交税费——应交增值税(进项税额) (17435．9)贷：以前年度损益调整一主营业务成本 102564．1(120000—17435．9)
企业支付的下列增值税额中，可作为进项税额进行抵扣的有：A:一般纳税人购人生产设备时支付的增值税B:一般纳税人购入生产用材料时支付的增值税C:小规模纳税人购入生产用材料时支付的增值税D:小规模纳税人购入自用的汽车时支付的增值税E:一般纳税人给职工购买福利用品时支付的增值税
2019年4月税务师在对某商场（增值税一般纳税人）2018年度增值税纳税审核时，发现纳税人2018年12月有下列一笔业务：（单位：元）借：银行存款 100 000 贷：营业外收入 100 000经审核确认为因该商场销售商品达到一定数额从供货方取得的返还资金。（假定该纳税人2018年决算报表已编制），税务师作出的下列账务调整中，正确的是（ ）。A.借：以前年度损益调整16 000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）16 000B.借：以前年度损益调整16 000贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）16 000C.借：以前年度损益调整 13 793.1贷：应交税费—应交增值税（销项税额）13 793.1D.借：以前年度损益调整 13 793.1贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13 793.1
某税务师于2018年12月对某企业（增值税一般纳税人）2018年的纳税情况进行审查时发现，该企业当月将销售货物（增值税税率为16%）时收取的包装物租金3480元计入了其他应付款账户的贷方，则下列调整分录中正确的是（ ）。A.借：其他应付款3480贷：以前年度损益调整3480B.借：其他应付款3480贷：利润分配——未分配利润3480C.借：其他应付款3480贷：其他业务收入3000应交税费——应交增值税（销项税额）480D.借：其他应付款3480贷：营业外收入3480
某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2018年7月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，增值税税率为16%，该企业的账务处理为：借：营业外支出6960贷：库存商品6000应交税费——应交增值税（销项税额）960则下列针对上述业务的调整分录中正确的是（）。A.借：营业外支出2000（红字）贷：库存商品2000（红字）B.借：营业外支出2000贷：库存商品2000C.借：营业外支出960（红字）贷：应交税费——应交增值税（销项税额）960（红字）D.借：库存商品2960（红字）贷：营业外支出2000（红字）应交税费——应交增值税（销项税额）960（红字）
根据税法规定，“简易计税”明细科目核算的业务包括（）。A、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提业务B、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税扣减业务C、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税预缴业务D、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务E、小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务
根据税法规定，“应交税费——简易计税”科目核算的业务包括（ ）。 A.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提业务B.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税扣减业务C.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税预缴业务D.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务E.小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务
对纳税信用评价为A级的纳税人，税务机关予以下列激励措施（）。A、主动向社会公告年度A级纳税人名单B、一般纳税人可单次领取6个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理C、一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理D、普通发票按需领用E、普通发票按限额领用
某税收管理员要在综合征管软件中查询本单位的增值税一般纳税人信息，应通过下列哪个模块（）。A、登记认定—查询统计—认定信息查询—增值税一般纳税人认定查询B、待批文书—认定信息查询—增值税一般纳税人认定查询C、认定清册—增值税一般纳税人认定查询D、申报征收—增值税一般纳税人申报情况查询
2015年2月税务师在对某增值税一般纳税人2014年度增值税纳税审核时，发现纳税人2014年12月有下列一笔业务：借：银行存款100000贷：营业外收入100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金。（假定该纳税人2014年决算报表已编制），税务师作出的下列账务调整中，正确的是（）。A、借：以前年度损益调整17000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）17000B、借：以前年度损益调整17000借：应交税费-应交增值税（进项税额）（17000）C、借：以前年度损益调整14529.91贷：应交税费-应交增值税（销项税额）14529.91D、借：以前年度损益调整14529.91借：应交税费-应交增值税（进项税额）（14529.91）
下列业务中，纳税人不得自行开具但可委托税务机关代开增值税专用发票的是（）。A、增值税一般纳税人销售旧货B、增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产C、增值税小规模纳税人受托提供加工劳务D、增值税小规模纳税人销售旧货
多选题下列各项业务涉及的增值税中，应计入有关成本的有（ ）。A一般纳税人为建造生产线购入工程物资应支付的增值税B小规模纳税人因建造办公楼领用本企业生产的产品应交的增值税C小规模纳税人购入商品已交的增值税D一般纳税人购入生产设备支付的增值税
单选题2015年2月税务师在对某增值税一般纳税人2014年度增值税纳税审核时，发现纳税人2014年12月有下列一笔业务：借：银行存款100000贷：营业外收入100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金。（假定该纳税人2014年决算报表已编制），税务师作出的下列账务调整中，正确的是（）。A借：以前年度损益调整17000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）17000B借：以前年度损益调整17000借：应交税费-应交增值税（进项税额）（17000）C借：以前年度损益调整14529.91贷：应交税费-应交增值税（销项税额）14529.91D借：以前年度损益调整14529.91借：应交税费-应交增值税（进项税额）（14529.91）
多选题需要填写营改增税负分析测算明细表的纳税人有（）。A从事建筑业务的增值税一般纳税人B从事房地产业务的增值税一般纳税人C从事金融或生活服务等经营业务的增值税一般纳税人D从事交通运输业务的增值税一般纳税人
多选题关于增值税一般纳税人认定的说法，正确的有（ ）。[2014年真题]A新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定B饮食业纳税人销售非现场消费的食品，可以选择按小规模纳税人缴纳增值税C新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理，辅导期限为6个月D偶然发生增值税应税行为的非增值税纳税人可以选择作为小规模纳税人计算缴纳增值税E年应税销售额未达到一般纳税人标准的企业不得向主管税务机关申请一般纳税人资格认定
多选题下列有关税务师涉税服务范围和税务师权利与义务的表述，正确的有（ ）。A税务师可以利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票B税务师可以代为制作涉税文书C税务师不得接受纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规事项的委托，但没有义务制止其行为或报告税务机关D税务师承办业务时，必须由所在的税务师事务所统一受理，不得以个人名义承揽业务E税务师可以为增值税小规模纳税人代开增值税专用发票
单选题下列业务中，纳税人不得自行开具但可委托税务机关代开增值税专用发票的是（）。A增值税一般纳税人销售旧货B增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产C增值税小规模纳税人受托提供加工劳务D增值税小规模纳税人销售旧货
多选题下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费一应交增值税（销项税额）”科目核算的有（ ）。A增值税一般纳税人将外购货物用于集体福利B增值税一般纳税人将自产货物用于职工福利C增值税一般纳税人自产的产品因自然灾害发生损失D增值税一般纳税人将自产香水用于连续生产化妆品E增值税一般纳税人将外购的货物用于对外投资
多选题企业支付的下列增值税额中,可作为进项税额进行抵扣的有:（）A一般纳税人购入生产设备时支付的增值税B一般纳税人购入生产用材料时支付的增值税C小规模纳税人购入生产用材料时支付的增值税D小规模纳税人购入自用的汽车时支付的增值税E一般纳税人给职工购买福利用品时支付的增值税
多选题下列关于增值税一般纳税人与小规模纳税人的划分，正确的有（）。A通常情况下，小规模纳税人和一般纳税人可以相互转换B某生产企业年应税销售额55万元，可以认定为增值税一般纳税人C某商品零售企业年应税销售额70万元，可以认定为增值税一般纳税人D小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定
单选题假定2020年4月税务师在对某商业企业（增值税一般纳税人）2019年度增值税纳税审核时，发现纳税人2019年5月有下列一笔业务：借：银行存款100000 贷：主营业务成本100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从供货方取得的返还收入（假定该纳税人2019年决算报表已编制），税务师作出的下列账务调整中，正确的是（ ）。A借：以前年度损益调整 13000贷：应交税费--应交增值税（销项税额） 13000B借：以前年度损益调整 13000贷：应交税费一应交增值税（进项税额转出） 13000C借：以前年度损益调整 11504.42贷：应交税费一应交增值税（销项税额） 11504.42D借：以前年度损益调整 11504.42贷：应交税费一应交增值税（进项税额转出） 11504.42
单选题重点税源企业的确定是以（）为对象A增值税一般纳税人和营业税纳税人B增值税小规模纳税人和营业税纳税人C增值税一般纳税人和消费税纳税人D增值税小规模纳税人和消费税纳税人